PAGE天然林管護(hù)資金財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)天然林管護(hù)資金的管理，規(guī)范資金使用行為，提高資金使用效益，確保天然林資源得到有效保護(hù)，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司/組織實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于本公司/組織天然林管護(hù)資金的籌集、使用、核算、監(jiān)督等財(cái)務(wù)管理活動(dòng)。（三）基本原則1.?？顚Ｓ迷瓌t：天然林管護(hù)資金必須專項(xiàng)用于天然林資源的保護(hù)、管理和相關(guān)設(shè)施建設(shè)等，不得挪作他用。2.依法合規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保資金使用合法、合規(guī)、合理。3.效益優(yōu)先原則：優(yōu)化資金配置，提高資金使用效益，以最小的投入實(shí)現(xiàn)天然林資源保護(hù)的最大成效。4.公開透明原則：資金使用情況應(yīng)及時(shí)公開，接受內(nèi)部監(jiān)督和社會(huì)公眾監(jiān)督，確保資金使用透明化。二、資金籌集（一）來源渠道1.財(cái)政撥款：按照國家和地方財(cái)政政策，獲取用于天然林管護(hù)的專項(xiàng)資金撥款。2.上級(jí)補(bǔ)助：接受上級(jí)部門給予的與天然林管護(hù)相關(guān)的補(bǔ)助資金。3.社會(huì)捐贈(zèng)：鼓勵(lì)社會(huì)各界對(duì)天然林管護(hù)事業(yè)進(jìn)行捐贈(zèng)，所獲捐贈(zèng)資金納入天然林管護(hù)資金范疇。（二）籌集管理1.設(shè)立專門賬戶用于天然林管護(hù)資金的籌集與存儲(chǔ)，確保資金安全。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)與財(cái)政、上級(jí)部門等溝通協(xié)調(diào)，確保各項(xiàng)撥款和補(bǔ)助資金足額、及時(shí)到賬。3.對(duì)于社會(huì)捐贈(zèng)資金，應(yīng)按照捐贈(zèng)協(xié)議和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行接收和管理，開具合法票據(jù)，并做好登記備案工作。三、資金使用（一）使用范圍1.人員費(fèi)用：包括管護(hù)人員的工資、獎(jiǎng)金、福利等，確保管護(hù)人員隊(duì)伍穩(wěn)定，保障其工作積極性。2.設(shè)施建設(shè)與維護(hù)：用于建設(shè)和維護(hù)天然林管護(hù)所需的瞭望塔、圍欄、防火通道等基礎(chǔ)設(shè)施，以及購置必要的管護(hù)設(shè)備，如巡護(hù)車輛、通訊設(shè)備等。3.資源監(jiān)測(cè)與調(diào)查：開展天然林資源的定期監(jiān)測(cè)、調(diào)查評(píng)估等工作，包括森林資源狀況、病蟲害發(fā)生情況、火災(zāi)隱患排查等，所需費(fèi)用納入資金使用范圍。4.生態(tài)修復(fù)：針對(duì)天然林受損區(qū)域進(jìn)行生態(tài)修復(fù)，如植樹造林、植被恢復(fù)等項(xiàng)目支出。5.宣傳教育：開展天然林保護(hù)相關(guān)的宣傳活動(dòng)，提高公眾保護(hù)意識(shí)，包括制作宣傳資料、舉辦宣傳講座等費(fèi)用。（二）使用審批1.編制年度資金使用計(jì)劃，明確各項(xiàng)支出的預(yù)算額度和用途，并報(bào)公司/組織管理層審批。2.對(duì)于重大資金支出項(xiàng)目，如基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目，應(yīng)進(jìn)行可行性研究和論證，并提交詳細(xì)的項(xiàng)目實(shí)施方案和預(yù)算報(bào)告，經(jīng)公司/組織決策機(jī)構(gòu)審議通過后方可實(shí)施。3.日常資金支出按照審批權(quán)限進(jìn)行分級(jí)審批，一般支出由部門負(fù)責(zé)人審核，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核，分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出需經(jīng)公司/組織主要領(lǐng)導(dǎo)審批。（三）費(fèi)用報(bào)銷1.嚴(yán)格執(zhí)行國家財(cái)務(wù)報(bào)銷制度，報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，具備完整的審批手續(xù)。2.對(duì)于人員費(fèi)用，應(yīng)按照工資發(fā)放表、考勤記錄等進(jìn)行核算和發(fā)放，確保工資計(jì)算準(zhǔn)確無誤。3.設(shè)施建設(shè)與維護(hù)費(fèi)用報(bào)銷時(shí)，應(yīng)提供項(xiàng)目合同、發(fā)票、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等相關(guān)資料，證明支出的合理性和合規(guī)性。4.資源監(jiān)測(cè)與調(diào)查費(fèi)用報(bào)銷需附上調(diào)查方案、監(jiān)測(cè)數(shù)據(jù)報(bào)告等材料，以核實(shí)費(fèi)用支出與工作實(shí)際相符。5.生態(tài)修復(fù)費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)提供項(xiàng)目立項(xiàng)文件、施工記錄、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等，確保資金用于規(guī)定的生態(tài)修復(fù)項(xiàng)目。6.宣傳教育費(fèi)用報(bào)銷需提供宣傳活動(dòng)策劃方案、宣傳資料樣本、活動(dòng)照片等，證明費(fèi)用支出的必要性和效果。四、資金核算（一）會(huì)計(jì)科目設(shè)置1.設(shè)立“天然林管護(hù)資金”一級(jí)會(huì)計(jì)科目，用于核算天然林管護(hù)資金的收支情況。2.在一級(jí)科目下根據(jù)資金使用范圍設(shè)置明細(xì)科目，如“人員費(fèi)用”、“設(shè)施建設(shè)與維護(hù)費(fèi)”、“資源監(jiān)測(cè)與調(diào)查費(fèi)”、“生態(tài)修復(fù)費(fèi)”、“宣傳教育費(fèi)”等，以便準(zhǔn)確反映各項(xiàng)資金的流向和用途。（二）賬務(wù)處理1.收到財(cái)政撥款、上級(jí)補(bǔ)助和社會(huì)捐贈(zèng)資金時(shí)，借記“銀行存款”等科目，貸記“天然林管護(hù)資金”科目。2.發(fā)生各項(xiàng)資金支出時(shí)，按照實(shí)際支出金額，借記相應(yīng)明細(xì)科目，貸記“銀行存款”、“庫存現(xiàn)金”等科目。3.期末，對(duì)天然林管護(hù)資金的收支情況進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)，將收入與支出相抵后的余額轉(zhuǎn)入“結(jié)余”科目。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.每月編制天然林管護(hù)資金收支明細(xì)表，詳細(xì)反映當(dāng)月資金的收入、支出及結(jié)余情況，報(bào)送公司/組織管理層和相關(guān)部門。2.年度終了，編制天然林管護(hù)資金年度財(cái)務(wù)決算報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、資金使用情況分析報(bào)告等，全面反映年度資金的使用和管理情況，并按照規(guī)定進(jìn)行審計(jì)和公開披露。五、資金監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，定期對(duì)天然林管護(hù)資金的使用情況進(jìn)行審計(jì)，檢查資金使用是否符合規(guī)定用途，審批手續(xù)是否齊全，賬務(wù)處理是否規(guī)范等。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金收支的日常監(jiān)督，定期核對(duì)賬目，確保資金安全和準(zhǔn)確核算。3.各部門應(yīng)配合內(nèi)部監(jiān)督工作，如實(shí)提供與資金使用相關(guān)的資料和信息，接受監(jiān)督檢查。（二）外部監(jiān)督1.主動(dòng)接受財(cái)政、審計(jì)、林業(yè)等相關(guān)部門的監(jiān)督檢查，及時(shí)整改發(fā)現(xiàn)的問題。2.按照規(guī)定向社會(huì)公開天然林管護(hù)資金的使用情況，接受社會(huì)公眾的監(jiān)督，對(duì)公眾提出的意見和建議應(yīng)認(rèn)真研究并及時(shí)反饋。六、績效評(píng)價(jià)（一）評(píng)價(jià)指標(biāo)設(shè)定1.資源保護(hù)成效：包括天然林面積保有率、森林覆蓋率變化、森林蓄積量增長等指標(biāo)，衡量天然林資源的保護(hù)效果。2.資金使用效益：如設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目的使用壽命、管護(hù)設(shè)備的利用率、生態(tài)修復(fù)項(xiàng)目的成活率等，評(píng)估資金投入所產(chǎn)生的實(shí)際效益。3.人員工作績效：通過管護(hù)人員的工作任務(wù)完成情況、巡護(hù)到位率、問題發(fā)現(xiàn)與處理及時(shí)率等指標(biāo)，考核管護(hù)人員的工作績效。4.公眾滿意度：通過開展問卷調(diào)查、公眾意見征集等方式，了解社會(huì)公眾對(duì)天然林管護(hù)工作的滿意度。（二）評(píng)價(jià)方法1.定期收集和整理相關(guān)數(shù)據(jù)，與設(shè)定的評(píng)價(jià)指標(biāo)進(jìn)行對(duì)比分析，計(jì)算各項(xiàng)指標(biāo)的完成情況得分。2.采用實(shí)地考察、抽樣調(diào)查、數(shù)據(jù)分析等方法，對(duì)資源保護(hù)成效、資金使用效益、人員工作績效等進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)。3.邀請(qǐng)專家、學(xué)者、社會(huì)公眾代表等參與績效評(píng)價(jià)工作，廣泛聽取各方意見，確保評(píng)價(jià)結(jié)果客觀、公正。（三）結(jié)果應(yīng)用1.根據(jù)績效評(píng)價(jià)結(jié)果，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，發(fā)現(xiàn)存在的問題和不足，及時(shí)調(diào)整和完善天然林管護(hù)資金使用計(jì)劃和管理措施。2.將績效評(píng)價(jià)結(jié)果與部門和個(gè)人的績效考核掛鉤，對(duì)表現(xiàn)優(yōu)秀的部門和個(gè)人給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)績效不佳的進(jìn)行督促整改或問責(zé)。七、資產(chǎn)與物資管理（一）資產(chǎn)購置1.按照天然林管護(hù)工作需要，編制資產(chǎn)購置計(jì)劃，明確購置資產(chǎn)的種類、數(shù)量、規(guī)格等要求，并報(bào)公司/組織管理層審批。2.資產(chǎn)購置應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，通過政府采購、招投標(biāo)等方式進(jìn)行，確保資產(chǎn)質(zhì)量和價(jià)格合理。3.購置資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)簽訂合同，明確雙方權(quán)利義務(wù)，確保資產(chǎn)采購過程合法合規(guī)。（二）資產(chǎn)管理1.建立資產(chǎn)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄資產(chǎn)的名稱、型號(hào)、數(shù)量、購置時(shí)間、使用部門等信息，對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行動(dòng)態(tài)管理。2.定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，核實(shí)資產(chǎn)的實(shí)際數(shù)量和使用狀況，確保賬實(shí)相符。3.對(duì)于固定資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定計(jì)提折舊，準(zhǔn)確核算資產(chǎn)價(jià)值損耗。4.資產(chǎn)的處置應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批，履行必要的手續(xù)，確保資產(chǎn)處置合法、合規(guī)、合理。（三）物資管理1.設(shè)立物資倉庫，對(duì)管護(hù)所需的物資進(jìn)行分類存放和管理，如防火物資、防蟲藥品、工具等。2.建立物資出入庫管理制度，嚴(yán)格登記物資的出入庫時(shí)間、數(shù)量、用途等信息，確保物資收發(fā)準(zhǔn)確無誤。3.定期對(duì)物資進(jìn)行盤點(diǎn)，檢查物資的庫存數(shù)量和質(zhì)量，及時(shí)補(bǔ)充短缺物資，清理過期、變質(zhì)物資。八、信息管理（一）數(shù)據(jù)收集與整理1.建立天然林管護(hù)資金信息管理系統(tǒng)，及時(shí)收集和整理與資金使用相關(guān)的各類數(shù)據(jù)，包括資金收支數(shù)據(jù)、項(xiàng)目實(shí)施數(shù)據(jù)、資源監(jiān)測(cè)數(shù)據(jù)等。2.明確數(shù)據(jù)收集的責(zé)任部門和人員，確保數(shù)據(jù)來源準(zhǔn)確可靠，數(shù)據(jù)錄入及時(shí)、完整。（二）信息分析與利用1.運(yùn)用數(shù)據(jù)分析工具和方法，對(duì)收集到的信息進(jìn)行分析，為資金管理決策提供依據(jù)，如預(yù)測(cè)資金需求、評(píng)估項(xiàng)目效益等。2.定期生成信息分析報(bào)告，向公司/組織管理層和相關(guān)部門提供資金使用情況、資源保護(hù)動(dòng)態(tài)等信息，以便及時(shí)掌握工作進(jìn)展，發(fā)現(xiàn)問題并采取措施解決。（三）信息安全與保密1.加強(qiáng)信息安全管