PAGE房產(chǎn)租賃業(yè)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范房產(chǎn)租賃業(yè)公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保公司資產(chǎn)的安全與完整，提高經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)公司健康、穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部各部門及全體員工在房產(chǎn)租賃業(yè)務(wù)活動中的財(cái)務(wù)處理。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算、報(bào)告應(yīng)準(zhǔn)確無誤，確保財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量。4.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和報(bào)告，為公司決策提供及時(shí)、有效的財(cái)務(wù)信息。5.完整性原則：涵蓋房產(chǎn)租賃業(yè)務(wù)的各個(gè)環(huán)節(jié)，確保財(cái)務(wù)制度的全面性和完整性。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理制度的制定、執(zhí)行和監(jiān)督。2.組織財(cái)務(wù)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供依據(jù)。3.負(fù)責(zé)資金的籌集、使用和管理，確保資金的安全與合理運(yùn)作。4.加強(qiáng)成本費(fèi)用控制，進(jìn)行預(yù)算管理，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。5.負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)與繳納，合理稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。6.參與公司房產(chǎn)租賃業(yè)務(wù)的決策，提供財(cái)務(wù)方面的支持和建議。（二）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門的日常管理工作，組織制定和執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度。組織財(cái)務(wù)預(yù)算、決算的編制和執(zhí)行，監(jiān)控公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的關(guān)系。參與公司重大決策，提供財(cái)務(wù)專業(yè)意見。2.會計(jì)人員負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算工作，按照會計(jì)制度進(jìn)行賬務(wù)處理，編制記賬憑證、登記賬簿等。定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，確保報(bào)表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管。3.出納人員辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，定期進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)和銀行對賬。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)印章、空白票據(jù)等。三、會計(jì)核算（一）會計(jì)政策與會計(jì)估計(jì)1.遵循國家統(tǒng)一的會計(jì)制度，結(jié)合公司實(shí)際情況，確定會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì)方法。2.會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì)的變更應(yīng)符合相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，并按規(guī)定進(jìn)行披露。（二）會計(jì)科目設(shè)置根據(jù)房產(chǎn)租賃業(yè)務(wù)特點(diǎn)，設(shè)置相關(guān)會計(jì)科目，如“應(yīng)收賬款租金收入”、“其他應(yīng)收款押金”、“固定資產(chǎn)出租房產(chǎn)”、“累計(jì)折舊出租房產(chǎn)”、“主營業(yè)務(wù)收入租金收入”、“主營業(yè)務(wù)成本房產(chǎn)折舊等”、“管理費(fèi)用”、“財(cái)務(wù)費(fèi)用”等。（三）賬務(wù)處理流程1.租金收入核算收到租金時(shí)，借記“銀行存款”等科目，貸記“應(yīng)收賬款租金收入”。按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，確認(rèn)租金收入，借記“應(yīng)收賬款租金收入”，貸記“主營業(yè)務(wù)收入租金收入”。2.押金核算收到租戶押金時(shí)，借記“銀行存款”等科目，貸記“其他應(yīng)收款押金”。退還押金時(shí)，做相反分錄。3.房產(chǎn)折舊核算按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限，計(jì)算出租房產(chǎn)的折舊額，借記“主營業(yè)務(wù)成本房產(chǎn)折舊等”，貸記“累計(jì)折舊出租房產(chǎn)”。4.費(fèi)用核算發(fā)生的管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等，借記相應(yīng)科目，貸記“銀行存款”等科目。（四）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表。2.報(bào)表編制應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、計(jì)算準(zhǔn)確、編報(bào)及時(shí)。3.財(cái)務(wù)報(bào)表經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)公司管理層審批。四、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理確定資金籌集方式，如銀行貸款、股權(quán)融資等。2.制定資金籌集計(jì)劃，明確籌資規(guī)模、籌資渠道、籌資成本等。3.對籌資活動進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估，確保籌資活動合法合規(guī)，降低籌資風(fēng)險(xiǎn)。（二）資金使用1.建立資金審批制度，明確資金使用審批流程和權(quán)限。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金使用的合理性和效益性。3.加強(qiáng)對資金支出的審核，確保支出憑證真實(shí)、合法、有效。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算方式，優(yōu)先采用銀行轉(zhuǎn)賬等安全、便捷的結(jié)算方式。2.加強(qiáng)對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，確保資金安全。3.嚴(yán)格控制現(xiàn)金使用范圍，確需使用現(xiàn)金的，應(yīng)按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。（四）資金監(jiān)控1.建立資金監(jiān)控體系，實(shí)時(shí)監(jiān)控資金流動情況。2.定期對資金使用情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資金管理中存在的問題。3.加強(qiáng)對資金風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警和防范，確保公司資金安全。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用分類1.主營業(yè)務(wù)成本：包括出租房產(chǎn)的折舊、維修費(fèi)用等。2.管理費(fèi)用：涵蓋公司行政管理部門發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，如辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、管理人員薪酬等。3.財(cái)務(wù)費(fèi)用：主要是公司為籌集資金而發(fā)生的利息支出、手續(xù)費(fèi)等。（二）成本費(fèi)用預(yù)算1.每年編制成本費(fèi)用預(yù)算，明確各項(xiàng)成本費(fèi)用的控制目標(biāo)。2.成本費(fèi)用預(yù)算應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃、歷史數(shù)據(jù)和市場行情等因素進(jìn)行編制。3.將成本費(fèi)用預(yù)算分解到各部門，作為部門績效考核的重要指標(biāo)。（三）成本費(fèi)用控制1.建立成本費(fèi)用控制制度，加強(qiáng)對成本費(fèi)用支出的審核和監(jiān)督。2.嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出標(biāo)準(zhǔn)，杜絕不合理開支。3.定期對成本費(fèi)用進(jìn)行分析，查找成本費(fèi)用變動原因，采取有效措施降低成本費(fèi)用。六、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.按照國家稅收法律法規(guī)規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)。2.準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)，確保稅款足額繳納。（二）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低公司稅負(fù)。2.關(guān)注稅收政策變化，及時(shí)調(diào)整稅務(wù)籌劃方案。（三）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，加強(qiáng)對稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識別、評估和應(yīng)對。2.定期進(jìn)行稅務(wù)自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正稅務(wù)問題，避免稅務(wù)處罰。七、財(cái)務(wù)審計(jì)與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計(jì)1.定期開展內(nèi)部審計(jì)工作，對公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況、資金使用效益、成本費(fèi)用控制等方面。3.審計(jì)部門應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見和建議，督促相關(guān)部門整改落實(shí)。（二）外部審計(jì)1.按照法律法規(guī)規(guī)定，聘請外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對公司年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。2.配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)開展工作，提供真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)資料。3.根據(jù)外部審計(jì)意見，及時(shí)調(diào)整財(cái)務(wù)核算和管理工作。（三）財(cái)務(wù)監(jiān)督1.公司管理層應(yīng)加強(qiáng)對財(cái)務(wù)工作的監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)制度的有效執(zhí)行。2.員工有權(quán)對公司財(cái)務(wù)活動進(jìn)行監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)向相關(guān)部門反映。八、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍包括會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、審計(jì)報(bào)告等各類財(cái)務(wù)文件。（二）檔案整理與歸檔1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)對財(cái)務(wù)文件進(jìn)行整理、分類和編號。2.按照檔案管理要求，定期將財(cái)務(wù)檔案歸檔保存。（三）檔案保管與查閱1.設(shè)立專門的財(cái)務(wù)檔