PAGE衛(wèi)生院內(nèi)部內(nèi)部稽核制度一、總則（一）目的為加強衛(wèi)生院內(nèi)部管理，規(guī)范財務(wù)收支行為，防范財務(wù)風(fēng)險，確保衛(wèi)生院資金安全、有效使用，提高衛(wèi)生院財務(wù)管理水平和經(jīng)濟效益，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)財務(wù)制度，制定本內(nèi)部稽核制度。（二）適用范圍本制度適用于衛(wèi)生院各科室、部門及其工作人員在經(jīng)濟活動中的財務(wù)收支、資產(chǎn)管理、內(nèi)部控制等相關(guān)業(yè)務(wù)的稽核工作。（三）稽核原則1.獨立性原則：稽核人員獨立于被稽核對象，不受其他部門或個人的干擾，確?；斯ぷ鞯墓院涂陀^性。2.全面性原則：涵蓋衛(wèi)生院經(jīng)濟活動的全過程，包括預(yù)算編制、執(zhí)行、財務(wù)收支、資產(chǎn)管理、成本核算等各個環(huán)節(jié)，不留死角。3.及時性原則：對經(jīng)濟活動進行及時稽核，以便及時發(fā)現(xiàn)問題、糾正錯誤，避免問題積累和擴大。4.重要性原則：重點關(guān)注重大經(jīng)濟事項、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和高風(fēng)險領(lǐng)域，合理確定稽核重點和頻率。5.制衡性原則：通過稽核工作，促進衛(wèi)生院內(nèi)部各部門之間的相互制約和監(jiān)督，形成有效的內(nèi)部控制機制。二、稽核機構(gòu)與人員（一）稽核機構(gòu)設(shè)置衛(wèi)生院設(shè)立獨立的稽核部門，負(fù)責(zé)組織實施內(nèi)部稽核工作?；瞬块T直接對衛(wèi)生院領(lǐng)導(dǎo)班子負(fù)責(zé)，并向其報告工作。（二）稽核人員配備稽核部門配備具備專業(yè)知識和技能的稽核人員，稽核人員應(yīng)熟悉國家財經(jīng)法規(guī)、醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)財務(wù)制度及相關(guān)業(yè)務(wù)流程?；巳藛T數(shù)量根據(jù)衛(wèi)生院規(guī)模和業(yè)務(wù)量合理確定，確保能夠滿足稽核工作需要。（三）稽核人員職責(zé)1.制定稽核計劃：根據(jù)衛(wèi)生院年度工作計劃和財務(wù)狀況，制定年度稽核計劃，明確稽核目標(biāo)、范圍、內(nèi)容、方法和時間安排。2.實施稽核工作：按照稽核計劃，運用適當(dāng)?shù)幕朔椒?，對衛(wèi)生院經(jīng)濟活動進行現(xiàn)場檢查、資料審查、數(shù)據(jù)分析等，收集稽核證據(jù)，形成稽核工作底稿。3.發(fā)現(xiàn)問題并提出建議：對稽核過程中發(fā)現(xiàn)的問題進行分析和判斷，提出整改建議和措施，督促相關(guān)部門及時整改。4.撰寫稽核報告：根據(jù)稽核工作底稿，撰寫稽核報告，客觀、公正地反映稽核情況和結(jié)果，提出改進財務(wù)管理和內(nèi)部控制的意見和建議。5.跟蹤整改情況：對整改情況進行跟蹤檢查，確保問題得到徹底整改，對整改不力的部門和個人提出問責(zé)建議。6.參與制度建設(shè)：參與衛(wèi)生院財務(wù)管理制度、內(nèi)部控制制度等的制定和完善，提出合理化建議，促進制度的科學(xué)性和有效性。三、稽核內(nèi)容與方法（一）預(yù)算管理稽核1.稽核內(nèi)容預(yù)算編制的科學(xué)性和合理性，是否依據(jù)衛(wèi)生院發(fā)展規(guī)劃、年度工作計劃和財務(wù)狀況進行編制。是否按照規(guī)定的程序和方法編制預(yù)算，預(yù)算指標(biāo)是否分解到各科室、部門。預(yù)算執(zhí)行情況，是否嚴(yán)格按照預(yù)算安排執(zhí)行，有無超預(yù)算支出情況。預(yù)算調(diào)整的必要性和合規(guī)性，是否按規(guī)定程序進行預(yù)算調(diào)整。2.稽核方法查閱預(yù)算編制文件、報表等資料，了解預(yù)算編制情況。對比預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)與預(yù)算指標(biāo)，分析差異原因。檢查預(yù)算調(diào)整的相關(guān)文件和審批手續(xù)。（二）財務(wù)收支稽核1.稽核內(nèi)容收入的真實性、完整性和合法性，是否按照國家規(guī)定的收費項目和標(biāo)準(zhǔn)收費，有無擅自設(shè)立收費項目、提高收費標(biāo)準(zhǔn)等情況。收入的確認(rèn)是否符合規(guī)定，是否及時足額入賬，有無截留、挪用、坐支收入等問題。支出的合規(guī)性，是否符合國家財經(jīng)法規(guī)和衛(wèi)生院財務(wù)制度規(guī)定，有無超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)支出，有無虛列支出、套取資金等問題。支出審批手續(xù)是否齊全，是否按照規(guī)定的審批權(quán)限和程序進行審批。財務(wù)收支核算是否準(zhǔn)確，會計憑證、賬簿、報表等資料是否真實、完整、規(guī)范。2.稽核方法查閱收費票據(jù)、收入臺賬、會計憑證等資料，核實收入情況。審查支出憑證、審批文件、合同協(xié)議等，檢查支出合規(guī)性。進行實地盤點，核實資產(chǎn)、物資等情況，檢查是否賬實相符。運用數(shù)據(jù)分析軟件，對財務(wù)收支數(shù)據(jù)進行分析，查找異常情況。（三）資產(chǎn)管理稽核1.稽核內(nèi)容資產(chǎn)購置的合理性和必要性，是否按照規(guī)定的程序進行采購，有無盲目采購、重復(fù)購置等情況。資產(chǎn)的驗收、入庫、保管、領(lǐng)用等環(huán)節(jié)是否規(guī)范，是否建立健全資產(chǎn)管理制度。資產(chǎn)的清查盤點情況，是否定期進行資產(chǎn)清查盤點，賬實是否相符，有無資產(chǎn)閑置、浪費、流失等問題。資產(chǎn)處置的合規(guī)性，是否按照規(guī)定的程序進行資產(chǎn)處置，處置收入是否及時足額入賬。2.稽核方法查閱資產(chǎn)采購文件、合同協(xié)議、驗收報告等資料，檢查資產(chǎn)購置情況。實地查看資產(chǎn)保管和使用情況，核實資產(chǎn)管理制度執(zhí)行情況。核對資產(chǎn)清查盤點報告和賬實情況，檢查資產(chǎn)清查盤點工作質(zhì)量。審查資產(chǎn)處置審批文件、評估報告、處置收入憑證等，核實資產(chǎn)處置合規(guī)性。（四）內(nèi)部控制制度稽核1.稽核內(nèi)容內(nèi)部控制制度的健全性，是否涵蓋衛(wèi)生院經(jīng)濟活動的各個環(huán)節(jié)，是否存在內(nèi)部控制漏洞。內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，各部門、各崗位是否按照內(nèi)部控制制度的要求履行職責(zé)，有無違反內(nèi)部控制制度的行為。內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查機制是否有效，是否定期對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題是否及時整改。2.稽核方法查閱內(nèi)部控制制度文件，了解制度建設(shè)情況。觀察各部門、各崗位的工作流程和操作規(guī)范，檢查內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況。檢查內(nèi)部控制監(jiān)督檢查記錄和整改報告，評估監(jiān)督檢查機制的有效性。四、稽核工作程序（一）稽核準(zhǔn)備1.確定稽核項目：根據(jù)衛(wèi)生院年度工作計劃、財務(wù)狀況和管理需要，確定稽核項目。2.組建稽核小組：根據(jù)稽核項目的性質(zhì)和復(fù)雜程度，組建稽核小組，明確小組成員的分工和職責(zé)。3.制定稽核方案：稽核小組制定詳細(xì)的稽核方案，包括稽核目標(biāo)、范圍、內(nèi)容、方法、時間安排、人員分工等。4.收集資料：收集與稽核項目相關(guān)的文件、資料、數(shù)據(jù)等，為稽核工作提供依據(jù)。（二）稽核實施1.進駐被稽核部門：稽核小組進駐被稽核部門，向被稽核部門說明稽核目的、范圍、內(nèi)容和要求，取得被稽核部門的支持和配合。2.開展現(xiàn)場檢查：稽核人員通過查閱資料、實地查看、詢問調(diào)查、數(shù)據(jù)分析等方法，對被稽核部門的經(jīng)濟活動進行現(xiàn)場檢查，收集稽核證據(jù)。3.形成稽核工作底稿：稽核人員對稽核過程中發(fā)現(xiàn)的問題進行詳細(xì)記錄，形成稽核工作底稿，記錄問題的事實、證據(jù)、來源和處理建議等。4.溝通交流：稽核過程中，稽核人員與被稽核部門相關(guān)人員進行溝通交流，核實情況，聽取意見和建議，確保稽核工作的順利進行。（三）稽核報告1.撰寫稽核報告初稿：稽核小組根據(jù)稽核工作底稿，撰寫稽核報告初稿，報告內(nèi)容應(yīng)包括稽核概況、稽核發(fā)現(xiàn)的問題、原因分析、整改建議等。2.征求意見：稽核報告初稿形成后，征求被稽核部門的意見，被稽核部門應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)反饋意見。3.修改完善稽核報告：稽核小組根據(jù)被稽核部門的反饋意見，對稽核報告初稿進行修改完善，形成正式的稽核報告。4.提交稽核報告：正式的稽核報告經(jīng)稽核部門負(fù)責(zé)人審核后，提交給衛(wèi)生院領(lǐng)導(dǎo)班子。（四）整改跟蹤1.制定整改方案：衛(wèi)生院領(lǐng)導(dǎo)班子根據(jù)稽核報告，要求相關(guān)部門制定整改方案，明確整改措施、責(zé)任人和整改期限。2.跟蹤整改情況：稽核部門對整改情況進行跟蹤檢查，定期了解整改進展情況，督促相關(guān)部門按時完成整改任務(wù)。3.驗收整改結(jié)果：整改期限屆滿后，稽核部門對整改結(jié)果進行驗收，對整改不到位的部門和個人，提出進一步的整改要求，直至問題得到徹底解決。五、稽核結(jié)果運用（一）作為績效考核依據(jù)將稽核結(jié)果納入衛(wèi)生院績效考核體系，與各科室、部門及其工作人員的績效掛鉤，對稽核發(fā)現(xiàn)問題較多、整改不力的科室和個人，扣減相應(yīng)的績效分?jǐn)?shù)和獎金。（二）促進制度完善根據(jù)稽核結(jié)果，分析衛(wèi)生院財務(wù)管理和內(nèi)部控制中存在的薄弱環(huán)節(jié)，及時修訂和完善相關(guān)制度和流程