PAGE鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院內(nèi)部牽制制度一、總則（一）目的為加強鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，防范財務(wù)風險，保障衛(wèi)生院資金安全，提高資金使用效益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)財務(wù)制度，結(jié)合本衛(wèi)生院實際情況，制定本內(nèi)部牽制制度。（二）適用范圍本制度適用于鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院各科室及全體工作人員。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)財務(wù)制度，確保各項財務(wù)活動合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋衛(wèi)生院財務(wù)管理的各個環(huán)節(jié)，包括預(yù)算編制、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、財務(wù)核算等，做到全過程控制。3.相互牽制原則：明確各崗位和部門的職責權(quán)限，使不相容崗位相互分離、相互制約，形成有效的制衡機制。4.成本效益原則：在保證財務(wù)內(nèi)部控制有效性的前提下，合理權(quán)衡成本與效益的關(guān)系，避免過度控制導致效率低下。5.適應(yīng)性原則：根據(jù)衛(wèi)生院發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營管理特點和外部環(huán)境變化，適時調(diào)整和完善內(nèi)部牽制制度。二、崗位設(shè)置與職責分工（一）崗位設(shè)置1.財務(wù)負責人：全面負責衛(wèi)生院財務(wù)管理工作，制定財務(wù)管理制度，組織財務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行和監(jiān)督，協(xié)調(diào)與外部相關(guān)部門的關(guān)系。2.會計崗位：負責財務(wù)核算、賬務(wù)處理、編制財務(wù)報表，審核原始憑證，登記賬簿，保管會計檔案等工作。3.出納崗位：負責現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理，登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，保管庫存現(xiàn)金和有價證券等工作。4.收費崗位：負責門診、住院等收費工作，開具收費票據(jù)，核對收費金額，及時上繳款項。5.物資采購崗位：負責衛(wèi)生院物資采購計劃的制定、采購實施、驗收入庫等工作，確保物資質(zhì)量和供應(yīng)及時性。6.倉庫保管崗位：負責物資的保管、收發(fā)、盤點等工作，建立物資臺賬，定期報送物資庫存情況。（二）職責分工1.財務(wù)負責人職責組織制定和完善衛(wèi)生院財務(wù)管理制度、內(nèi)部牽制制度，并監(jiān)督執(zhí)行。組織編制年度財務(wù)預(yù)算，審核預(yù)算執(zhí)行情況，定期進行財務(wù)分析，為衛(wèi)生院決策提供財務(wù)支持。負責財務(wù)人員的培訓和考核，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。協(xié)調(diào)與財政、稅務(wù)、審計等部門的關(guān)系，依法處理財務(wù)相關(guān)事宜。2.會計崗位職責按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，進行財務(wù)核算，確保會計信息真實、準確、完整。審核原始憑證的真實性、合法性、完整性和準確性，并根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。登記賬簿，定期結(jié)賬，編制財務(wù)報表，及時向財務(wù)負責人和相關(guān)部門報送財務(wù)信息。負責會計檔案的整理、歸檔、保管和查閱工作。3.出納崗位職責嚴格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。負責登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金和有價證券，確保其安全完整，定期進行現(xiàn)金盤點。開具支票、匯票等票據(jù)，確保票據(jù)的真實性、合法性和有效性。負責與銀行的溝通協(xié)調(diào)，及時辦理銀行賬戶的開立、變更、注銷等手續(xù)。4.收費崗位職責嚴格執(zhí)行收費標準，準確收取門診、住院等費用，開具合法有效的收費票據(jù)。核對收費金額，確保收費準確無誤，及時上繳款項，不得坐支現(xiàn)金。負責收費系統(tǒng)的操作和維護，定期備份收費數(shù)據(jù)，確保數(shù)據(jù)安全。解答患者關(guān)于收費的疑問，提供優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。5.物資采購崗位職責根據(jù)衛(wèi)生院業(yè)務(wù)需求和庫存情況，制定物資采購計劃，經(jīng)審批后組織實施采購。選擇合格的供應(yīng)商，簽訂采購合同，確保采購物資的質(zhì)量、規(guī)格、數(shù)量等符合要求。負責采購物資的驗收工作，對驗收合格的物資辦理入庫手續(xù)，對不合格物資及時處理。建立采購檔案，記錄采購過程和相關(guān)信息。6.倉庫保管崗位職責負責物資的入庫、保管、發(fā)放和盤點工作，確保物資安全完好。按照物資類別和規(guī)格，分類存放物資，建立物資臺賬，詳細記錄物資的出入庫情況。定期對物資進行盤點，編制盤點報告，及時發(fā)現(xiàn)和處理盤盈、盤虧等情況。根據(jù)庫存情況，及時提出物資采購建議，避免物資積壓或缺貨。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.衛(wèi)生院應(yīng)根據(jù)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃、年度工作計劃和財務(wù)狀況，按照“量入為出、收支平衡”的原則，編制年度財務(wù)預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)涵蓋收入預(yù)算和支出預(yù)算兩部分。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)歷年收入情況和業(yè)務(wù)發(fā)展趨勢，合理預(yù)測各項收入；支出預(yù)算應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)活動需要，按照規(guī)定的開支范圍和標準，分項目、分部門進行編制。3.預(yù)算編制過程中，各科室應(yīng)結(jié)合實際工作情況，提出本科室的預(yù)算建議，經(jīng)財務(wù)部門審核匯總后，提交衛(wèi)生院領(lǐng)導班子審議通過。（二）預(yù)算執(zhí)行1.衛(wèi)生院應(yīng)嚴格執(zhí)行年度財務(wù)預(yù)算，確保預(yù)算的嚴肅性和權(quán)威性。各科室應(yīng)按照預(yù)算安排組織實施各項業(yè)務(wù)活動，不得擅自調(diào)整預(yù)算。2.財務(wù)部門應(yīng)加強對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對預(yù)算執(zhí)行進度進行分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。3.對于預(yù)算執(zhí)行過程中確需調(diào)整的項目，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批。調(diào)整預(yù)算應(yīng)說明調(diào)整原因、調(diào)整金額及對預(yù)算執(zhí)行的影響等，并經(jīng)衛(wèi)生院領(lǐng)導班子審議通過。（三）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，對各科室預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價?？己藘?nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行進度、預(yù)算執(zhí)行準確率、預(yù)算控制效果等。2.預(yù)算考核結(jié)果應(yīng)與科室績效掛鉤，對預(yù)算執(zhí)行情況好的科室給予獎勵，對預(yù)算執(zhí)行不力的科室進行通報批評，并扣減相應(yīng)績效分數(shù)。四、收入管理（一）收入范圍衛(wèi)生院收入主要包括醫(yī)療收入、財政補助收入、上級補助收入、其他收入等。（二）收費管理1.嚴格執(zhí)行國家物價政策，按照規(guī)定的收費標準收取各項費用。收費標準應(yīng)在衛(wèi)生院顯著位置公示，接受社會監(jiān)督。2.收費人員應(yīng)使用合法有效的收費票據(jù)，按照規(guī)定的流程進行收費操作。收費票據(jù)應(yīng)妥善保管，定期核銷。3.加強對收費工作的監(jiān)督檢查，定期對收費情況進行審計，防止亂收費、漏收費等問題的發(fā)生。（三）收入核算與確認1.會計人員應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，及時、準確地核算各項收入。醫(yī)療收入應(yīng)按實際發(fā)生額入賬，財政補助收入、上級補助收入等應(yīng)按照相關(guān)文件規(guī)定進行確認和核算。2.建立收入臺賬，詳細記錄各項收入的來源、金額、時間等信息，定期與財務(wù)報表進行核對，確保收入數(shù)據(jù)的一致性。五、支出管理（一）支出審批1.衛(wèi)生院各項支出應(yīng)嚴格執(zhí)行審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。一般支出由科室負責人審核，報分管領(lǐng)導審批；重大支出或超預(yù)算支出應(yīng)經(jīng)衛(wèi)生院領(lǐng)導班子集體研究決定。2.支出審批應(yīng)嚴格審核支出的真實性、合法性、合理性，確保支出符合國家法律法規(guī)和衛(wèi)生院財務(wù)制度的規(guī)定。（二）支出控制1.加強對各項支出的控制，嚴格執(zhí)行開支范圍和標準。嚴禁超標準、超預(yù)算支出，嚴禁擅自擴大開支范圍。2.建立支出臺賬，對各項支出進行詳細記錄和跟蹤管理。定期對支出情況進行分析，查找支出管理中存在的問題，采取有效措施加以改進。（三）費用報銷1.費用報銷應(yīng)按照規(guī)定的程序進行，報銷人員應(yīng)填寫報銷憑證，附上相關(guān)原始憑證，經(jīng)審核后報財務(wù)部門報銷。2.財務(wù)部門應(yīng)嚴格審核報銷憑證的真實性、合法性、完整性和準確性，對不符合規(guī)定的報銷憑證不予報銷。3.報銷款項應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式支付，嚴禁現(xiàn)金支付大額款項。六、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，庫存現(xiàn)金應(yīng)按照規(guī)定的限額存放，不得超限額存放現(xiàn)金。2.加強銀行賬戶管理，定期核對銀行賬戶余額，確保銀行存款安全。嚴禁出租、出借銀行賬戶，嚴禁公款私存。3.建立貨幣資金盤點制度，定期對現(xiàn)金和銀行存款進行盤點，確保賬實相符。盤點結(jié)果應(yīng)形成書面報告，報財務(wù)負責人審核。（二）固定資產(chǎn)管理1.建立固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購置、驗收、入賬、折舊、處置等流程。2.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照預(yù)算安排進行，嚴格執(zhí)行政府采購制度。購置的固定資產(chǎn)應(yīng)及時驗收入賬，按照規(guī)定計提折舊。3.定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。4.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，處置收入應(yīng)及時上繳財政。（三）庫存物資管理1.建立庫存物資管理制度，加強對庫存物資的采購、驗收、保管、發(fā)放等環(huán)節(jié)的管理。2.庫存物資采購應(yīng)按照采購計劃進行，選擇合格的供應(yīng)商，確保物資質(zhì)量。采購的物資應(yīng)及時驗收入庫，建立物資臺賬。3.定期對庫存物資進行盤點，編制盤點報告，及時發(fā)現(xiàn)和處理盤盈、盤虧等情況。庫存物資應(yīng)按照先進先出的原則發(fā)放，避免物資積壓過期。七、財務(wù)核算與監(jiān)督（一）財務(wù)核算1.嚴格按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定進行財務(wù)核算，確保會計信息真實、準確、完整。2.會計憑證、賬簿、報表等財務(wù)資料應(yīng)妥善保管，定期裝訂成冊，歸檔保管。保管期限應(yīng)符合國家規(guī)定。（二）財務(wù)監(jiān)督1.建立健全財務(wù)監(jiān)督機制，加強對財務(wù)活動的全過程監(jiān)督。財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)收支情況進行檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對衛(wèi)生院財務(wù)狀況進行審計，重點審計財務(wù)制度執(zhí)行情況、預(yù)算執(zhí)行情況、收支管理情況、資產(chǎn)管理情況等。審計結(jié)果應(yīng)形成書面報告，報衛(wèi)生院領(lǐng)導班子。3.接受財政、稅務(wù)、審計等外部部門的監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門的工作，如實提供財務(wù)資料和信息。八、信息管理（一）財務(wù)信息系統(tǒng)建設(shè)1.建立完善的財務(wù)信息系統(tǒng)，實現(xiàn)財務(wù)核算、預(yù)算管理、資產(chǎn)管理、收費管理等功能的信息化。2.財務(wù)信息系統(tǒng)應(yīng)具備數(shù)據(jù)安全、數(shù)