PAGE衛(wèi)生院資金管理撥付制度一、總則（一）目的為加強衛(wèi)生院資金管理，規(guī)范資金撥付流程，提高資金使用效益，確保衛(wèi)生院各項工作的順利開展，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)財務管理制度，結(jié)合本衛(wèi)生院實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本衛(wèi)生院各項資金的管理與撥付，包括財政補助資金、醫(yī)療收入、藥品收入、其他收入等各類資金來源。（三）基本原則1.合法性原則嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務制度，確保資金管理與撥付合法合規(guī)。2.?？顚Ｓ迷瓌t各類資金應按照規(guī)定用途使用，不得擅自挪用、擠占。3.預算控制原則依據(jù)衛(wèi)生院年度預算安排資金，確保資金收支平衡，避免超預算支出。4.審批規(guī)范原則建立健全資金審批流程，明確各級審批權(quán)限，確保資金撥付審批程序規(guī)范。5.公開透明原則資金管理與撥付過程應公開透明，接受內(nèi)部監(jiān)督和社會監(jiān)督。二、資金管理職責分工（一）財務部門職責1.負責制定和完善資金管理制度，規(guī)范資金管理流程。2.負責編制衛(wèi)生院年度資金預算，審核各項資金收支計劃。3.負責資金的核算與賬務處理，定期編制財務報表，如實反映資金收支情況。4.負責資金的籌集、調(diào)配和撥付，確保資金及時足額到位。5.負責對資金使用情況進行監(jiān)督檢查，定期開展財務審計，防范資金風險。（二）業(yè)務部門職責1.負責提出本部門資金需求計劃，明確資金用途和預算金額。2.負責按照規(guī)定用途使用資金，確保資金使用效益。3.配合財務部門做好資金管理相關(guān)工作，提供資金使用情況報告。（三）審批部門職責1.負責對資金撥付申請進行審批，確保資金撥付符合規(guī)定。2.對重大資金支出進行集體決策，防范決策風險。三、資金預算管理（一）預算編制1.衛(wèi)生院應按照財政部門和主管部門要求，結(jié)合本單位事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，編制年度資金預算。2.預算編制應遵循“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序，由各業(yè)務部門提出資金需求計劃，財務部門進行審核匯總，報衛(wèi)生院領(lǐng)導班子審議后，提交職工代表大會審議通過。3.預算編制應充分考慮各類資金來源和支出項目，確保預算的科學性、合理性和完整性。（二）預算執(zhí)行1.衛(wèi)生院應嚴格執(zhí)行年度資金預算，按照預算安排組織資金收入和支出。2.各業(yè)務部門應按照預算用途使用資金，不得擅自調(diào)整預算。如因特殊情況需要調(diào)整預算，應按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。3.財務部門應定期對預算執(zhí)行情況進行分析和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行中存在的問題。（三）預算調(diào)整1.預算調(diào)整應遵循必要性、可行性和合理性原則，確保調(diào)整后的預算符合衛(wèi)生院事業(yè)發(fā)展需要。2.預算調(diào)整應按照規(guī)定程序辦理，由業(yè)務部門提出調(diào)整申請，說明調(diào)整原因和調(diào)整金額，經(jīng)財務部門審核后，報衛(wèi)生院領(lǐng)導班子審議批準。3.預算調(diào)整后，財務部門應及時調(diào)整相關(guān)預算指標和賬務處理。四、資金收入管理（一）財政補助收入管理1.衛(wèi)生院應按照財政部門核定的預算和補助標準，及時足額取得財政補助收入。2.財政補助收入應?？顚Ｓ茫凑找?guī)定用途使用，不得挪作他用。3.財務部門應加強與財政部門的溝通協(xié)調(diào)，確保財政補助資金及時到位，并做好相關(guān)賬務處理。（二）醫(yī)療收入管理1.衛(wèi)生院應嚴格執(zhí)行醫(yī)療收費標準，規(guī)范醫(yī)療服務行為，確保醫(yī)療收入真實、準確、完整。2.醫(yī)療收入應及時足額入賬，不得坐支現(xiàn)金。財務部門應加強對醫(yī)療收入的核算和管理，定期核對收入賬目，確保賬賬相符、賬實相符。3.衛(wèi)生院應建立健全醫(yī)療收入票據(jù)管理制度，加強票據(jù)的領(lǐng)購、使用、保管和核銷工作，確保票據(jù)安全。(三)藥品收入管理1.衛(wèi)生院應按照藥品管理規(guī)定，合理采購藥品，確保藥品質(zhì)量。2.藥品收入應按照規(guī)定的價格和收費標準收取，及時足額入賬。財務部門應加強對藥品收入的核算和管理，定期核對藥品銷售賬目，確保賬賬相符、賬實相符。3.衛(wèi)生院應建立健全藥品庫存管理制度，加強藥品庫存的盤點和清查工作，確保藥品庫存安全。（四）其他收入管理1.衛(wèi)生院其他收入包括培訓收入、租金收入、捐贈收入等，應按照相關(guān)規(guī)定取得和管理。2.其他收入應及時足額入賬，納入單位預算統(tǒng)一管理。財務部門應加強對其他收入的核算和管理，定期核對收入賬目，確保賬賬相符、賬實相符。3.衛(wèi)生院應建立健全其他收入管理制度，明確收入來源、收取標準和審批程序，確保其他收入合法合規(guī)。五、資金支出管理（一）支出審批流程1.衛(wèi)生院各項資金支出應按照規(guī)定的審批流程進行審批。一般支出由業(yè)務部門負責人提出申請，經(jīng)財務部門審核后，報分管領(lǐng)導審批；重大支出由業(yè)務部門提出申請，經(jīng)財務部門審核、分管領(lǐng)導審核后，報衛(wèi)生院領(lǐng)導班子集體決策審批。2.支出申請應明確支出項目、金額、用途、支付方式等內(nèi)容，并提供相關(guān)證明材料。3.財務部門應按照審批權(quán)限對支出申請進行審核，重點審核支出的合法性、合理性、真實性和完整性，對不符合規(guī)定的支出申請不予批準。（二）支出分類管理1.人員經(jīng)費支出人員經(jīng)費支出包括基本工資、績效工資、津貼補貼、社會保障繳費等，應按照國家和地方有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，確保職工工資福利待遇按時足額發(fā)放。2.公用經(jīng)費支出公用經(jīng)費支出包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費、會議費、培訓費等，應按照預算安排和相關(guān)規(guī)定使用，嚴格控制支出標準，提高資金使用效益。3.業(yè)務經(jīng)費支出業(yè)務經(jīng)費支出包括醫(yī)療設(shè)備購置、藥品采購、衛(wèi)生材料采購、醫(yī)療業(yè)務開展等方面的支出，應按照規(guī)定用途使用，確保醫(yī)療業(yè)務工作的正常開展。4.項目經(jīng)費支出項目經(jīng)費支出是指衛(wèi)生院承擔的各類專項項目支出，應按照項目預算和相關(guān)規(guī)定使用，專款專用，確保項目順利實施。（三）支出控制措施1.衛(wèi)生院應建立健全支出管理制度，明確支出審批權(quán)限和程序，加強對支出的審核和監(jiān)督。2.嚴格執(zhí)行國家和地方有關(guān)財務制度和財經(jīng)紀律，嚴禁超預算支出、擅自擴大開支范圍和提高開支標準。3.加強對支出票據(jù)的審核管理，確保票據(jù)真實、合法、有效。對不符合規(guī)定的票據(jù)，不得作為報銷憑證。六、資金撥付管理（一）撥付申請1.資金使用部門應根據(jù)業(yè)務開展需要和預算安排，填寫資金撥付申請表，詳細說明資金用途、金額、支付方式等內(nèi)容，并提供相關(guān)證明材料。2.資金撥付申請表應經(jīng)部門負責人簽字確認后，報財務部門審核。（二）審核與審批1.財務部門收到資金撥付申請表后，應按照本制度規(guī)定的審核內(nèi)容進行審核，重點審核資金用途是否符合預算安排、支付方式是否合規(guī)、相關(guān)證明材料是否齊全等。2.審核通過后，財務部門將資金撥付申請表報分管領(lǐng)導審批。分管領(lǐng)導應根據(jù)審批權(quán)限進行審批，對重大資金撥付事項應報衛(wèi)生院領(lǐng)導班子集體決策審批。（三）資金撥付1.經(jīng)審批同意后，財務部門應按照規(guī)定的支付方式及時撥付資金。資金支付方式包括財政直接支付、財政授權(quán)支付、銀行轉(zhuǎn)賬、現(xiàn)金支付等，應根據(jù)實際情況選擇合適的支付方式。2.對于財政直接支付和財政授權(quán)支付的資金，財務部門應按照財政部門規(guī)定的程序辦理支付手續(xù)；對于銀行轉(zhuǎn)賬和現(xiàn)金支付的資金，財務部門應按照相關(guān)規(guī)定進行支付操作，并確保資金安全。3.資金撥付后，財務部門應及時進行賬務處理，確保資金收支賬目清晰、準確。七、資金監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.衛(wèi)生院應建立健全內(nèi)部監(jiān)督機制，加強對資金管理與撥付工作的監(jiān)督檢查。財務部門應定期對資金收支情況進行自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.審計部門應定期對衛(wèi)生院資金管理情況進行審計，重點審計資金預算執(zhí)行情況、資金使用效益、財務制度執(zhí)行情況等，確保資金安全和規(guī)范使用。3.衛(wèi)生院應加強對各業(yè)務部門資金使用情況的監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時督促整改，確保資金使用符合規(guī)定用途。（二）外部監(jiān)督1.衛(wèi)生院應自覺接受財政部門、審計部門、紀檢監(jiān)察部門等外部監(jiān)督檢查，如實提供相關(guān)資料，積極配合監(jiān)督檢查工作。2.對于外部監(jiān)督檢查提出的意見和建議，衛(wèi)生院應認真整改落實，并將整改情況及時反饋。八、財務風險管理（一）風險識別與評估1.衛(wèi)生院應建立財務風險識別與評估機制，定期對資金管理過程中可能面臨的風險進行識別和評估。2.財務風險主要包括資金短缺風險、資金使用效益低下風險、財務制度執(zhí)行風險、外部監(jiān)管風險等。衛(wèi)生院應針對不同風險類型，制定相應的風險應對措施。（二）風險應對措施1.資金短缺風險應對措施加強資金預算管理，合理安排資金收支，拓寬資金籌集渠道，確保資金及時足額到位。建立資金預警機制，對資金短缺風險進行實時監(jiān)控，及時采取措施加以應對。2.資金使用效益低下風險應對措施加強資金使用管理，嚴格執(zhí)行預算，優(yōu)化資金配置，提高資金使用效益。建立資金績效評價機制定期對資金使用效益進行評價，及時發(fā)現(xiàn)和解決存在的問題。3.財務制度執(zhí)行風險應對措施加強財務制度建設(shè)，完善財務管理制度體系，確保財務制度的科學性、合理性和有效性。加強財務人員培訓，提高財務人員業(yè)務素質(zhì)和職業(yè)道德水平，確保財務制度的嚴格執(zhí)行。4.外部監(jiān)管風險應對措施加強與外部監(jiān)管部門的溝通協(xié)調(diào)，及時了解監(jiān)管政策和要求，自覺遵守法律法規(guī)和財務制度。積極配合外部監(jiān)管部門的監(jiān)督檢查工作，如實提供相關(guān)資料，及時整改存在的問題。九、信息披露與溝通（一）信息披露1.衛(wèi)生院應按照國家有關(guān)規(guī)定和財務制度要求，定期向社會公開資金管理與撥付情況，包括資金來源、資金使用、財務收支等方面的信息，提高信息透明度。2.信息披露應采用多種方式進行，如在衛(wèi)生院網(wǎng)站公布、在顯著位置張貼公告等，確保信息公開、及時、