PAGE衛(wèi)生局會(huì)計(jì)核算中心制度一、總則（一）制定目的為了加強(qiáng)衛(wèi)生局會(huì)計(jì)核算工作，規(guī)范會(huì)計(jì)行為，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，保障衛(wèi)生局各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于衛(wèi)生局所屬各預(yù)算單位及納入會(huì)計(jì)核算中心管理的其他單位。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保會(huì)計(jì)核算工作合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)可靠。3.準(zhǔn)確性原則：準(zhǔn)確記錄和反映各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，數(shù)據(jù)計(jì)算準(zhǔn)確，賬目清晰。4.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，按時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，為管理決策提供及時(shí)有效的信息支持。5.完整性原則：全面核算衛(wèi)生局及所屬單位的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，確保會(huì)計(jì)信息完整無遺漏。二、會(huì)計(jì)核算中心職責(zé)（一）會(huì)計(jì)核算1.審核各單位報(bào)送的原始憑證，對(duì)審核無誤的原始憑證進(jìn)行賬務(wù)處理，登記會(huì)計(jì)賬簿。2.按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等，確保報(bào)表數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.負(fù)責(zé)核算各單位的各項(xiàng)收入和支出，嚴(yán)格區(qū)分不同性質(zhì)的資金，進(jìn)行明細(xì)核算。（二）資金管理1.負(fù)責(zé)各單位銀行賬戶的管理，按照規(guī)定辦理資金收付業(yè)務(wù)，確保資金安全。2.定期對(duì)各單位的資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，提出合理的資金使用建議，提高資金使用效益。3.嚴(yán)格執(zhí)行資金審批制度，對(duì)重大資金支出進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。（三）財(cái)務(wù)監(jiān)督1.對(duì)各單位的財(cái)務(wù)收支活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督，檢查其是否符合國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和本單位財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。2.定期開展內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)會(huì)計(jì)核算中心的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.配合財(cái)政、審計(jì)等部門的監(jiān)督檢查工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)資料和信息。（四）檔案管理1.負(fù)責(zé)整理、歸檔各單位的會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等會(huì)計(jì)檔案，確保檔案資料的完整和安全。2.按照規(guī)定的期限保管會(huì)計(jì)檔案，期滿后按照檔案管理規(guī)定進(jìn)行銷毀或移交。3.建立會(huì)計(jì)檔案查閱、借閱登記制度，嚴(yán)格控制檔案的查閱和借閱范圍。三、會(huì)計(jì)核算流程（一）報(bào)賬單位報(bào)賬1.報(bào)賬單位定期將本單位發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)原始憑證進(jìn)行整理、粘貼，填寫報(bào)賬審批單，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人簽字審批后，報(bào)送會(huì)計(jì)核算中心。2.報(bào)賬單位應(yīng)按照會(huì)計(jì)核算中心規(guī)定的時(shí)間和要求報(bào)送報(bào)賬資料，確保報(bào)賬信息的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。（二）憑證審核1.會(huì)計(jì)核算中心收到報(bào)賬單位報(bào)送的原始憑證后，由審核會(huì)計(jì)進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括原始憑證的真實(shí)性、合法性、完整性、準(zhǔn)確性等。2.對(duì)于審核無誤的原始憑證，審核會(huì)計(jì)在報(bào)賬審批單上簽字確認(rèn)；對(duì)于不符合要求的原始憑證，審核會(huì)計(jì)應(yīng)及時(shí)通知報(bào)賬單位補(bǔ)充或更正。（三）賬務(wù)處理1.制單會(huì)計(jì)根據(jù)審核通過的原始憑證，按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，編制記賬憑證。2.記賬憑證編制完成后，經(jīng)復(fù)核會(huì)計(jì)復(fù)核無誤后，登記會(huì)計(jì)賬簿。登記賬簿時(shí)應(yīng)做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時(shí)、字跡工整。（四）報(bào)表編制1.會(huì)計(jì)核算中心定期根據(jù)賬簿記錄編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。2.報(bào)表編制完成后，由會(huì)計(jì)主管進(jìn)行審核，確保報(bào)表數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。審核無誤后，加蓋會(huì)計(jì)核算中心公章，并報(bào)送衛(wèi)生局及相關(guān)部門。（五）財(cái)務(wù)分析1.會(huì)計(jì)核算中心定期對(duì)各單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告。2.財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、預(yù)算執(zhí)行情況分析、資金使用效益分析等內(nèi)容，為衛(wèi)生局領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考依據(jù)。四、會(huì)計(jì)人員崗位職責(zé)（一）會(huì)計(jì)主管崗位職責(zé)1.負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)核算中心的全面工作，制定和完善各項(xiàng)會(huì)計(jì)核算制度和內(nèi)部控制制度。2.組織會(huì)計(jì)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，提高會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。3.審核財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告，對(duì)會(huì)計(jì)核算中心的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行總體把關(guān)。4.協(xié)調(diào)與財(cái)政、審計(jì)等部門的關(guān)系，配合做好各項(xiàng)監(jiān)督檢查工作。5.負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)核算中心的人員考核和獎(jiǎng)懲工作。（二）審核會(huì)計(jì)崗位職責(zé)1.審核報(bào)賬單位報(bào)送的原始憑證，對(duì)原始憑證的真實(shí)性、合法性、完整性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審核。2.對(duì)審核中發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)與報(bào)賬單位溝通，要求其補(bǔ)充或更正原始憑證。3.負(fù)責(zé)對(duì)記賬憑證進(jìn)行復(fù)核，確保記賬憑證編制的準(zhǔn)確性。4.協(xié)助會(huì)計(jì)主管做好會(huì)計(jì)核算中心的其他工作。（三）制單會(huì)計(jì)崗位職責(zé)1.根據(jù)審核通過的原始憑證，按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，編制記賬憑證。2.負(fù)責(zé)登記會(huì)計(jì)賬簿，做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時(shí)、字跡工整。3.定期核對(duì)會(huì)計(jì)賬簿，確保賬賬相符、賬證相符、賬實(shí)相符。4.協(xié)助會(huì)計(jì)主管做好財(cái)務(wù)報(bào)表的編制工作。（四）復(fù)核會(huì)計(jì)崗位職責(zé)1.對(duì)制單會(huì)計(jì)編制的記賬憑證進(jìn)行復(fù)核，檢查記賬憑證的編制是否符合會(huì)計(jì)制度規(guī)定，會(huì)計(jì)分錄是否正確。2.對(duì)會(huì)計(jì)賬簿的登記情況進(jìn)行檢查，確保賬簿記錄的準(zhǔn)確性。3.協(xié)助會(huì)計(jì)主管做好財(cái)務(wù)報(bào)表的審核工作。4.負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)核算中心的財(cái)務(wù)檔案整理和保管工作。（五）出納崗位職責(zé)1.負(fù)責(zé)辦理各單位的資金收付業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照規(guī)定審核支付憑證，確保資金支付安全。2.登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。3.定期盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，確保賬實(shí)相符。4.負(fù)責(zé)銀行賬戶的管理，按照規(guī)定辦理銀行賬戶的開戶、銷戶、變更等手續(xù)。5.協(xié)助會(huì)計(jì)主管做好資金管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督工作。五、內(nèi)部控制制度（一）崗位分工控制1.會(huì)計(jì)核算中心應(yīng)按照不相容職務(wù)相互分離的原則，合理設(shè)置會(huì)計(jì)崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不同崗位之間相互制約、相互監(jiān)督。2.記賬人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和會(huì)計(jì)事項(xiàng)的審批人員、經(jīng)辦人員、財(cái)物保管人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確，并相互分離、相互制約。（二）授權(quán)批準(zhǔn)控制1.建立健全授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的審批程序和審批權(quán)限。2.報(bào)賬單位的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須經(jīng)過規(guī)定的審批程序，未經(jīng)授權(quán)不得辦理。3.會(huì)計(jì)核算中心對(duì)報(bào)賬單位的報(bào)賬申請(qǐng)進(jìn)行審核時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照授權(quán)批準(zhǔn)制度執(zhí)行，對(duì)不符合規(guī)定的申請(qǐng)予以拒絕。（三）會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制1.按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，建立健全會(huì)計(jì)核算體系，規(guī)范會(huì)計(jì)核算流程，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.加強(qiáng)會(huì)計(jì)電算化管理，使用合法、合規(guī)的會(huì)計(jì)軟件，確保會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的安全和保密。3.定期對(duì)會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)進(jìn)行維護(hù)和升級(jí)，保證系統(tǒng)的正常運(yùn)行。（四）財(cái)產(chǎn)保全控制1.加強(qiáng)對(duì)各單位資產(chǎn)的管理，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)的安全和完整。2.建立資產(chǎn)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄資產(chǎn)的購(gòu)置、使用、處置等情況。3.對(duì)重要資產(chǎn)實(shí)行定期盤點(diǎn)制度，盤點(diǎn)結(jié)果應(yīng)及時(shí)記錄和報(bào)告，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理。（五）內(nèi)部審計(jì)控制1.定期開展內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)會(huì)計(jì)核算中心的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行全面審計(jì)。2.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備專業(yè)的審計(jì)知識(shí)和技能，獨(dú)立開展審計(jì)工作，確保審計(jì)結(jié)果客觀、公正。3.對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改情況，確保問題得到徹底解決。六、預(yù)算管理制度（一）預(yù)算編制1.衛(wèi)生局應(yīng)按照財(cái)政部門的要求，結(jié)合本單位的事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，編制年度預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，確保預(yù)算的科學(xué)性、合理性和可行性。3.各報(bào)賬單位應(yīng)根據(jù)本單位的實(shí)際情況，編制本單位的年度預(yù)算草案，報(bào)衛(wèi)生局審核匯總。（二）預(yù)算執(zhí)行1.衛(wèi)生局應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行年度預(yù)算，按照預(yù)算安排組織收入，控制支出。2.各報(bào)賬單位應(yīng)按照預(yù)算規(guī)定的用途和金額使用資金，不得擅自調(diào)整預(yù)算。3.會(huì)計(jì)核算中心應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對(duì)各單位的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和通報(bào)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。（三）預(yù)算調(diào)整1.因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，報(bào)賬單位應(yīng)提出書面申請(qǐng)，說明調(diào)整的原因和調(diào)整的金額，報(bào)衛(wèi)生局審核批準(zhǔn)。2.衛(wèi)生局應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況，對(duì)報(bào)賬單位的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，必要時(shí)可組織相關(guān)人員進(jìn)行實(shí)地調(diào)研。3.經(jīng)審核批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)，會(huì)計(jì)核算中心應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，確保預(yù)算執(zhí)行的準(zhǔn)確性。（四）預(yù)算考核1.衛(wèi)生局應(yīng)建立預(yù)算考核制度，對(duì)各報(bào)賬單位的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2.預(yù)算考核應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、預(yù)算執(zhí)行質(zhì)量、預(yù)算控制效果等方面的內(nèi)容。3.對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況良好的單位，應(yīng)給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)預(yù)算執(zhí)行不力的單位，應(yīng)進(jìn)行通報(bào)批評(píng)，并責(zé)令其限期整改。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析制度（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.會(huì)計(jì)核算中心應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，并及時(shí)報(bào)送衛(wèi)生局及相關(guān)部門。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等主表以及相關(guān)附表和附注，確保財(cái)務(wù)信息的全面性和完整性。3.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定進(jìn)行編制，數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得虛報(bào)、漏報(bào)、瞞報(bào)。（二）財(cái)務(wù)分析1.會(huì)計(jì)核算中心應(yīng)定期對(duì)各單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告。2.財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、預(yù)算執(zhí)行情況分析、資金使用效益分析等內(nèi)容，為衛(wèi)生局領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考依據(jù)。3.財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的分析方法，如比較分析法、比率分析法、趨勢(shì)分析法等，對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析和研究。八、會(huì)計(jì)檔案管理制度（一）檔案整理1.會(huì)計(jì)核算中心應(yīng)定期對(duì)會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行整理，確保檔案資料的整齊、規(guī)范。2.會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按照編號(hào)順序裝訂成冊(cè)，加具封面，注明單位名稱、年度、月份、起止日期、憑證種類、起止號(hào)碼等內(nèi)容，并由裝訂人員在封面上簽字或蓋章。3.會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)按照會(huì)計(jì)科目順序排列，加具封面，注明單位名稱、賬簿名稱、年度、月份等內(nèi)容，并由記賬人員和會(huì)計(jì)主管在封面上簽字或蓋章。（二）檔案保管1.會(huì)計(jì)檔案應(yīng)妥善保管，存放地點(diǎn)應(yīng)具備防火、防潮、防蟲、防盜等條件。2.會(huì)計(jì)檔案應(yīng)按照規(guī)定的期限保管，其中會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿保管期限為30年，財(cái)務(wù)報(bào)表保管期限為10年。3.會(huì)計(jì)檔案保管期滿后，應(yīng)按照檔案管理規(guī)定進(jìn)行銷毀或移交。銷毀會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)編制會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，由檔案管理部門和會(huì)計(jì)部門共同派員監(jiān)銷。（三）檔案查閱與借閱1.建立會(huì)計(jì)檔案查閱、借閱登記制度，嚴(yán)格控制檔案的查閱和借閱范圍。2.內(nèi)部人員查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)經(jīng)會(huì)計(jì)主管批準(zhǔn)，并在檔案查閱登記簿上登記查閱日期、查閱內(nèi)容、查閱人員等信息。3.外部單位查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)持有單位介紹信，并經(jīng)衛(wèi)生局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，查閱人員應(yīng)