財(cái)務(wù)人員辦公制度第一章總則第一條本制度依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、國(guó)家相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)及行業(yè)規(guī)范，結(jié)合公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理實(shí)際需求，旨在規(guī)范財(cái)務(wù)人員辦公行為，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防控，提升合規(guī)管理水平，防范財(cái)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)，保障公司資產(chǎn)安全與經(jīng)營(yíng)效率。同時(shí)，為落實(shí)集團(tuán)母公司關(guān)于“全面風(fēng)險(xiǎn)管理年”的專(zhuān)項(xiàng)部署，強(qiáng)化內(nèi)部控制體系建設(shè)，特制定本制度。第二條本制度適用于公司總部各部門(mén)、下屬單位及全體財(cái)務(wù)人員，涵蓋財(cái)務(wù)預(yù)算編制、資金支付審批、會(huì)計(jì)核算管理、稅務(wù)管理、資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)報(bào)告編制等業(yè)務(wù)場(chǎng)景，以及涉及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的系統(tǒng)操作、檔案管理等環(huán)節(jié)。第三條本制度中下列術(shù)語(yǔ)定義如下：（一）“專(zhuān)項(xiàng)管理”指公司針對(duì)財(cái)務(wù)領(lǐng)域特定風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)或管理事項(xiàng)，通過(guò)制度設(shè)計(jì)、流程優(yōu)化、技術(shù)支撐、監(jiān)督考核等手段，實(shí)現(xiàn)全過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)防控的管理活動(dòng)。（二）“財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)”指財(cái)務(wù)人員在執(zhí)行業(yè)務(wù)操作時(shí)，因制度不遵從、流程不合規(guī)、操作失誤等導(dǎo)致公司經(jīng)濟(jì)損失或聲譽(yù)損害的可能性。（三）“合規(guī)管理”指財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格依據(jù)法律法規(guī)、公司制度及業(yè)務(wù)規(guī)范，確保財(cái)務(wù)行為合法、合規(guī)、審慎的管理過(guò)程。（四）“財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)安全”指通過(guò)技術(shù)及管理手段，保障財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)完整性、保密性及可用性的狀態(tài)。第四條財(cái)務(wù)人員辦公管理應(yīng)遵循“全面覆蓋、責(zé)任到人、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向、持續(xù)改進(jìn)”的核心原則。（一）“全面覆蓋”指財(cái)務(wù)管理制度的適用范圍覆蓋所有業(yè)務(wù)場(chǎng)景及人員層級(jí)，不留管理盲區(qū)。（二）“責(zé)任到人”指明確各層級(jí)、各部門(mén)及崗位的財(cái)務(wù)職責(zé)，做到有據(jù)可查、失職必究。（三）“風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向”指聚焦高發(fā)、重大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，優(yōu)先配置資源，強(qiáng)化重點(diǎn)防控。（四）“持續(xù)改進(jìn)”指通過(guò)動(dòng)態(tài)評(píng)估與優(yōu)化，不斷完善財(cái)務(wù)管理制度及執(zhí)行機(jī)制。第二章管理組織機(jī)構(gòu)與職責(zé)第五條公司主要負(fù)責(zé)人對(duì)公司財(cái)務(wù)人員辦公管理負(fù)總責(zé)，統(tǒng)籌推動(dòng)制度落實(shí)；分管財(cái)務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)為直接責(zé)任人，負(fù)責(zé)具體組織協(xié)調(diào)與監(jiān)督檢查。第六條設(shè)立公司財(cái)務(wù)專(zhuān)項(xiàng)管理領(lǐng)導(dǎo)小組，由公司主要負(fù)責(zé)人擔(dān)任組長(zhǎng)，分管領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任副組長(zhǎng)，財(cái)務(wù)部、審計(jì)部、信息技術(shù)部等部門(mén)負(fù)責(zé)人為成員。領(lǐng)導(dǎo)小組主要職責(zé)包括：（一）統(tǒng)籌規(guī)劃財(cái)務(wù)專(zhuān)項(xiàng)管理制度建設(shè)，協(xié)調(diào)跨部門(mén)協(xié)作；（二）審議重大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控方案及處置決策；（三）定期聽(tīng)取專(zhuān)項(xiàng)管理工作報(bào)告，評(píng)估管理成效。第七條財(cái)務(wù)部作為專(zhuān)項(xiàng)管理的牽頭部門(mén)，具體職責(zé)包括：（一）制定并修訂財(cái)務(wù)人員辦公管理制度及操作細(xì)則；（二）組織財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估，編制風(fēng)險(xiǎn)清單；（三）監(jiān)督制度執(zhí)行情況，開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)檢查與考核；（四）牽頭財(cái)務(wù)合規(guī)培訓(xùn)與宣傳，提升全員意識(shí)。第八條審計(jì)部作為專(zhuān)責(zé)監(jiān)督部門(mén)，主要職責(zé)包括：（一）獨(dú)立開(kāi)展財(cái)務(wù)專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)，核查制度執(zhí)行有效性；（二）對(duì)財(cái)務(wù)操作中的重大異常進(jìn)行研判，提出改進(jìn)建議；（三）跟蹤審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改落實(shí)情況。第九條信息技術(shù)部負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)系統(tǒng)及數(shù)據(jù)安全保障，具體職責(zé)包括：（一）建立系統(tǒng)權(quán)限分級(jí)管理機(jī)制，確保操作權(quán)限與崗位職責(zé)匹配；（二）實(shí)施系統(tǒng)日志監(jiān)控，定期排查異常操作行為；（三）配合財(cái)務(wù)部開(kāi)展數(shù)據(jù)備份與恢復(fù)演練。第十條各業(yè)務(wù)部門(mén)及下屬單位應(yīng)落實(shí)財(cái)務(wù)管理制度要求，主要職責(zé)包括：（一）執(zhí)行財(cái)務(wù)審批權(quán)限規(guī)定，確保資金支付合規(guī)；（二）規(guī)范原始憑證管理，保證會(huì)計(jì)核算真實(shí)準(zhǔn)確；（三）配合財(cái)務(wù)部開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)自查，及時(shí)上報(bào)管理漏洞。第十一條財(cái)務(wù)基層執(zhí)行崗（如出納、會(huì)計(jì)、系統(tǒng)操作員等）應(yīng)履行以下義務(wù)：（一）簽署崗位合規(guī)承諾書(shū)，明確個(gè)人責(zé)任；（二）遇重大業(yè)務(wù)疑點(diǎn)或違規(guī)操作，及時(shí)向直屬上級(jí)或財(cái)務(wù)部報(bào)告；（三）遵守保密規(guī)定，不得泄露財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)及公司商業(yè)秘密。第三章專(zhuān)項(xiàng)管理重點(diǎn)內(nèi)容與要求第十二條資金審批管理。財(cái)務(wù)人員辦理資金支付必須嚴(yán)格遵循“分級(jí)授權(quán)、雙人復(fù)核”原則，具體要求：（一）采購(gòu)付款需提供完整合同、發(fā)票及驗(yàn)收單據(jù)，審批流程按金額分層級(jí)審核；（二）嚴(yán)禁無(wú)據(jù)付款、超權(quán)限審批，大額支付必須經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)；（三）關(guān)聯(lián)方交易資金支付需提交交易必要性說(shuō)明及利益回避聲明。第十三條會(huì)計(jì)核算管理。財(cái)務(wù)人員應(yīng)確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)完整，具體要求：（一）原始憑證審核需重點(diǎn)關(guān)注經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)真實(shí)性、金額準(zhǔn)確性、簽批完整性；（二）嚴(yán)禁虛構(gòu)業(yè)務(wù)、虛列費(fèi)用，不得提前或推遲確認(rèn)收入成本；（三）月度結(jié)賬必須經(jīng)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人復(fù)核，確保數(shù)據(jù)與業(yè)務(wù)一致。第十四條稅務(wù)合規(guī)管理。財(cái)務(wù)人員須確保依法納稅，具體要求：（一）及時(shí)獲取稅收政策信息，準(zhǔn)確核算增值稅、所得稅等稅負(fù)；（二）發(fā)票開(kāi)具與接收需符合稅務(wù)規(guī)定，不得虛開(kāi)或接受虛開(kāi)發(fā)票；（三）年度稅務(wù)匯算清繳前必須完成內(nèi)部自查，確保無(wú)重大稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。第十五條資產(chǎn)管理。財(cái)務(wù)人員須規(guī)范資產(chǎn)管理行為，具體要求：（一）固定資產(chǎn)增減變動(dòng)需及時(shí)辦理入賬、調(diào)撥、報(bào)廢手續(xù)，確保賬實(shí)相符；（二）存貨管理必須按周期盤(pán)點(diǎn)，對(duì)盤(pán)盈盤(pán)虧及時(shí)查明原因并調(diào)整賬務(wù)；（三）嚴(yán)禁將公司資產(chǎn)用于個(gè)人用途，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)立即追償。第十六條財(cái)務(wù)報(bào)告管理。財(cái)務(wù)人員須保證報(bào)告質(zhì)量，具體要求：（一）月度、季度財(cái)務(wù)報(bào)告編制必須經(jīng)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人及分管領(lǐng)導(dǎo)審核；（二）年報(bào)披露前需完成三重底線復(fù)核，確保無(wú)重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)；（三）重大財(cái)務(wù)信息發(fā)布需按流程報(bào)備董事會(huì)秘書(shū)處。第十七條財(cái)務(wù)系統(tǒng)操作。信息技術(shù)人員及財(cái)務(wù)操作崗須遵守以下規(guī)定：（一）系統(tǒng)登錄必須使用工號(hào)密碼，定期修改密碼并記錄變更日志；（二）禁止非授權(quán)修改系統(tǒng)參數(shù)或數(shù)據(jù)，操作前需填寫(xiě)《系統(tǒng)變更申請(qǐng)表》；（三）定期備份系統(tǒng)數(shù)據(jù)，確保意外情況下可恢復(fù)至最近可用狀態(tài)。第十八條內(nèi)部控制文檔管理。財(cái)務(wù)制度、操作手冊(cè)等文檔管理要求：（一）所有文檔需編號(hào)歸檔，電子版存儲(chǔ)于指定加密文件夾；（二）重要文檔（如預(yù)算方案、審計(jì)報(bào)告）需雙份存儲(chǔ)，分別由財(cái)務(wù)部及檔案室保管；（三）文檔修訂必須記錄版本變更歷史，舊版本按制度規(guī)定銷(xiāo)毀。第十九條關(guān)聯(lián)交易管理。財(cái)務(wù)人員在處理關(guān)聯(lián)交易時(shí)須遵守：（一）主動(dòng)識(shí)別關(guān)聯(lián)方關(guān)系，建立關(guān)聯(lián)方名錄并定期更新；（二）關(guān)聯(lián)交易價(jià)格必須公允，需提供市場(chǎng)定價(jià)依據(jù)或內(nèi)部評(píng)估報(bào)告；（三）涉及重大關(guān)聯(lián)交易需提交董事會(huì)審議，財(cái)務(wù)人員需提供獨(dú)立核查意見(jiàn)。第四章專(zhuān)項(xiàng)管理運(yùn)行機(jī)制第二十條制度動(dòng)態(tài)更新機(jī)制。財(cái)務(wù)部每年6月前結(jié)合監(jiān)管要求及業(yè)務(wù)變化修訂制度，流程如下：（一）收集審計(jì)、檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，匯總需求變更建議；（二）組織相關(guān)部門(mén)討論，形成修訂草案提交領(lǐng)導(dǎo)小組審議；（三）修訂后30日內(nèi)發(fā)布正式版本，并組織全員培訓(xùn)。第二十一條風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別預(yù)警機(jī)制。公司每季度開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)排查，具體流程：（一）財(cái)務(wù)部牽頭，聯(lián)合審計(jì)部、業(yè)務(wù)部門(mén)編制風(fēng)險(xiǎn)清單；（二）各崗位填報(bào)本環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，匯總形成《財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)矩陣表》；（三）重大風(fēng)險(xiǎn)需制定專(zhuān)項(xiàng)預(yù)案，并定期開(kāi)展應(yīng)急演練。第二十二條合規(guī)審查機(jī)制。財(cái)務(wù)合規(guī)審查嵌入以下關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)：（一）預(yù)算編制前需經(jīng)財(cái)務(wù)合規(guī)性預(yù)審，確保資金用途合法；（二）合同簽訂時(shí)必須核對(duì)金額、條款合規(guī)性，重大合同需附財(cái)務(wù)意見(jiàn)；（三）項(xiàng)目立項(xiàng)前需評(píng)估資金支付風(fēng)險(xiǎn)，未經(jīng)審查不得啟動(dòng)。第二十三條風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)機(jī)制。按風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)分級(jí)處置：（一）一般風(fēng)險(xiǎn)：由業(yè)務(wù)部門(mén)整改，財(cái)務(wù)部跟蹤確認(rèn)；（二）重大風(fēng)險(xiǎn)：立即啟動(dòng)應(yīng)急預(yù)案，由領(lǐng)導(dǎo)小組成立處置小組，24小時(shí)內(nèi)上報(bào)集團(tuán)母公司；（三）風(fēng)險(xiǎn)處置結(jié)果需經(jīng)審計(jì)部復(fù)核，存檔備查。第二十四條責(zé)任追究機(jī)制。違規(guī)情形及處罰標(biāo)準(zhǔn)如下：（一）違反資金審批規(guī)定，造成損失的，按損失金額10%-20%處罰相關(guān)責(zé)任人；（二）財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)造假，情節(jié)嚴(yán)重的，解除勞動(dòng)合同并追究法律責(zé)任；（三）連續(xù)兩次以上違反操作規(guī)范的，降級(jí)或調(diào)離財(cái)務(wù)崗位。第二十五條評(píng)估改進(jìn)機(jī)制。每年12月開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)管理成效評(píng)估，流程：（一）財(cái)務(wù)部匯總?cè)隀z查、考核數(shù)據(jù)，形成評(píng)估報(bào)告；（二）評(píng)估結(jié)果作為次年預(yù)算編制的參考依據(jù)；（三）針對(duì)評(píng)估發(fā)現(xiàn)的共性問(wèn)題，修訂制度或加強(qiáng)培訓(xùn)。第五章專(zhuān)項(xiàng)管理保障措施第二十六條組織保障。各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)須履行以下職責(zé)：（一）主要負(fù)責(zé)人每月聽(tīng)取一次財(cái)務(wù)合規(guī)匯報(bào)；（二）分管領(lǐng)導(dǎo)每周抽查一次重點(diǎn)崗位操作記錄；（三）對(duì)重大財(cái)務(wù)問(wèn)題親自督辦，確保整改到位。第二十七條考核激勵(lì)機(jī)制。將專(zhuān)項(xiàng)合規(guī)情況納入考核體系：（一）個(gè)人年度考核中“財(cái)務(wù)合規(guī)”權(quán)重不低于15%；（二）連續(xù)三年考核優(yōu)秀者，優(yōu)先推薦參加高級(jí)財(cái)務(wù)管理培訓(xùn)；（三）因制度執(zhí)行不力導(dǎo)致?lián)p失的，取消評(píng)優(yōu)資格。第二十八條培訓(xùn)宣傳機(jī)制。分層級(jí)開(kāi)展培訓(xùn)：（一）管理層：每年參加集團(tuán)母公司組織的合規(guī)履職培訓(xùn)；（二）中層：每季度培訓(xùn)一次制度操作要點(diǎn)；（三）基層：新員工入職前必須完成崗前合規(guī)考試。第二十九條信息化支撐。通過(guò)系統(tǒng)工具強(qiáng)化管控：（一）財(cái)務(wù)審批線上化，全程留痕，自動(dòng)校驗(yàn)權(quán)限；（（二）數(shù)據(jù)異常實(shí)時(shí)告警，如發(fā)票信息與合同不符自動(dòng)提示；（三）建立電子檔案庫(kù)，支持按關(guān)鍵詞檢索文檔。第三十條文化建設(shè)。通過(guò)以下措施營(yíng)造合規(guī)氛圍：（一）發(fā)布《財(cái)務(wù)人員合規(guī)手冊(cè)》，列舉紅線與典型案例；（二）每年5月開(kāi)展“財(cái)務(wù)合規(guī)月”活動(dòng)，組織主題演講；（三）全員簽署《合規(guī)承諾書(shū)》，明確違規(guī)后果。第三十一條報(bào)告制度。財(cái)務(wù)部須按以下要求上報(bào)信息：（一）風(fēng)險(xiǎn)事件：發(fā)生重大風(fēng)險(xiǎn)后2小時(shí)內(nèi)向領(lǐng)導(dǎo)小組報(bào)告，次日提交書(shū)面分析報(bào)告；（二）年度管理情況：每年3