PAGE基層衛(wèi)生院財(cái)務(wù)審批制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)基層衛(wèi)生院財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)審批行為，提高資金使用效益，保障衛(wèi)生院各項(xiàng)工作的順利開展，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)財(cái)務(wù)管理制度，結(jié)合本衛(wèi)生院實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)審批制度。（二）適用范圍本制度適用于基層衛(wèi)生院各科室及全體工作人員涉及的所有財(cái)務(wù)收支審批活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：財(cái)務(wù)審批必須符合國(guó)家法律法規(guī)、醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)財(cái)務(wù)制度以及本衛(wèi)生院的相關(guān)規(guī)定。2.真實(shí)性原則：各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)，審批依據(jù)的憑證必須真實(shí)有效。3.合理性原則：財(cái)務(wù)審批應(yīng)根據(jù)衛(wèi)生院實(shí)際工作需要和經(jīng)濟(jì)狀況，確保各項(xiàng)支出合理、必要，杜絕浪費(fèi)和不合理開支。4.審批權(quán)限明確原則：明確各級(jí)管理人員和工作人員的財(cái)務(wù)審批權(quán)限，不得越權(quán)審批，確保審批流程清晰、責(zé)任明確。5.規(guī)范流程原則：財(cái)務(wù)審批應(yīng)按照規(guī)定的流程進(jìn)行，確保審批環(huán)節(jié)嚴(yán)謹(jǐn)、有序，提高工作效率。二、財(cái)務(wù)審批職責(zé)分工（一）院長(zhǎng)院長(zhǎng)是衛(wèi)生院財(cái)務(wù)審批的第一責(zé)任人，對(duì)衛(wèi)生院的財(cái)務(wù)收支全面負(fù)責(zé)。主要職責(zé)包括：1.審批重大財(cái)務(wù)決策事項(xiàng)，如重大投資、大額借款、重大資產(chǎn)購(gòu)置等。2.審核預(yù)算執(zhí)行情況，對(duì)預(yù)算調(diào)整進(jìn)行審批。3.審批年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案和決算報(bào)告。4.對(duì)重要財(cái)務(wù)支出進(jìn)行最終審批，確保支出符合衛(wèi)生院整體利益和發(fā)展戰(zhàn)略。（二）財(cái)務(wù)科1.負(fù)責(zé)制定和完善財(cái)務(wù)審批制度及相關(guān)流程，并監(jiān)督執(zhí)行。2.審核各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支憑證的合法性、真實(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性，對(duì)不符合規(guī)定的憑證提出整改意見。3.對(duì)財(cái)務(wù)收支進(jìn)行賬務(wù)處理，及時(shí)記錄和反映財(cái)務(wù)狀況。4.定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持。5.參與財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和監(jiān)控，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和反饋。（三）業(yè)務(wù)科室負(fù)責(zé)人1.對(duì)本科室的業(yè)務(wù)活動(dòng)和經(jīng)費(fèi)使用負(fù)責(zé)，審核本科室的各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷申請(qǐng)，確保費(fèi)用支出與業(yè)務(wù)活動(dòng)相關(guān)且合理。2.協(xié)助財(cái)務(wù)科進(jìn)行預(yù)算編制，提供本科室業(yè)務(wù)活動(dòng)的經(jīng)費(fèi)預(yù)算需求信息。3.監(jiān)督本科室工作人員遵守財(cái)務(wù)審批制度，對(duì)違規(guī)行為及時(shí)糾正。（四）經(jīng)辦人員1.負(fù)責(zé)具體業(yè)務(wù)事項(xiàng)的辦理，并按照規(guī)定填寫相關(guān)財(cái)務(wù)收支憑證。2.對(duì)所經(jīng)辦業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)，確保提供的憑證和資料完整、準(zhǔn)確。3.在業(yè)務(wù)發(fā)生后及時(shí)提交審批申請(qǐng)，并配合相關(guān)部門進(jìn)行財(cái)務(wù)審批工作。三、財(cái)務(wù)審批流程（一）預(yù)算內(nèi)支出審批流程1.經(jīng)辦人員根據(jù)業(yè)務(wù)需要填寫費(fèi)用報(bào)銷單或借款單等財(cái)務(wù)憑證，詳細(xì)注明支出事由、金額、支付方式等信息，并附上相關(guān)的原始憑證，如發(fā)票、收據(jù)、合同等。2.將填寫完整的財(cái)務(wù)憑證提交給本科室負(fù)責(zé)人進(jìn)行初審?？剖邑?fù)責(zé)人應(yīng)審核業(yè)務(wù)的真實(shí)性、必要性以及費(fèi)用的合理性，確認(rèn)無誤后在憑證上簽字審批。3.初審?fù)ㄟ^后的財(cái)務(wù)憑證送交財(cái)務(wù)科審核。財(cái)務(wù)科重點(diǎn)審核憑證的合法性、真實(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性，對(duì)不符合規(guī)定的憑證退回經(jīng)辦人員補(bǔ)充或更正。審核通過后，財(cái)務(wù)科在憑證上加蓋審核章。4.經(jīng)財(cái)務(wù)科審核通過的財(cái)務(wù)憑證，根據(jù)審批權(quán)限提交給相應(yīng)的領(lǐng)導(dǎo)審批。一般支出由分管副院長(zhǎng)審批；金額較大或重要支出由院長(zhǎng)審批。5.領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，經(jīng)辦人員將財(cái)務(wù)憑證交回財(cái)務(wù)科進(jìn)行賬務(wù)處理。財(cái)務(wù)科根據(jù)審批結(jié)果支付款項(xiàng)或進(jìn)行報(bào)銷。（二）預(yù)算外支出審批流程1.因特殊情況需要發(fā)生預(yù)算外支出時(shí)，經(jīng)辦人員應(yīng)填寫預(yù)算外支出申請(qǐng)單，詳細(xì)說明支出事由、預(yù)計(jì)金額、資金來源等情況，并附上相關(guān)的說明材料。2.將預(yù)算外支出申請(qǐng)單提交給科室負(fù)責(zé)人初審?？剖邑?fù)責(zé)人審核后簽字，確認(rèn)該支出確實(shí)屬于特殊情況且必要，并說明對(duì)本科室工作的影響。3.初審?fù)ㄟ^的預(yù)算外支出申請(qǐng)單送交財(cái)務(wù)科。財(cái)務(wù)科對(duì)申請(qǐng)進(jìn)行審核，評(píng)估支出對(duì)衛(wèi)生院財(cái)務(wù)狀況的影響，并提出審核意見。4.財(cái)務(wù)科審核通過后，將預(yù)算外支出申請(qǐng)單提交給院長(zhǎng)審批。院長(zhǎng)根據(jù)衛(wèi)生院的整體情況和財(cái)務(wù)狀況，對(duì)預(yù)算外支出進(jìn)行最終審批。5.經(jīng)院長(zhǎng)審批同意的預(yù)算外支出，按照預(yù)算內(nèi)支出審批流程進(jìn)行后續(xù)操作，即經(jīng)辦人員根據(jù)審批結(jié)果進(jìn)行費(fèi)用報(bào)銷或款項(xiàng)支付。（三）借款審批流程1.因業(yè)務(wù)需要借款時(shí)，借款人應(yīng)填寫借款單，注明借款事由、借款金額、還款期限等信息，并簽字確認(rèn)。2.將借款單提交給科室負(fù)責(zé)人初審?？剖邑?fù)責(zé)人審核借款的必要性和合理性，確認(rèn)后簽字審批。3.初審?fù)ㄟ^的借款單送交財(cái)務(wù)科審核。財(cái)務(wù)科審核借款手續(xù)是否齊全，借款用途是否符合規(guī)定，對(duì)不符合要求的借款單退回借款人補(bǔ)充或更正。審核通過后，財(cái)務(wù)科在借款單上加蓋審核章。4.根據(jù)審批權(quán)限，借款單提交給相應(yīng)的領(lǐng)導(dǎo)審批。一般借款由分管副院長(zhǎng)審批；金額較大的借款由院長(zhǎng)審批。5.領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，財(cái)務(wù)科根據(jù)審批結(jié)果支付借款。借款人應(yīng)按照借款期限及時(shí)歸還借款，如需延期還款，應(yīng)提前辦理相關(guān)手續(xù)。四、財(cái)務(wù)審批權(quán)限（一）日常費(fèi)用審批權(quán)限1.單筆金額在[X]元以下的日常費(fèi)用支出，如辦公用品購(gòu)置、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等，由科室負(fù)責(zé)人初審，財(cái)務(wù)科審核后，分管副院長(zhǎng)審批。2.單筆金額在[X]元至[X]元之間的日常費(fèi)用支出，經(jīng)科室負(fù)責(zé)人初審、財(cái)務(wù)科審核后，由院長(zhǎng)審批。3.單筆金額超過[X]元的日常費(fèi)用支出，除按上述流程審核外，還需提交院長(zhǎng)辦公會(huì)討論決定后，由院長(zhǎng)審批。（二）設(shè)備購(gòu)置及大型修繕審批權(quán)限1.設(shè)備購(gòu)置及大型修繕項(xiàng)目預(yù)算在[X]元以下的，由科室提出申請(qǐng)，經(jīng)科室負(fù)責(zé)人初審、財(cái)務(wù)科審核后，分管副院長(zhǎng)審批。2.設(shè)備購(gòu)置及大型修繕項(xiàng)目預(yù)算在[X]元至[X]元之間的，經(jīng)科室負(fù)責(zé)人初審、財(cái)務(wù)科審核后，提交院長(zhǎng)審批。3.設(shè)備購(gòu)置及大型修繕項(xiàng)目預(yù)算超過[X]元的，需進(jìn)行可行性論證，并提交院長(zhǎng)辦公會(huì)審議通過后，由院長(zhǎng)審批。（三）重大投資及借款審批權(quán)限1.重大投資項(xiàng)目（如對(duì)外投資、新建業(yè)務(wù)項(xiàng)目等）無論金額大小，均需進(jìn)行可行性研究和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，并提交院長(zhǎng)辦公會(huì)審議通過后，由院長(zhǎng)審批。2.大額借款（金額超過[X]元）需經(jīng)院長(zhǎng)辦公會(huì)討論決定，并報(bào)上級(jí)主管部門備案后，由院長(zhǎng)審批。五、財(cái)務(wù)審批相關(guān)要求（一）憑證要求1.所有財(cái)務(wù)收支憑證必須真實(shí)、合法、有效。發(fā)票應(yīng)具備稅務(wù)部門監(jiān)制章、開票單位發(fā)票專用章，內(nèi)容完整，包括發(fā)票號(hào)碼、日期、購(gòu)買方和銷售方信息、商品或服務(wù)名稱、數(shù)量、單價(jià)、金額等。2.收據(jù)應(yīng)符合財(cái)政部門規(guī)定的格式，加蓋收款單位財(cái)務(wù)專用章。3.自制憑證應(yīng)注明業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額、經(jīng)辦人員等信息，并經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。4.原始憑證如有遺失，應(yīng)取得原開具單位蓋有公章的證明，并注明原來憑證的號(hào)碼、金額和內(nèi)容等，由經(jīng)辦單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，才能代作原始憑證。如確實(shí)無法取得證明的，如火車、輪船、飛機(jī)票等憑證，由當(dāng)事人寫出詳細(xì)情況，由經(jīng)辦單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，代作原始憑證。（二）審批時(shí)間要求1.一般情況下，經(jīng)辦人員應(yīng)在業(yè)務(wù)發(fā)生后的[X]個(gè)工作日內(nèi)提交財(cái)務(wù)審批申請(qǐng)。對(duì)于緊急業(yè)務(wù)，應(yīng)及時(shí)辦理審批手續(xù)，但不得超過規(guī)定的審批期限。2.各級(jí)審批人員應(yīng)在收到審批申請(qǐng)后的[X]個(gè)工作日內(nèi)完成審批工作。如有特殊情況需要延長(zhǎng)審批時(shí)間，應(yīng)向經(jīng)辦人員說明原因。（三）審批記錄與存檔1.財(cái)務(wù)科應(yīng)建立財(cái)務(wù)審批臺(tái)賬，詳細(xì)記錄每筆財(cái)務(wù)收支的審批日期、審批人員、審批意見等信息，以便查詢和追溯。2.所有經(jīng)過審批的財(cái)務(wù)憑證應(yīng)按照會(huì)計(jì)檔案管理規(guī)定進(jìn)行妥善保管，保存期限符合國(guó)家相關(guān)要求。六、財(cái)務(wù)審批監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.衛(wèi)生院內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)財(cái)務(wù)審批制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)檢查，重點(diǎn)審查財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、合理性以及審批流程的合規(guī)性。2.對(duì)于審計(jì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。對(duì)違反財(cái)務(wù)審批制度的行為，按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)肅處理。（二）財(cái)務(wù)自查自糾1.財(cái)務(wù)科每月對(duì)財(cái)務(wù)審批情況進(jìn)行自查，檢查財(cái)務(wù)憑證的審核要點(diǎn)是否落實(shí)到位，審批流程是否規(guī)范，有無越權(quán)審批等情況。2.針對(duì)自查中發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)進(jìn)行整改，完善財(cái)務(wù)審批制度和流程，提高財(cái)務(wù)管理水平。（三）群眾監(jiān)督1.鼓勵(lì)全體職工對(duì)財(cái)務(wù)審批過程進(jìn)行監(jiān)督，如發(fā)現(xiàn)違規(guī)審批行為或不合理支