PAGE基層衛(wèi)生院賬務(wù)管理制度一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范基層衛(wèi)生院的賬務(wù)管理，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和及時(shí)性，提高資金使用效益，保障衛(wèi)生院的正常運(yùn)轉(zhuǎn)和可持續(xù)發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于基層衛(wèi)生院及其所屬各部門(mén)、科室的財(cái)務(wù)活動(dòng)。3.依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》、《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》以及國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度制定。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置基層衛(wèi)生院應(yīng)設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門(mén)，配備相應(yīng)的財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督等工作。2.財(cái)務(wù)人員職責(zé)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)負(fù)責(zé)組織和領(lǐng)導(dǎo)衛(wèi)生院的財(cái)務(wù)工作，制定財(cái)務(wù)管理制度和工作流程。參與衛(wèi)生院重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)分析和建議。組織編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算和決算，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)水平。會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。審核原始憑證，登記賬簿，進(jìn)行賬務(wù)處理。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管。出納人員職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和各種票據(jù)。三、預(yù)算管理1.預(yù)算編制原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。完整性原則：涵蓋衛(wèi)生院所有收入和支出項(xiàng)目。真實(shí)性原則：以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)。準(zhǔn)確性原則：數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，邏輯清晰。合理性原則：結(jié)合衛(wèi)生院發(fā)展規(guī)劃和業(yè)務(wù)需求。2.預(yù)算編制方法收入預(yù)算：根據(jù)歷年收入情況，結(jié)合當(dāng)年業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃、收費(fèi)政策變化等因素進(jìn)行編制。支出預(yù)算：按照人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)等分類(lèi)，根據(jù)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)際需求進(jìn)行編制。3.預(yù)算審批與執(zhí)行預(yù)算編制完成后，經(jīng)衛(wèi)生院領(lǐng)導(dǎo)班子審核，報(bào)上級(jí)主管部門(mén)審批。嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，不得隨意調(diào)整。如因特殊情況需要調(diào)整，應(yīng)按規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。4.預(yù)算分析與考核定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。將預(yù)算執(zhí)行情況納入績(jī)效考核體系，對(duì)各部門(mén)、科室進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。四、收入管理1.收入范圍基層衛(wèi)生院收入包括醫(yī)療收入、財(cái)政補(bǔ)助收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、其他收入等。2.醫(yī)療收入管理嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家物價(jià)政策，合理收費(fèi)，嚴(yán)禁亂收費(fèi)。建立健全醫(yī)療收費(fèi)管理制度，明確收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、收費(fèi)流程和退費(fèi)規(guī)定。加強(qiáng)醫(yī)療收入票據(jù)管理，確保票據(jù)的開(kāi)具、使用和保管規(guī)范。3.財(cái)政補(bǔ)助收入管理按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，及時(shí)足額取得財(cái)政補(bǔ)助收入。嚴(yán)格按照財(cái)政補(bǔ)助資金用途使用，專(zhuān)款專(zhuān)用，不得挪作他用。4.上級(jí)補(bǔ)助收入管理加強(qiáng)與上級(jí)主管部門(mén)的溝通協(xié)調(diào)，爭(zhēng)取上級(jí)補(bǔ)助資金。對(duì)上級(jí)補(bǔ)助收入進(jìn)行單獨(dú)核算，確保資金使用效益。5.其他收入管理規(guī)范其他收入的核算和管理，確保收入來(lái)源合法合規(guī)。加強(qiáng)對(duì)捐贈(zèng)收入、利息收入等的管理，嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定辦理。五、支出管理1.支出原則合法性原則：符合國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。效益性原則：注重資金使用效益，合理安排支出。合理性原則：根據(jù)實(shí)際需要，確保支出合理。專(zhuān)款專(zhuān)用原則：對(duì)專(zhuān)項(xiàng)資金要專(zhuān)款專(zhuān)用，不得挪用。2.支出分類(lèi)人員經(jīng)費(fèi)：包括基本工資、績(jī)效工資、津貼補(bǔ)貼等。公用經(jīng)費(fèi)：包括辦公費(fèi)、水電費(fèi)、差旅費(fèi)等。業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)：包括醫(yī)療設(shè)備購(gòu)置、藥品采購(gòu)、衛(wèi)生材料支出等。其他支出：包括固定資產(chǎn)折舊、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)等。3.支出審批與控制建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。嚴(yán)格控制各項(xiàng)支出，對(duì)大額支出要進(jìn)行集體決策。加強(qiáng)對(duì)支出的審核，確保原始憑證真實(shí)、合法、有效。4.成本核算與控制開(kāi)展成本核算工作，定期分析成本構(gòu)成和變化趨勢(shì)。采取有效措施降低成本，提高資金使用效益。六、資產(chǎn)管理1.流動(dòng)資產(chǎn)貨幣資金加強(qiáng)現(xiàn)金和銀行存款的管理，確保資金安全。嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，定期盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金。加強(qiáng)銀行賬戶(hù)管理，定期核對(duì)銀行賬目，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)建立健全應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)管理制度，加強(qiáng)對(duì)欠費(fèi)的管理和催收。定期對(duì)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)進(jìn)行清理，對(duì)確實(shí)無(wú)法收回的款項(xiàng)，按規(guī)定程序核銷(xiāo)。存貨規(guī)范存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理，確保存貨安全。定期對(duì)存貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，及時(shí)處理盤(pán)盈、盤(pán)虧和毀損情況。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)購(gòu)置根據(jù)衛(wèi)生院發(fā)展需要，編制固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，經(jīng)審批后組織實(shí)施。嚴(yán)格按照政府采購(gòu)規(guī)定進(jìn)行固定資產(chǎn)采購(gòu)，確保采購(gòu)過(guò)程公開(kāi)、公平、公正。固定資產(chǎn)折舊按照國(guó)家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。定期對(duì)固定資產(chǎn)折舊進(jìn)行核算和調(diào)整。固定資產(chǎn)清查每年至少進(jìn)行一次固定資產(chǎn)清查，確保賬實(shí)相符。對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)進(jìn)行處理。3.無(wú)形資產(chǎn)對(duì)衛(wèi)生院擁有的無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行登記和核算。按照規(guī)定進(jìn)行無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)，確保無(wú)形資產(chǎn)價(jià)值合理分?jǐn)?。七、?fù)債管理1.負(fù)債分類(lèi)基層衛(wèi)生院負(fù)債包括流動(dòng)負(fù)債和非流動(dòng)負(fù)債。流動(dòng)負(fù)債主要包括短期借款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款等；非流動(dòng)負(fù)債主要包括長(zhǎng)期借款等。2.負(fù)債管理原則合理控制原則：根據(jù)衛(wèi)生院實(shí)際情況，合理確定負(fù)債規(guī)模。風(fēng)險(xiǎn)防范原則：加強(qiáng)對(duì)負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估和防范，確保財(cái)務(wù)安全。3.借款管理嚴(yán)格控制借款規(guī)模，確有必要借款的，應(yīng)按規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。加強(qiáng)對(duì)借款資金的管理，確保專(zhuān)款專(zhuān)用，按時(shí)償還借款本息。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析1.財(cái)務(wù)報(bào)告編制定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，數(shù)據(jù)清晰，說(shuō)明充分。2.財(cái)務(wù)分析定期對(duì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析，為衛(wèi)生院決策提供依據(jù)。分析內(nèi)容包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、預(yù)算執(zhí)行情況分析、成本效益分析等。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督。財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)制度，對(duì)財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審核把關(guān)。2.外部監(jiān)督接受財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)等部門(mén)的監(jiān)督檢查，及時(shí)整改存在的問(wèn)題。定期向職工代表大會(huì)報(bào)告財(cái)務(wù)工作情況，接受職工監(jiān)督。十、財(cái)務(wù)檔案管理1.檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)分析報(bào)告、審計(jì)報(bào)告、稅務(wù)資料等。2.檔案整理與歸檔財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理，確保檔案資料齊全、完整。按照檔案管理規(guī)定進(jìn)行歸檔，妥善保管。,3.檔案保管期限財(cái)務(wù)檔案保