PAGE衛(wèi)生院建設項目審計制度一、總則（一）目的為加強衛(wèi)生院建設項目的管理和監(jiān)督，規(guī)范建設項目審計行為，提高建設資金使用效益，確保建設項目質量，根據國家相關法律法規(guī)和行業(yè)標準，結合本衛(wèi)生院實際情況，制定本審計制度。（二）適用范圍本制度適用于本衛(wèi)生院所有建設項目，包括新建、改建、擴建的房屋建筑、醫(yī)療設備購置、基礎設施建設等項目。（三）審計原則1.依法審計原則：嚴格按照國家法律法規(guī)和行業(yè)標準進行審計，確保審計工作的合法性、公正性和權威性。2.獨立審計原則：審計部門獨立行使審計職權，不受其他部門和個人的干涉。3.客觀公正原則：以事實為依據，以法律法規(guī)為準繩，客觀公正地評價建設項目的真實性、合法性和效益性。4.全面審計原則：對建設項目從立項、設計、招投標、施工、竣工結算等全過程進行審計監(jiān)督。二、審計機構及人員職責（一）審計機構設置成立衛(wèi)生院建設項目審計小組，審計小組設在衛(wèi)生院財務科，負責具體的審計工作。（二）審計人員職責1.審計組長職責負責審計小組的全面工作，制定審計計劃和審計方案。組織實施審計工作，協調解決審計過程中出現的問題。審核審計報告，對審計結果負責。2.審計人員職責按照審計計劃和審計方案，開展具體的審計工作，收集審計證據。對審計發(fā)現的問題進行調查核實，提出審計意見和建議。撰寫審計工作底稿，編制審計報告。三、建設項目前期審計（一）項目立項審計1.審計項目立項的必要性和可行性，審查項目是否符合國家衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和本衛(wèi)生院的實際需求。2.審核項目立項文件、可行性研究報告、環(huán)境影響評價報告等相關資料的完整性和合規(guī)性。（二）項目設計審計1.審查設計單位的資質和信譽，確保設計單位具備相應的設計能力和經驗。2.審核設計方案的合理性和經濟性，是否符合國家相關標準和規(guī)范，是否滿足衛(wèi)生院的功能需求。3.對設計變更進行審計，審查設計變更的原因、必要性和合規(guī)性，是否經過相關部門的審批。（三）項目招投標審計1.審查招投標程序的合法性，是否按照國家法律法規(guī)和相關規(guī)定進行招標。2.審核招標文件的編制是否規(guī)范，是否明確招標范圍、技術要求、評標標準等內容。3.監(jiān)督開標、評標、定標過程，審查評標委員會的組成是否合法，評標結果是否公正合理。4.審查中標合同的簽訂是否符合招標文件的要求，合同條款是否明確、合理。四、建設項目施工過程審計（一）工程進度審計1.定期檢查工程進度，審查施工單位是否按照合同約定的工期組織施工，是否存在拖延工期的情況。2.分析工程進度滯后的原因，提出改進措施和建議，確保工程按時完成。（二）工程質量審計1.審查施工單位的質量管理體系是否健全，質量控制措施是否有效。2.檢查工程質量檢驗報告、隱蔽工程驗收記錄等相關資料，確保工程質量符合國家相關標準和規(guī)范。3.對工程質量問題進行跟蹤檢查，督促施工單位及時整改，確保工程質量達標。（三）工程價款結算審計1.審查工程價款結算的依據是否充分，是否按照合同約定的計價方式和結算辦法進行結算。2.審核工程變更、簽證等費用的合理性和合規(guī)性，是否經過相關部門的審批。3.對工程價款結算進行審核，防止高估冒算，確保建設資金的合理使用。（四）工程物資采購審計1.審查工程物資采購的計劃、審批、采購、驗收等環(huán)節(jié)的內部控制制度是否健全。2.審核工程物資采購合同的簽訂是否規(guī)范，采購價格是否合理，物資質量是否符合要求。3.監(jiān)督工程物資的驗收和保管情況，防止物資浪費和損失。五、建設項目竣工決算審計（一）竣工決算編制審計1.審查竣工決算報表的編制是否符合國家相關規(guī)定和財務制度的要求，報表內容是否完整、準確。2.審核竣工決算說明書的內容是否真實、準確，是否對建設項目的基本情況、資金來源及使用情況、建設成本、投資效益等進行了全面、客觀的反映。（二）竣工決算審計1.審查建設項目的投資完成情況，包括建筑安裝工程投資、設備投資、待攤投資等是否真實、合規(guī)。2.審核建設項目的交付使用資產是否真實、完整，是否符合交付使用條件。3.對建設項目的結余資金進行審計，審查結余資金的處理是否合理、合規(guī)。4.評價建設項目的投資效益，分析項目的社會效益和經濟效益，提出改進建議。六、審計工作程序（一）審計準備階段1.審計小組根據衛(wèi)生院建設項目的實際情況，制定審計計劃和審計方案，明確審計目標、范圍、內容、方法和步驟。2.收集與建設項目相關的資料，包括項目立項文件、設計圖紙、招投標文件、合同協議、工程結算資料等。3.向被審計單位發(fā)出審計通知書，告知審計的目的、范圍、時間和要求。（二）審計實施階段1.審計人員按照審計計劃和審計方案，深入建設項目現場，開展實地調查和取證工作。2.對審計發(fā)現的問題進行調查核實，與被審計單位相關人員進行溝通和交流，聽取意見和建議。3.根據審計證據，撰寫審計工作底稿，詳細記錄審計過程和審計發(fā)現的問題。（三）審計報告階段1.審計人員根據審計工作底稿，編制審計報告，對建設項目的審計情況進行全面、客觀的反映。2.審計報告包括審計概況、審計發(fā)現的問題、審計意見和建議等內容。3.將審計報告征求被審計單位的意見，被審計單位應在規(guī)定的時間內提出書面意見，審計小組對被審計單位的意見進行認真研究和分析，必要時進行補充審計。4.根據被審計單位的意見，對審計報告進行修改完善，形成正式的審計報告。（四）審計結果處理階段1.將正式的審計報告報送衛(wèi)生院領導和相關部門，作為決策的參考依據。2.對審計發(fā)現的問題，督促被審計單位進行整改，跟蹤整改情況，確保問題得到徹底解決。3.對審計工作中發(fā)現的典型問題進行總結分析，提出改進措施和建議，完善衛(wèi)生院建設項目管理制度。七、審計檔案管理（一）審計檔案的收集審計人員在審計工作結束后，應及時將審計過程中形成的各種資料收集整理，包括審計通知書、審計工作底稿、審計證據、審計報告、被審計單位的反饋意見等。（二）審計檔案的整理對收集到的審計資料進行分類整理，按照審計項目的類別和時間順序進行編號，編制目錄，確保檔案資料的完整性和系統性。（三）審計檔案的保管將整理好的審計檔案移交衛(wèi)生院檔案室保管，檔案室應建立健全檔案管理制度，確保檔案的安全和完整。審計檔