PAGE衛(wèi)生院預(yù)算管理制度一、總則（一）目的為加強衛(wèi)生院財務(wù)管理，規(guī)范預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督等行為，提高資金使用效益，保障衛(wèi)生院各項工作的順利開展，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)財務(wù)制度，結(jié)合本衛(wèi)生院實際情況，制定本預(yù)算管理制度。（二）適用范圍本制度適用于衛(wèi)生院各科室及全體工作人員，涵蓋衛(wèi)生院所有收支活動的預(yù)算管理。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)財務(wù)制度，確保預(yù)算編制、執(zhí)行等過程合法合規(guī)。2.全面性原則：預(yù)算應(yīng)涵蓋衛(wèi)生院全部收入和支出，包括醫(yī)療業(yè)務(wù)收入、財政補助收入、其他收入以及人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、業(yè)務(wù)經(jīng)費等各項支出，做到全面、完整。3.科學(xué)性原則：運用科學(xué)合理的方法和依據(jù)進行預(yù)算編制，充分考慮衛(wèi)生院發(fā)展規(guī)劃、業(yè)務(wù)特點、歷史數(shù)據(jù)及未來趨勢等因素，提高預(yù)算的準確性和可靠性。4.嚴肅性原則：預(yù)算一經(jīng)確定，必須嚴格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整和變更，確保預(yù)算的嚴肅性和權(quán)威性。5.績效性原則：注重預(yù)算資金的使用效益，將績效目標融入預(yù)算編制、執(zhí)行和評價全過程，提高資金使用效率和效果。二、預(yù)算管理職責(zé)分工（一）預(yù)算管理委員會成立以衛(wèi)生院院長為組長，各分管副院長為副組長，財務(wù)科、醫(yī)務(wù)科、護理部、藥劑科、后勤科等相關(guān)科室負責(zé)人為成員的預(yù)算管理委員會。其主要職責(zé)包括：1.審議衛(wèi)生院預(yù)算管理制度、辦法和流程。2.根據(jù)衛(wèi)生院發(fā)展戰(zhàn)略和年度工作計劃，確定預(yù)算編制的原則、方法和總體目標。3.審議并批準年度預(yù)算草案和預(yù)算調(diào)整方案。4.協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行過程中的重大問題。5.對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)督和考核，審議預(yù)算執(zhí)行結(jié)果報告。（二）財務(wù)科1.負責(zé)預(yù)算管理制度的具體實施和日常工作。2.收集、匯總各科室預(yù)算基礎(chǔ)資料，進行初步審核和分析。3.根據(jù)預(yù)算管理委員會確定的原則和方法，編制衛(wèi)生院年度預(yù)算草案。4.負責(zé)預(yù)算的分解、下達和執(zhí)行監(jiān)控，定期向預(yù)算管理委員會匯報預(yù)算執(zhí)行情況。5.對預(yù)算調(diào)整事項進行審核，并提出建議報預(yù)算管理委員會審批。6.配合相關(guān)部門進行預(yù)算執(zhí)行情況的考核評價工作。（三）各科室1.負責(zé)本科室預(yù)算編制基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，按時向財務(wù)科報送本科室預(yù)算草案。2.嚴格執(zhí)行下達的預(yù)算指標，對本科室預(yù)算執(zhí)行情況進行自我監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)并解決預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。3.根據(jù)實際工作需要，提出預(yù)算調(diào)整申請，并提供詳細的調(diào)整依據(jù)和說明。三、預(yù)算編制（一）編制依據(jù)1.國家有關(guān)法律法規(guī)、醫(yī)療衛(wèi)生政策及財務(wù)制度。2.衛(wèi)生院發(fā)展規(guī)劃、年度工作計劃和目標。3.上年度預(yù)算執(zhí)行情況及本年度業(yè)務(wù)發(fā)展變化趨勢。4.醫(yī)療市場需求、物價變動等因素。（二）編制內(nèi)容1.收入預(yù)算醫(yī)療業(yè)務(wù)收入：根據(jù)預(yù)計的門診人次、住院人次、醫(yī)療服務(wù)項目收費標準等因素進行測算，包括掛號收入、診察收入、檢查收入、檢驗收入、治療收入、手術(shù)收入、護理收入、床位收入等。財政補助收入：依據(jù)財政部門核定的補助項目和標準，結(jié)合衛(wèi)生院實際情況進行預(yù)計。其他收入：如科教項目收入、培訓(xùn)收入、捐贈收入等，根據(jù)相關(guān)業(yè)務(wù)開展計劃和市場情況進行預(yù)測。2.支出預(yù)算人員經(jīng)費：包括基本工資、績效工資、津貼補貼、社會保障繳費、住房公積金等，根據(jù)人員編制、工資政策及相關(guān)規(guī)定進行計算。公用經(jīng)費：涵蓋辦公費、印刷費、水電費、郵電費、取暖費、物業(yè)管理費、差旅費、會議費、培訓(xùn)費、公務(wù)接待費、專用材料費、設(shè)備購置及維護費等，按照各項費用的開支標準和業(yè)務(wù)需求進行估算。業(yè)務(wù)經(jīng)費：如醫(yī)療業(yè)務(wù)成本、藥品及衛(wèi)生材料成本、科研項目經(jīng)費、教學(xué)經(jīng)費等，根據(jù)業(yè)務(wù)開展規(guī)模和成本控制目標進行編制。（三）編制方法1.零基預(yù)算法：對于各項支出預(yù)算，不考慮以往年度的支出水平，以零為起點，根據(jù)本年度實際需要和可能，逐項審議各項費用的必要性、合理性和金額大小，確定預(yù)算額度。2.增量預(yù)算法：在參考上年度預(yù)算執(zhí)行情況的基礎(chǔ)上，結(jié)合本年度業(yè)務(wù)量的增減變化，對相關(guān)預(yù)算項目進行適當調(diào)整，確定本年度預(yù)算。3.固定預(yù)算法：對于一些相對固定的費用項目，如人員基本工資、房屋租金等，按照固定金額編制預(yù)算。4.彈性預(yù)算法：對于與業(yè)務(wù)量密切相關(guān)的費用項目，如水電費、業(yè)務(wù)招待費等，根據(jù)不同業(yè)務(wù)量水平編制彈性預(yù)算，以適應(yīng)業(yè)務(wù)量的波動。（四）編制流程1.準備階段每年[具體時間]前，財務(wù)科向各科室下達預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、內(nèi)容、時間要求等事項。各科室組織人員收集、整理本科室相關(guān)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，包括業(yè)務(wù)量預(yù)測、人員變動情況、資產(chǎn)購置計劃、費用開支標準等，并進行初步分析。2.編制階段各科室根據(jù)預(yù)算編制依據(jù)和方法，結(jié)合本科室實際情況，編制本科室年度預(yù)算草案，并于每年[具體時間]前報送財務(wù)科。財務(wù)科對各科室報送的預(yù)算草案進行匯總、審核和分析，結(jié)合衛(wèi)生院整體情況，對不合理的預(yù)算項目提出調(diào)整意見，反饋給各科室進行修改。各科室根據(jù)財務(wù)科反饋意見，對本科室預(yù)算草案進行調(diào)整完善后，再次報送財務(wù)科。3.審核與批準階段財務(wù)科將調(diào)整后的預(yù)算草案提交預(yù)算管理委員會審議。預(yù)算管理委員會對預(yù)算草案的科學(xué)性合理性、完整性等進行全面審核，提出修改意見和建議。財務(wù)科根據(jù)預(yù)算管理委員會的審議意見，對預(yù)算草案進行進一步修改完善，形成衛(wèi)生院年度預(yù)算草案，報衛(wèi)生院院長辦公會審議通過后，提交職工代表大會審議。經(jīng)職工代表大會審議通過的年度預(yù)算草案，報上級主管部門備案，并由衛(wèi)生院院長簽署批準后下達執(zhí)行。四、預(yù)算執(zhí)行（一）預(yù)算分解與下達1.財務(wù)科根據(jù)批準的年度預(yù)算，按照各科室的職責(zé)和工作任務(wù)，將預(yù)算指標分解到各科室，并下達預(yù)算執(zhí)行通知書。2.各科室應(yīng)根據(jù)下達的預(yù)算指標，進一步細化分解到具體項目和責(zé)任人，確保預(yù)算執(zhí)行的可操作性。（二）預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控1.財務(wù)科建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對各科室預(yù)算執(zhí)行情況進行跟蹤檢查，及時掌握預(yù)算執(zhí)行進度和存在的問題。2.各科室應(yīng)定期向財務(wù)科報送預(yù)算執(zhí)行情況報告，詳細說明本科室預(yù)算執(zhí)行情況、差異分析及采取的措施等。3.財務(wù)科每月對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，編制預(yù)算執(zhí)行情況報表，向預(yù)算管理委員會匯報，并及時反饋給各科室。對于預(yù)算執(zhí)行偏差較大的科室，及時發(fā)出預(yù)警通知，要求其查找原因并采取有效措施加以糾正。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、重大突發(fā)事件、業(yè)務(wù)發(fā)展變化等原因，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行或需要調(diào)整預(yù)算指標時，各科室應(yīng)及時提出預(yù)算調(diào)整申請。2.預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)詳細說明調(diào)整的原因、內(nèi)容、金額及對整體預(yù)算的影響等，并提供相關(guān)證明材料。3.財務(wù)科對預(yù)算調(diào)整申請進行審核，提出審核意見后報預(yù)算管理委員會審批。預(yù)算管理委員會根據(jù)實際情況進行審議，批準后的預(yù)算調(diào)整方案由財務(wù)科下達各科室執(zhí)行。五、預(yù)算分析與考核（一）預(yù)算分析1.定期開展預(yù)算分析工作，財務(wù)科每月至少進行一次預(yù)算執(zhí)行情況分析，每季度進行一次全面預(yù)算分析，對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算目標之間的差異進行深入剖析。2.分析內(nèi)容包括收入預(yù)算完成情況、支出預(yù)算執(zhí)行進度、成本費用控制情況、預(yù)算執(zhí)行差異原因等，通過對比分析、趨勢分析、因素分析等方法，找出影響預(yù)算執(zhí)行的關(guān)鍵因素，為預(yù)算調(diào)整和管理決策提供依據(jù)。3.預(yù)算分析報告應(yīng)及時報送預(yù)算管理委員會及相關(guān)科室，以便及時采取措施改進預(yù)算管理工作。（二）預(yù)算考核1.建立健全預(yù)算考核制度，將預(yù)算執(zhí)行情況納入科室和個人績效考核體系，與績效工資分配、評先評優(yōu)等掛鉤。2.預(yù)算考核指標主要包括預(yù)算執(zhí)行率、收入預(yù)算完成率、成本控制率、預(yù)算調(diào)整率等。財務(wù)科負責(zé)制定具體的考核指標和評分標準，并組織實施考核工作。3.每年末，財務(wù)科對各科室預(yù)算執(zhí)行情況進行全面考核評價，根據(jù)考核結(jié)果兌現(xiàn)獎懲。對預(yù)算執(zhí)行情況好的科室和個人給予表彰和獎勵，對預(yù)算執(zhí)行不力的科室和個人進行通報批評，并扣減相應(yīng)績效分數(shù)或績效工資。六、預(yù)算管理信息化（一）信息化建設(shè)目標利用現(xiàn)代信息技術(shù)手段，建立覆蓋衛(wèi)生院預(yù)算管理全過程的信息化系統(tǒng)，實現(xiàn)預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)控、分析、考核等工作的自動化、智能化，提高預(yù)算管理工作效率和準確性。（二）信息化系統(tǒng)功能1.預(yù)算編制模塊：提供多種預(yù)算編制方法和模板，支持各科室在線編制預(yù)算草案，自動匯總生成衛(wèi)生院年度預(yù)算草案，并具備數(shù)據(jù)導(dǎo)入、導(dǎo)出、審核、修改等功能。2.預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控模塊：實時監(jiān)控各科室預(yù)算執(zhí)行情況，自動生成預(yù)算執(zhí)行報表和預(yù)警信息，方便財務(wù)科和各科室及時掌握預(yù)算執(zhí)行動態(tài)。3.預(yù)算分析模塊：對預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)進行多角度分析，生成各類分析圖表和報告，為預(yù)算管理決策提供數(shù)據(jù)支持。4.預(yù)算考核模塊：根據(jù)預(yù)設(shè)的考核指標和評分標準，自動計算各科室預(yù)算考核得分，實現(xiàn)預(yù)算考核工作的信息化管理。（三）信息化系統(tǒng)應(yīng)用與維護1.組織相關(guān)人員進行信息化系統(tǒng)培訓(xùn)，確保各科室工作人