PAGE鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院財(cái)會(huì)監(jiān)督制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，強(qiáng)化財(cái)會(huì)監(jiān)督，確保鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院資金安全、合理使用，提高資金使用效益，保障鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院各項(xiàng)工作的順利開展，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)財(cái)務(wù)管理制度，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院及其所屬各部門、科室。（三）基本原則1.合法性原則嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則涵蓋鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程，包括預(yù)算編制、執(zhí)行、決算等各個(gè)環(huán)節(jié)。4.制衡性原則建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制，確保財(cái)務(wù)決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)和監(jiān)督權(quán)相互分離、相互制約。5.效益性原則注重資金使用效益，優(yōu)化資源配置，提高鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院經(jīng)濟(jì)運(yùn)行效率。二、財(cái)會(huì)監(jiān)督職責(zé)分工（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和完善鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院財(cái)務(wù)管理制度、內(nèi)部控制制度及財(cái)會(huì)監(jiān)督制度。2.組織編制鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院年度預(yù)算、決算，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，加強(qiáng)預(yù)算控制和分析。3.負(fù)責(zé)日常財(cái)務(wù)核算工作，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、及時(shí)、完整。4.審核各類財(cái)務(wù)收支憑證，監(jiān)督財(cái)務(wù)收支的合法性、合規(guī)性和合理性。5.定期開展財(cái)務(wù)分析，為鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)。6.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。（二）內(nèi)部審計(jì)部門職責(zé)1.制定內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃，對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行定期或不定期審計(jì)。2.審查財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性。3.檢查財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性，對(duì)重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。4.對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。5.協(xié)助外部審計(jì)機(jī)構(gòu)開展審計(jì)工作，提供相關(guān)資料和信息。（三）業(yè)務(wù)部門職責(zé)1.嚴(yán)格執(zhí)行鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院財(cái)務(wù)管理制度，確保本部門財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.配合財(cái)務(wù)部門做好預(yù)算編制工作，提供相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和資料。3.負(fù)責(zé)本部門經(jīng)費(fèi)的使用和管理，合理安排經(jīng)費(fèi)支出，提高經(jīng)費(fèi)使用效益。4.及時(shí)向財(cái)務(wù)部門報(bào)送業(yè)務(wù)活動(dòng)中的財(cái)務(wù)信息，協(xié)助財(cái)務(wù)部門進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和監(jiān)督。（四）醫(yī)院管理層職責(zé)1.對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院財(cái)會(huì)監(jiān)督工作負(fù)總責(zé)，確保財(cái)會(huì)監(jiān)督制度的有效執(zhí)行。2.支持財(cái)務(wù)、審計(jì)等部門依法履行職責(zé)，協(xié)調(diào)解決財(cái)會(huì)監(jiān)督工作中的重大問題。3.根據(jù)財(cái)會(huì)監(jiān)督結(jié)果，做出科學(xué)決策，促進(jìn)鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院健康發(fā)展。三、預(yù)算管理監(jiān)督（一）預(yù)算編制監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)會(huì)同各業(yè)務(wù)部門，根據(jù)鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院事業(yè)發(fā)展規(guī)劃、年度工作計(jì)劃和工作任務(wù)，結(jié)合上年度預(yù)算執(zhí)行情況，科學(xué)合理地編制年度預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，收入預(yù)算應(yīng)積極穩(wěn)妥，支出預(yù)算應(yīng)統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、勤儉節(jié)約。3.審核預(yù)算編制的依據(jù)是否充分，數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確，項(xiàng)目是否完整，有無(wú)虛報(bào)、漏報(bào)、隨意調(diào)整預(yù)算等情況。4.對(duì)重大項(xiàng)目預(yù)算，應(yīng)組織相關(guān)專家進(jìn)行論證，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。（二）預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督1.嚴(yán)格執(zhí)行年度預(yù)算，未經(jīng)規(guī)定程序不得隨意調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行臺(tái)賬，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中的問題。3.各業(yè)務(wù)部門應(yīng)按照預(yù)算安排使用經(jīng)費(fèi)，不得超預(yù)算支出。財(cái)務(wù)部門對(duì)超預(yù)算支出有權(quán)拒絕報(bào)銷，并及時(shí)向醫(yī)院管理層報(bào)告。4.加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度的考核，對(duì)預(yù)算執(zhí)行不力的部門進(jìn)行督促和問責(zé)。（三）預(yù)算決算監(jiān)督1.年度終了，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)編制年度決算，確保決算數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)對(duì)年度決算進(jìn)行審計(jì)，審查決算編制是否符合規(guī)定，收支是否真實(shí)、合規(guī)，結(jié)余是否合理等。3.決算編制完成后，應(yīng)按規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)，并向全體職工公開決算信息，接受職工監(jiān)督。四、收入管理監(jiān)督（一）收費(fèi)項(xiàng)目及標(biāo)準(zhǔn)監(jiān)督1.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)，不得擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)或分解收費(fèi)。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行梳理和核對(duì)，確保收費(fèi)準(zhǔn)確無(wú)誤。3.在收費(fèi)場(chǎng)所顯著位置公示收費(fèi)項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)及投訴舉報(bào)電話，接受患者和社會(huì)監(jiān)督。（二）收入核算監(jiān)督1.各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，嚴(yán)禁設(shè)立賬外賬或小金庫(kù)。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)核算方法進(jìn)行收入核算，確保收入核算準(zhǔn)確、完整。3.加強(qiáng)對(duì)收入票據(jù)的管理，嚴(yán)格票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、使用、保管和核銷制度，防止票據(jù)丟失、被盜用或開具虛假票據(jù)。（三）醫(yī)保結(jié)算監(jiān)督1.嚴(yán)格執(zhí)行醫(yī)保政策，規(guī)范醫(yī)保結(jié)算行為，確保醫(yī)?；鸷侠硎褂?。2.準(zhǔn)確記錄醫(yī)?；颊叩木歪t(yī)信息和費(fèi)用明細(xì)，及時(shí)與醫(yī)保部門進(jìn)行結(jié)算，不得虛報(bào)、多報(bào)醫(yī)保費(fèi)用。3.配合醫(yī)保部門的檢查和審計(jì)工作，提供相關(guān)資料和數(shù)據(jù)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)整改。五、支出管理監(jiān)督（一）支出審批監(jiān)督1.建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。2.各項(xiàng)支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行審批，未經(jīng)審批不得支出。3.審核支出審批手續(xù)是否齊全，審批意見是否明確，支出是否符合規(guī)定的用途和標(biāo)準(zhǔn)。（二）支出范圍及標(biāo)準(zhǔn)監(jiān)督1.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的財(cái)務(wù)開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，不得擅自擴(kuò)大開支范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn)。2.對(duì)人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)等各項(xiàng)支出進(jìn)行分類管理，確保支出合理合規(guī)。3.加強(qiáng)對(duì)差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等專項(xiàng)支出的管理，嚴(yán)格控制支出規(guī)模，提高資金使用效益。（三）支出核算監(jiān)督1.按照規(guī)定的會(huì)計(jì)核算方法進(jìn)行支出核算，確保支出核算準(zhǔn)確、及時(shí)、完整。2.對(duì)支出憑證進(jìn)行嚴(yán)格審核，確保憑證真實(shí)、合法、有效。3.定期對(duì)支出情況進(jìn)行分析，查找支出管理中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進(jìn)。（四）采購(gòu)及資產(chǎn)管理監(jiān)督1.建立健全物資采購(gòu)管理制度，規(guī)范采購(gòu)流程，加強(qiáng)采購(gòu)過程監(jiān)督。2.對(duì)物資采購(gòu)的預(yù)算、招標(biāo)、合同簽訂、驗(yàn)收等環(huán)節(jié)進(jìn)行嚴(yán)格審核，確保采購(gòu)活動(dòng)合法合規(guī)、公開透明。3.加強(qiáng)資產(chǎn)管理，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。對(duì)資產(chǎn)的購(gòu)置、處置、出租、出借等行為進(jìn)行嚴(yán)格審批和監(jiān)督。六、財(cái)務(wù)報(bào)表與財(cái)務(wù)分析監(jiān)督（一）財(cái)務(wù)報(bào)表監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度編制財(cái)務(wù)報(bào)表，確保報(bào)表數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，審查報(bào)表編制是否符合規(guī)定程序和方法，報(bào)表數(shù)據(jù)是否與賬簿記錄一致。3.財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)按規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)，并及時(shí)向醫(yī)院管理層、上級(jí)主管部門和相關(guān)部門報(bào)送。（二）財(cái)務(wù)分析監(jiān)督1.定期開展財(cái)務(wù)分析工作，分析鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況。2.審核財(cái)務(wù)分析報(bào)告的內(nèi)容是否全面、分析方法是否科學(xué)、結(jié)論是否準(zhǔn)確。3.財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)及時(shí)提交醫(yī)院管理層，為醫(yī)院決策提供參考依據(jù)。同時(shí)，應(yīng)將財(cái)務(wù)分析結(jié)果向全體職工公開，增強(qiáng)職工對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)狀況的了解。七、內(nèi)部控制監(jiān)督（一）內(nèi)部控制制度建設(shè)監(jiān)督1.建立健全鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院內(nèi)部控制制度，涵蓋預(yù)算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)信息管理等各個(gè)方面。2.定期對(duì)內(nèi)部控制制度進(jìn)行評(píng)估和完善，確保制度的有效性和適應(yīng)性。3.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)審查內(nèi)部控制制度的健全性和合理性，提出改進(jìn)建議。（二）內(nèi)部控制執(zhí)行監(jiān)督1.各部門、科室應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部控制制度，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)按照規(guī)定的程序和方法進(jìn)行。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制執(zhí)行情況的日常監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正違規(guī)行為。3.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)內(nèi)部控制執(zhí)行情況進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行深入分析，提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。八、監(jiān)督檢查與考核評(píng)價(jià)（一）監(jiān)督檢查1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期或不定期對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，出具審計(jì)報(bào)告。3.接受上級(jí)主管部門、財(cái)政部門、審計(jì)部門等外部監(jiān)督檢查，積極配合，如實(shí)提供相關(guān)資料和信息。（二）考核評(píng)價(jià)1.建立財(cái)會(huì)監(jiān)督工作考核評(píng)價(jià)機(jī)制，對(duì)各部門、科室的財(cái)會(huì)監(jiān)督工作進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2.考核評(píng)價(jià)內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行情況、收入管理、支出管理、財(cái)務(wù)報(bào)表編制、內(nèi)部控制執(zhí)行等方面。3.根據(jù)考核評(píng)價(jià)結(jié)果，對(duì)表現(xiàn)優(yōu)秀的部門和個(gè)人進(jìn)行表彰和獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)存在問題的部門和個(gè)人進(jìn)行督促整改和問責(zé)。九、責(zé)任追究（一）對(duì)違反財(cái)會(huì)監(jiān)督制度行為的界定1.未經(jīng)規(guī)定程序擅自調(diào)整預(yù)算、超預(yù)算支出、設(shè)立賬外賬或小金庫(kù)等行為。2.違反收費(fèi)項(xiàng)目及標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定、虛報(bào)多報(bào)醫(yī)保費(fèi)用、擅自擴(kuò)大開支范圍或提高開支標(biāo)準(zhǔn)等行為。3.不按規(guī)定進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、編制虛假財(cái)務(wù)報(bào)表、隱瞞或截留收入等行為。4.違反內(nèi)部控制制度，導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)或經(jīng)濟(jì)損失的行為。