PAGE衛(wèi)生系統(tǒng)現(xiàn)金管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)衛(wèi)生系統(tǒng)現(xiàn)金管理，規(guī)范現(xiàn)金收支行為，保障資金安全，提高資金使用效益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本系統(tǒng)實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)各醫(yī)療機(jī)構(gòu)、衛(wèi)生行政部門及相關(guān)直屬單位的現(xiàn)金管理活動。（三）基本原則1.嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)，確?，F(xiàn)金管理合法合規(guī)。2.保障資金安全，防范現(xiàn)金收付過程中的各類風(fēng)險。3.規(guī)范操作流程，提高現(xiàn)金使用效率，確保資金使用透明。4.實(shí)行不相容崗位分離，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督與控制。二、現(xiàn)金收支管理（一）收入管理1.現(xiàn)金收入來源門診掛號、收費(fèi)收入。住院患者預(yù)交金及結(jié)算差額收入。上級部門撥款、財政補(bǔ)貼收入。其他零星現(xiàn)金收入，如捐贈收入、違約金收入等。2.收入確認(rèn)財務(wù)人員應(yīng)在收到現(xiàn)金款項時，及時開具收款憑證，注明收款日期、金額、來源等信息。對于門診和住院收入，應(yīng)嚴(yán)格按照收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)確計費(fèi)，確保收入數(shù)據(jù)真實(shí)、完整。3.收款流程收費(fèi)人員在收取現(xiàn)金時，應(yīng)認(rèn)真核對款項金額、來源及相關(guān)憑證，確認(rèn)無誤后收款。每日營業(yè)終了，收費(fèi)人員應(yīng)將當(dāng)日所收現(xiàn)金與收款憑證進(jìn)行核對，編制現(xiàn)金收入日報表，連同現(xiàn)金一并交予財務(wù)部門。財務(wù)部門收到現(xiàn)金及日報表后進(jìn)行復(fù)核，核對無誤后登記現(xiàn)金日記賬。（二）支出管理1.現(xiàn)金支出范圍支付給職工的工資、獎金、津貼、補(bǔ)貼等。向供應(yīng)商支付的小額貨款、勞務(wù)費(fèi)等。日常辦公費(fèi)用，如辦公用品采購、水電費(fèi)支付等。其他符合現(xiàn)金支付規(guī)定的零星支出。2.支出審批各項現(xiàn)金支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。一般支出由部門負(fù)責(zé)人審核，財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核，單位負(fù)責(zé)人審批。重大支出應(yīng)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定，并按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行備案。3.支付流程經(jīng)辦人填寫付款申請單，注明付款事由、金額、收款單位等信息，并附上相關(guān)審批文件及原始憑證。經(jīng)審批后，財務(wù)人員核對付款申請單及原始憑證，無誤后辦理現(xiàn)金支付手續(xù)。支付現(xiàn)金時，財務(wù)人員應(yīng)要求收款人當(dāng)面簽收，并在付款憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章。三、現(xiàn)金庫存管理（一）庫存限額設(shè)定1.各單位應(yīng)根據(jù)日常現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)量，合理核定現(xiàn)金庫存限額。2.庫存限額一般按照不超過單位35天日常零星開支所需現(xiàn)金確定。3.庫存限額經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，報開戶銀行備案。（二）庫存現(xiàn)金保管1.現(xiàn)金應(yīng)存放在專門的保險柜內(nèi)，保險柜應(yīng)放置在安全、隱蔽的場所。2.保險柜鑰匙應(yīng)由專人保管，不得隨意交予他人。3.財務(wù)部門應(yīng)定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。盤點(diǎn)工作應(yīng)由財務(wù)負(fù)責(zé)人或指定專人負(fù)責(zé)，盤點(diǎn)結(jié)果應(yīng)記錄在案。（三）現(xiàn)金繳存與支取1.超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時繳存開戶銀行。2.支取現(xiàn)金時，應(yīng)按照銀行規(guī)定填寫現(xiàn)金支票或其他支取憑證，注明用途、金額等信息，并經(jīng)審批后辦理支取手續(xù)。3.嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金，即不得將單位的現(xiàn)金收入直接用于支付單位自身的現(xiàn)金支出。四、現(xiàn)金日記賬管理（一）賬簿設(shè)置各單位應(yīng)設(shè)置現(xiàn)金日記賬，由出納人員按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記。（二）記賬要求1.記賬憑證應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，與所附原始憑證相符。2.現(xiàn)金日記賬應(yīng)做到日清月結(jié)，每日終了應(yīng)結(jié)算當(dāng)日現(xiàn)金收支合計數(shù)及余額，并與庫存現(xiàn)金實(shí)有數(shù)核對。3.月末，應(yīng)將全月現(xiàn)金收支合計數(shù)及余額與總賬核對，確保賬賬相符。（三）賬簿保管現(xiàn)金日記賬應(yīng)妥善保管，保管期限按照國家會計檔案管理規(guī)定執(zhí)行。期滿后，按照規(guī)定的程序進(jìn)行銷毀或存檔。五、現(xiàn)金盤點(diǎn)與監(jiān)督（一）現(xiàn)金盤點(diǎn)1.定期盤點(diǎn)財務(wù)部門應(yīng)定期組織現(xiàn)金盤點(diǎn)工作，每月至少進(jìn)行一次全面盤點(diǎn)。盤點(diǎn)時，應(yīng)由財務(wù)負(fù)責(zé)人或指定專人負(fù)責(zé)監(jiān)盤，確保盤點(diǎn)過程的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。盤點(diǎn)結(jié)束后，應(yīng)編制現(xiàn)金盤點(diǎn)報告表，注明盤點(diǎn)日期、現(xiàn)金賬面余額、實(shí)存金額、盤盈或盤虧金額及原因等信息。2.不定期盤點(diǎn)除定期盤點(diǎn)外，財務(wù)部門可根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行不定期現(xiàn)金盤點(diǎn)，如在重大節(jié)日前、財務(wù)人員交接時等。不定期盤點(diǎn)的目的在于加強(qiáng)對現(xiàn)金管理的監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和糾正可能存在的問題。（二）內(nèi)部監(jiān)督1.單位內(nèi)部審計部門應(yīng)定期或不定期對現(xiàn)金管理情況進(jìn)行審計監(jiān)督，檢查現(xiàn)金管理制度的執(zhí)行情況、現(xiàn)金收支的合規(guī)性及庫存現(xiàn)金的安全性等。2.審計人員應(yīng)查閱相關(guān)憑證、賬簿及報表，與相關(guān)人員進(jìn)行訪談，核實(shí)現(xiàn)金管理的各項業(yè)務(wù)操作是否符合規(guī)定。3.對于審計發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。（三）外部監(jiān)督1.接受財政、審計、稅務(wù)等部門的監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門的工作，如實(shí)提供現(xiàn)金管理的有關(guān)資料和信息。2.對于外部監(jiān)督檢查提出的意見和建議，應(yīng)認(rèn)真研究并及時整改，確?，F(xiàn)金管理工作合法合規(guī)。六、現(xiàn)金安全防范（一）安全措施1.加強(qiáng)財務(wù)人員安全意識培訓(xùn)，提高其防范風(fēng)險的能力。2.在現(xiàn)金收付場所安裝監(jiān)控設(shè)備，確?，F(xiàn)金收付過程全程監(jiān)控。3.配備必要的安全防護(hù)設(shè)備，如報警器、保險柜等，保障現(xiàn)金存放和收付安全。（二）應(yīng)急處理1.制定現(xiàn)金安全應(yīng)急預(yù)案，明確在現(xiàn)金收付過程中遇到突發(fā)事件（如搶劫、盜竊等）時的應(yīng)急處理措施。2.定期組織應(yīng)急演練，提高財務(wù)人員及相關(guān)人員的應(yīng)急反應(yīng)能力和協(xié)同配合能力。3.發(fā)生現(xiàn)金安全事故時，應(yīng)立即采取措施保護(hù)現(xiàn)場，及時報警，并向上級主管部門報告。同時，積極配合有關(guān)部門進(jìn)行調(diào)查處理，妥善處理善后事宜。七、人員職責(zé)與培訓(xùn)（一）人員職責(zé)1.單位負(fù)責(zé)人對本單位現(xiàn)金管理工作負(fù)總責(zé)，確?，F(xiàn)金管理制度得到有效執(zhí)行。審批重大現(xiàn)金收支事項，協(xié)調(diào)解決現(xiàn)金管理工作中存在的問題。2.財務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)組織制定和完善現(xiàn)金管理制度，監(jiān)督制度的執(zhí)行情況。審核現(xiàn)金收支憑證，復(fù)核現(xiàn)金日記賬，定期組織現(xiàn)金盤點(diǎn)工作。對現(xiàn)金管理中存在的問題提出整改意見，并跟蹤落實(shí)情況。3.出納人員負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照規(guī)定的程序和要求進(jìn)行操作。登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，確保賬實(shí)相符。保管庫存現(xiàn)金和相關(guān)票據(jù)，確?，F(xiàn)金及票據(jù)的安全。4.其他相關(guān)人員按照各自職責(zé)，配合做好現(xiàn)金管理的相關(guān)工作，如收費(fèi)人員負(fù)責(zé)準(zhǔn)確收取現(xiàn)金并及時交予財務(wù)部門，業(yè)務(wù)部門人員負(fù)責(zé)提供準(zhǔn)確的現(xiàn)金收支依據(jù)等。（二）培訓(xùn)1.定期組織財務(wù)人員及相關(guān)人員參加現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高其業(yè)務(wù)水平和操作技能。2.培訓(xùn)內(nèi)容包括國家法律法規(guī)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、現(xiàn)金管理制度、安全防范知識等。3.通過培訓(xùn)，使相關(guān)人員熟悉現(xiàn)金管理的各項規(guī)定和操作