PAGE鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院現(xiàn)金制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院現(xiàn)金管理，規(guī)范現(xiàn)金收支行為，確?，F(xiàn)金安全，提高資金使用效益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及財(cái)務(wù)制度，結(jié)合本衛(wèi)生院實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院各科室及全體工作人員涉及現(xiàn)金收支的活動(dòng)。（三）基本原則1.嚴(yán)格遵守國家現(xiàn)金管理規(guī)定，確?，F(xiàn)金收支合法合規(guī)。2.實(shí)行錢賬分管，出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。3.現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)必須及時(shí)、準(zhǔn)確入賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。4.保障現(xiàn)金安全，防范現(xiàn)金被盜、挪用等風(fēng)險(xiǎn)。二、現(xiàn)金收入管理（一）門診收費(fèi)管理1.門診收費(fèi)人員應(yīng)嚴(yán)格按照物價(jià)部門核定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取費(fèi)用，不得擅自提高或降低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。2.收費(fèi)時(shí)應(yīng)使用財(cái)政部門統(tǒng)一監(jiān)制的收費(fèi)票據(jù)，票據(jù)應(yīng)逐份登記、編號，確保票據(jù)的真實(shí)性、完整性和連續(xù)性。3.收費(fèi)人員收到現(xiàn)金后，應(yīng)立即開具收費(fèi)票據(jù)，并在票據(jù)上加蓋收費(fèi)專用章。同時(shí)，應(yīng)將現(xiàn)金及時(shí)繳存衛(wèi)生院指定的銀行賬戶，不得坐支現(xiàn)金。4.每日下班前，收費(fèi)人員應(yīng)將當(dāng)日收取的現(xiàn)金、收費(fèi)票據(jù)存根及相關(guān)報(bào)表等資料交給出納人員，辦理交接手續(xù)。出納人員應(yīng)認(rèn)真核對現(xiàn)金金額、票據(jù)數(shù)量及報(bào)表數(shù)據(jù)，確保賬實(shí)相符。（二）住院收費(fèi)管理1.住院收費(fèi)處應(yīng)根據(jù)患者的住院費(fèi)用明細(xì)，準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)收費(fèi)用，并及時(shí)向患者或其家屬收取。2.收取住院押金時(shí)，應(yīng)開具押金收據(jù)，并注明患者姓名、住院科室、押金金額等信息。押金收據(jù)應(yīng)妥善保管，以備患者出院結(jié)算時(shí)核對。3.患者出院結(jié)算時(shí)，收費(fèi)人員應(yīng)根據(jù)患者的實(shí)際住院費(fèi)用，多退少補(bǔ)。結(jié)算完成后，應(yīng)開具住院費(fèi)用結(jié)算發(fā)票，并在發(fā)票上加蓋收費(fèi)專用章。4.住院收費(fèi)處應(yīng)定期與住院科室核對患者的住院費(fèi)用情況，確保費(fèi)用結(jié)算準(zhǔn)確無誤。同時(shí)，應(yīng)及時(shí)將住院收費(fèi)信息傳遞給財(cái)務(wù)部門，以便進(jìn)行賬務(wù)處理。（三）其他現(xiàn)金收入管理1.衛(wèi)生院收到的上級補(bǔ)助資金、社會(huì)捐贈(zèng)資金等現(xiàn)金收入，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定及時(shí)入賬，并進(jìn)行專項(xiàng)管理。2.收取的醫(yī)療廢物處置費(fèi)、救護(hù)車出診費(fèi)等零星現(xiàn)金收入，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取，并開具相應(yīng)的票據(jù)。收入應(yīng)及時(shí)繳存銀行賬戶，不得截留、挪用。3.對于因特殊情況無法通過銀行轉(zhuǎn)賬收取的現(xiàn)金收入，如患者現(xiàn)場支付的小額費(fèi)用等，應(yīng)在取得收款憑證后及時(shí)繳存銀行賬戶，并在財(cái)務(wù)賬目中詳細(xì)記錄收款情況。三、現(xiàn)金支出管理（一）審批流程1.現(xiàn)金支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批流程進(jìn)行，確保支出合理、合規(guī)。2.一般現(xiàn)金支出由經(jīng)辦人填寫支出申請表，注明支出事由、金額、支付方式等信息，并附上相關(guān)的原始憑證，經(jīng)科室負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。3.重大現(xiàn)金支出（如一次性支出超過規(guī)定限額的），應(yīng)經(jīng)衛(wèi)生院領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定，并按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。4.財(cái)務(wù)部門收到支出申請表及相關(guān)原始憑證后，應(yīng)認(rèn)真審核支出的真實(shí)性、合法性和合理性。審核無誤后，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)。5.出納人員根據(jù)批準(zhǔn)的支出申請表，辦理現(xiàn)金支付手續(xù)。支付時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照審批金額支付，不得擅自更改支付金額。（二）支出范圍1.職工工資、獎(jiǎng)金、津貼等薪酬支出。2.日常辦公費(fèi)用支出，如辦公用品、水電費(fèi)、郵電費(fèi)等。3.醫(yī)療業(yè)務(wù)費(fèi)用支出，如藥品采購、醫(yī)療器械購置、醫(yī)療耗材等。4.差旅費(fèi)支出，按照衛(wèi)生院制定的差旅費(fèi)管理辦法執(zhí)行。5.其他符合國家法律法規(guī)及財(cái)務(wù)制度規(guī)定的現(xiàn)金支出。（三）支付方式1.對于金額較小的現(xiàn)金支出，可直接支付現(xiàn)金。2.對于金額較大的現(xiàn)金支出，應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式支付，以確保資金安全。特殊情況下需要支付現(xiàn)金的，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并采取必要的安全防范措施。3.支付現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)要求收款人當(dāng)面清點(diǎn)現(xiàn)金，并在付款憑證上簽字確認(rèn)。付款憑證應(yīng)妥善保管，作為記賬依據(jù)。四、現(xiàn)金庫存管理（一）庫存限額設(shè)定1.衛(wèi)生院應(yīng)根據(jù)日常現(xiàn)金收支情況，合理核定現(xiàn)金庫存限額。庫存限額一般按照不超過35天的日常零星開支所需現(xiàn)金確定。2.現(xiàn)金庫存限額一經(jīng)核定，應(yīng)嚴(yán)格遵守。如需調(diào)整庫存限額，應(yīng)報(bào)經(jīng)上級主管部門批準(zhǔn)。（二）庫存現(xiàn)金保管1.衛(wèi)生院應(yīng)設(shè)置專門的現(xiàn)金保險(xiǎn)柜，用于存放庫存現(xiàn)金。現(xiàn)金保險(xiǎn)柜應(yīng)放置在安全可靠的位置，并配備必要的防盜、防火、防潮等設(shè)施。2.出納人員應(yīng)每日對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。盤點(diǎn)時(shí)，應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或其他指定人員進(jìn)行監(jiān)盤。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)的處理。3.庫存現(xiàn)金應(yīng)按照幣種、票面金額分類存放，保持整齊有序。嚴(yán)禁將公款以個(gè)人名義存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)，嚴(yán)禁白條抵庫。4.現(xiàn)金保險(xiǎn)柜鑰匙和密碼應(yīng)由出納人員分別保管，不得隨意交予他人。下班時(shí)，應(yīng)將現(xiàn)金保險(xiǎn)柜鎖好，并妥善保管鑰匙。（三）現(xiàn)金清查1.衛(wèi)生院應(yīng)定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行全面清查，確?，F(xiàn)金安全。清查工作一般每年至少進(jìn)行一次，可結(jié)合年終財(cái)務(wù)決算進(jìn)行。2.現(xiàn)金清查時(shí)，應(yīng)組成清查小組，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人擔(dān)任組長，成員包括出納人員及其他相關(guān)人員。清查小組應(yīng)認(rèn)真核對庫存現(xiàn)金的實(shí)存數(shù)與賬面數(shù)，檢查現(xiàn)金管理制度的執(zhí)行情況。3.如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金長款或短款，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。長款應(yīng)及時(shí)入賬，短款應(yīng)區(qū)分責(zé)任，由責(zé)任人賠償或按照相關(guān)規(guī)定核銷。4.現(xiàn)金清查結(jié)束后，應(yīng)編制現(xiàn)金清查報(bào)告，詳細(xì)記錄清查情況、發(fā)現(xiàn)的問題及處理結(jié)果。清查報(bào)告應(yīng)經(jīng)清查小組人員簽字確認(rèn)，并報(bào)衛(wèi)生院領(lǐng)導(dǎo)審批。五、現(xiàn)金日記賬管理（一）記賬要求1.出納人員應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，設(shè)置現(xiàn)金日記賬，對現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)進(jìn)行序時(shí)登記。2.現(xiàn)金日記賬應(yīng)使用訂本式賬簿，不得使用活頁賬或卡片賬。賬簿應(yīng)連續(xù)編號，不得跳行、隔頁。3.記賬時(shí)，應(yīng)根據(jù)審核無誤的現(xiàn)金收付款憑證，逐筆登記現(xiàn)金日記賬的收入、支出和余額。記賬憑證應(yīng)注明日期、憑證編號、摘要、對方科目、金額等信息。4.每日終了，應(yīng)計(jì)算當(dāng)日現(xiàn)金收入、支出合計(jì)數(shù)及余額，并與庫存現(xiàn)金實(shí)存數(shù)進(jìn)行核對，做到賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因并處理。（二）賬目核對1.現(xiàn)金日記賬應(yīng)定期與總賬進(jìn)行核對，確保賬賬相符。核對工作一般每月進(jìn)行一次，由會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)。2.會(huì)計(jì)人員應(yīng)將現(xiàn)金日記賬的余額與總賬中“庫存現(xiàn)金”科目的余額進(jìn)行核對，如有差異，應(yīng)及時(shí)查找原因并進(jìn)行調(diào)整。3.在核對過程中，如發(fā)現(xiàn)記賬錯(cuò)誤或其他問題，應(yīng)按照規(guī)定的更正方法進(jìn)行更正，并在相關(guān)賬簿和憑證上注明更正情況。（三）賬目保管1.現(xiàn)金日記賬應(yīng)妥善保管期限為15年，期滿后按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行銷毀。2.在保管期限內(nèi)，現(xiàn)金日記賬應(yīng)存放在安全、干燥、通風(fēng)的地方，防止受潮、發(fā)霉、蟲蛀等損壞。3.未經(jīng)批準(zhǔn)，任何人不得擅自查閱、復(fù)制現(xiàn)金日記賬。如因工作需要查閱，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并辦理相關(guān)查閱手續(xù)。查閱后，應(yīng)及時(shí)歸還，并確保賬目安全。六、監(jiān)督檢查與責(zé)任追究（一）監(jiān)督檢查1.衛(wèi)生院應(yīng)建立健全現(xiàn)金管理制度的監(jiān)督檢查機(jī)制，定期對現(xiàn)金收支情況進(jìn)行檢查。檢查內(nèi)容包括現(xiàn)金收入的合規(guī)性、現(xiàn)金支出的審批程序、現(xiàn)金庫存管理、現(xiàn)金日記賬登記等方面。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的日常監(jiān)督，定期對出納人員的工作進(jìn)行檢查和指導(dǎo)。如發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見，并督促相關(guān)人員進(jìn)行整改。3.衛(wèi)生院領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)定期聽取財(cái)務(wù)部門關(guān)于現(xiàn)金管理情況的匯報(bào)，對現(xiàn)金管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。對于發(fā)現(xiàn)的重大問題，應(yīng)及時(shí)研究解決，并采取相應(yīng)的措施加以防范。4.審計(jì)部門應(yīng)定期對衛(wèi)生院現(xiàn)金管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)，檢查現(xiàn)金收支的真實(shí)性、合法性和效益性。審計(jì)結(jié)果應(yīng)及時(shí)向衛(wèi)生院領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，并作為考核相關(guān)人員工作的重要依據(jù)。（二）責(zé)任追究1.對于違反現(xiàn)金管理制度的行為，應(yīng)視情節(jié)輕重，追究相關(guān)人員的責(zé)任。2.如發(fā)現(xiàn)出納人員有挪用現(xiàn)金、白條抵庫、坐支現(xiàn)金等違規(guī)行為，應(yīng)責(zé)令其限期改正，并給予相應(yīng)的紀(jì)律處分。情節(jié)嚴(yán)重的，應(yīng)依法追究其法律責(zé)任。3.對于因?qū)徟殃P(guān)不嚴(yán)導(dǎo)致現(xiàn)金支出不合理、不合法的相關(guān)審批人員，應(yīng)給予批評教育，并責(zé)令其承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。4.對于在現(xiàn)