2025年初級會計職稱《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》考試練習題及答案解析一、單項選擇題（本類題共23小題，每小題2分，共46分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。錯選、不選均不得分。）1.下列規(guī)范性文件中，屬于行政法規(guī)的是（）。A.國務(wù)院發(fā)布的《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》B.全國人民代表大會通過的《中華人民共和國民法典》C.中國人民銀行發(fā)布的《支付結(jié)算辦法》D.全國人民代表大會常務(wù)委員會通過的《中華人民共和國會計法》答案：A解析：行政法規(guī)是由國務(wù)院制定并發(fā)布的規(guī)范性文件。選項A國務(wù)院發(fā)布的《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》屬于行政法規(guī)；選項B全國人民代表大會通過的《中華人民共和國民法典》屬于法律；選項C中國人民銀行發(fā)布的《支付結(jié)算辦法》屬于部門規(guī)章；選項D全國人民代表大會常務(wù)委員會通過的《中華人民共和國會計法》屬于法律。2.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于企業(yè)財務(wù)會計報告組成部分的是（）。A.年度財務(wù)預(yù)算B.財務(wù)情況說明書C.會計報表附注D.會計報表答案：A解析：企業(yè)財務(wù)會計報告包括會計報表（包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表）、會計報表附注和財務(wù)情況說明書。年度財務(wù)預(yù)算不屬于企業(yè)財務(wù)會計報告的組成部分。3.甲公司簽發(fā)一張支票給乙公司，付款人為A銀行。乙公司取得支票后將該支票背書轉(zhuǎn)讓給丙公司。下列關(guān)于該支票背書的表述中，正確的是（）。A.背書附條件的，背書無效B.背書不得附條件，背書時附有條件的，所附條件不具有票據(jù)上的效力C.丙公司不得再將該支票背書轉(zhuǎn)讓D.背書必須連續(xù)，丙公司背書轉(zhuǎn)讓該支票時，其背書人簽章不符合規(guī)定，該支票無效答案：B解析：選項A錯誤，選項B正確，背書不得附條件，背書時附有條件的，所附條件不具有票據(jù)上的效力；選項C錯誤，支票可以進行多次背書轉(zhuǎn)讓；選項D錯誤，背書人簽章不符合規(guī)定的，只是該簽章無效，但不影響其前手符合規(guī)定簽章的效力，支票并不因此無效。4.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)按照“銷售服務(wù)——生活服務(wù)”稅目計繳增值稅的是（）。A.文化創(chuàng)意服務(wù)B.車輛停放服務(wù)C.廣播影視服務(wù)D.旅游娛樂服務(wù)答案：D解析：選項A文化創(chuàng)意服務(wù)屬于“銷售服務(wù)——現(xiàn)代服務(wù)”；選項B車輛停放服務(wù)屬于“銷售服務(wù)——現(xiàn)代服務(wù)——租賃服務(wù)”；選項C廣播影視服務(wù)屬于“銷售服務(wù)——現(xiàn)代服務(wù)”；選項D旅游娛樂服務(wù)屬于“銷售服務(wù)——生活服務(wù)”。5.2024年10月，甲企業(yè)進口一輛小汽車自用，支付買價17萬元，貨物運抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸前的運費和保險費共計3萬元，貨物運抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸后的運費和保險費共計2萬元，另支付買方傭金1萬元。已知關(guān)稅稅率為20%，消費稅稅率為25%，增值稅稅率為13%。則甲企業(yè)進口該小汽車應(yīng)繳納的增值稅稅額為（）萬元。A.（17+3）×（1+20%）÷（1-25%）×13%B.（17+3+2）×（1+20%）÷（1-25%）×13%C.（17+3+1）×（1+20%）÷（1-25%）×13%D.（17+3+2+1）×（1+20%）÷（1-25%）×13%答案：A解析：進口貨物的完稅價格包括貨物的貨價、貨物運抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸前的運輸及其相關(guān)費用、保險費。支付的買方傭金不計入完稅價格，貨物運抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸后的運費和保險費也不計入完稅價格。所以完稅價格=17+3=20（萬元），應(yīng)繳納的增值稅稅額=（17+3）×（1+20%）÷（1-25%）×13%。6.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于不征稅收入的是（）。A.財政撥款B.國債利息收入C.接受捐贈收入D.轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入答案：A解析：選項A財政撥款屬于不征稅收入；選項B國債利息收入屬于免稅收入；選項C接受捐贈收入和選項D轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入屬于應(yīng)稅收入。7.2024年12月，甲公司與乙公司簽訂一份加工承攬合同，合同載明由甲公司提供原材料200萬元，另收取加工費50萬元。已知加工承攬合同印花稅稅率為0.3‰。甲公司該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納印花稅稅額的下列計算中，正確的是（）。A.200×0.3‰=0.06（萬元）B.50×0.3‰=0.015（萬元）C.（200+50）×0.3‰=0.075（萬元）D.200×0.5‰+50×0.3‰=0.115（萬元）答案：B解析：對于由受托方提供原材料的加工、定做合同，凡在合同中分別記載加工費金額和原材料金額的，應(yīng)分別按“加工承攬合同”、“購銷合同”計稅，兩項稅額相加數(shù)，即為合同應(yīng)貼印花；若合同中未分別記載，則應(yīng)就全部金額依照加工承攬合同計稅貼花。本題中合同分別記載了原材料金額和加工費金額，對于加工費部分按照加工承攬合同計稅，所以甲公司該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納印花稅稅額=50×0.3‰=0.015（萬元）。8.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于土地增值稅納稅人的是（）。A.出租住房的孫某B.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的甲公司C.出售商鋪的潘某D.出售寫字樓的乙公司答案：A解析：土地增值稅的納稅人是指轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。選項A出租住房，所有權(quán)未發(fā)生轉(zhuǎn)移，不屬于土地增值稅的征稅范圍，孫某不屬于土地增值稅納稅人；選項BCD均發(fā)生了房地產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓，屬于土地增值稅納稅人。9.下列關(guān)于勞動合同試用期的表述中，正確的是（）。A.勞動合同期限3個月以上不滿1年的，試用期不得超過2個月B.勞動合同期限1年以上不滿3年的，試用期不得超過3個月C.無固定期限的勞動合同，試用期不得超過6個月D.以完成一定工作任務(wù)為期限的勞動合同，可以約定試用期答案：C解析：選項A錯誤，勞動合同期限3個月以上不滿1年的，試用期不得超過1個月；選項B錯誤，勞動合同期限1年以上不滿3年的，試用期不得超過2個月；選項C正確，無固定期限的勞動合同，試用期不得超過6個月；選項D錯誤，以完成一定工作任務(wù)為期限的勞動合同或者勞動合同期限不滿3個月的，不得約定試用期。10.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于納稅申報的表述中，正確的是（）。A.納稅人享受免稅待遇的，在免稅期間無須辦理納稅申報B.納稅人享受減稅待遇的，在減稅期間無須辦理納稅申報C.納稅人在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的，也應(yīng)當按照規(guī)定辦理納稅申報D.經(jīng)核準延期辦理納稅申報的，在納稅期內(nèi)無須預(yù)繳稅款答案：C解析：選項AB錯誤，納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當按照規(guī)定辦理納稅申報；選項C正確，納稅人在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的，也應(yīng)當按照規(guī)定辦理納稅申報；選項D錯誤，經(jīng)核準延期辦理納稅申報、報送事項的，應(yīng)當在納稅期內(nèi)按照上期實際繳納的稅額或者稅務(wù)機關(guān)核定的稅額預(yù)繳稅款，并在核準的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算。11.甲公司為增值稅一般納稅人，2024年10月采取折扣方式銷售貨物一批，該批貨物不含稅銷售額90000元，折扣額9000元，銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的金額欄分別注明。已知增值稅稅率為13%。甲公司當月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項稅額的下列計算列式中，正確的是（）。A.（90000-9000）÷（1+13%）×13%B.90000×13%C.90000÷（1+13%）×13%D.（90000-9000）×13%答案：D解析：納稅人采取折扣方式銷售貨物，如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明，可以按折扣后的銷售額征收增值稅。本題中銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的金額欄分別注明，所以甲公司當月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項稅額=（90000-9000）×13%。12.下列關(guān)于消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，不正確的是（）。A.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的，為移送使用的當天B.納稅人委托加工應(yīng)稅消費品的，為支付加工費的當天C.納稅人進口應(yīng)稅消費品的，為報關(guān)進口的當天D.納稅人銷售應(yīng)稅消費品采取預(yù)收款方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當天答案：B解析：選項B錯誤，納稅人委托加工應(yīng)稅消費品的，消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人提貨的當天。選項ACD表述均正確。13.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)按照“勞務(wù)報酬所得”稅目計繳個人所得稅的是（）。A.個人因與用人單位解除勞動關(guān)系而取得的一次性補償收入B.退休人員再任職取得的收入C.兼職律師從律師事務(wù)所取得的工資性質(zhì)的所得D.證券經(jīng)紀人從證券公司取得的傭金收入答案：D解析：選項A個人因與用人單位解除勞動關(guān)系而取得的一次性補償收入，在當?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個人所得稅；超過3倍數(shù)額的部分，不并入當年綜合所得，單獨適用綜合所得稅率表，計算納稅；選項B退休人員再任職取得的收入，按照“工資、薪金所得”繳納個人所得稅；選項C兼職律師從律師事務(wù)所取得工資、薪金性質(zhì)的所得，律師事務(wù)所應(yīng)代扣代繳其個人所得稅，按照“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅；選項D證券經(jīng)紀人從證券公司取得的傭金收入，應(yīng)按照“勞務(wù)報酬所得”項目繳納個人所得稅。14.某企業(yè)2024年度實現(xiàn)利潤總額100萬元，在營業(yè)外支出賬戶列支了通過公益性社會組織向貧困地區(qū)的捐款10萬元、直接向某小學捐款5萬元。已知公益性捐贈支出不超過年度利潤總額12%的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。該企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額為（）萬元。A.105B.112C.115D.100答案：A解析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。該企業(yè)年度利潤總額為100萬元，公益性捐贈扣除限額=100×12%=12（萬元），通過公益性社會組織向貧困地區(qū)的捐款10萬元可以全額扣除；直接向某小學捐款5萬元不得在稅前扣除。所以該企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額=100+5=105（萬元）。15.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法中，正確的是（）。A.城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據(jù)B.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率采用比例稅率C.國家機關(guān)自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅，但是出租的土地應(yīng)照章納稅D.經(jīng)濟落后地區(qū)，城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標準可適當降低，但降低額不得超過規(guī)定最低稅額的30%答案：ACD解析：選項B錯誤，城鎮(zhèn)土地使用稅采用定額稅率，即采用有幅度的差別稅額。選項ACD表述均正確。16.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于稅收保全措施的是（）。A.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款B.拍賣納稅人價值相當于應(yīng)納稅款的貨物，以拍賣所得抵繳稅款C.書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當于應(yīng)納稅款的存款D.變賣納稅人價值相當于應(yīng)納稅款的商品，以變賣所得抵繳稅款答案：C解析：選項ABD屬于稅收強制執(zhí)行措施；選項C屬于稅收保全措施。稅收保全措施包括：書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當于應(yīng)納稅款的存款；扣押、查封納稅人的價值相當于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)。17.甲公司與乙公司簽訂一份設(shè)備買賣合同，約定甲公司向乙公司購買一臺設(shè)備，價款50萬元，甲公司向乙公司支付定金10萬元。后乙公司違約，未能按約定提供設(shè)備。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，乙公司應(yīng)向甲公司返還的金額是（）萬元。A.10B.20C.15D.30答案：B解析：定金的數(shù)額由當事人約定，但不得超過主合同標的額的20%，超過部分不產(chǎn)生定金的效力。本題中，主合同標的額為50萬元，定金的最高限額=50×20%=10（萬元），甲公司支付的10萬元定金有效。收受定金的一方不履行債務(wù)或者履行債務(wù)不符合約定，致使不能實現(xiàn)合同目的的，應(yīng)當雙倍返還定金。所以乙公司應(yīng)向甲公司返還的金額=10×2=20（萬元）。18.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于會計檔案銷毀的表述中，正確的是（）。A.單位檔案管理機構(gòu)負責組織會計檔案銷毀工作，并與會計管理機構(gòu)共同派員監(jiān)銷B.保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證不得銷毀C.會計檔案銷毀清冊應(yīng)當永久保存D.電子會計檔案的銷毀應(yīng)當符合國家有關(guān)電子檔案的規(guī)定，并由單位檔案管理機構(gòu)、會計管理機構(gòu)和信息系統(tǒng)管理機構(gòu)共同派員監(jiān)銷答案：ABCD解析：以上選項表述均正確。單位檔案管理機構(gòu)負責組織會計檔案銷毀工作，并與會計管理機構(gòu)共同派員監(jiān)銷；保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項的會計憑證不得銷毀；會計檔案銷毀清冊應(yīng)當永久保存；電子會計檔案的銷毀應(yīng)當符合國家有關(guān)電子檔案的規(guī)定，并由單位檔案管理機構(gòu)、會計管理機構(gòu)和信息系統(tǒng)管理機構(gòu)共同派員監(jiān)銷。19.下列關(guān)于票據(jù)背書的說法中，正確的有（）。A.背書人在票據(jù)上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，其后手再背書轉(zhuǎn)讓的，原背書人對后手的被背書人不承擔保證責任B.背書必須記載被背書人名稱C.背書人未記載被背書人名稱即將票據(jù)交付他人的，持票人在票據(jù)被背書人欄內(nèi)記載自己的名稱與背書人記載具有同等法律效力D.部分背書無效答案：ABCD解析：選項A正確，背書人在票據(jù)上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，其后手再背書轉(zhuǎn)讓的，原背書人對后手的被背書人不承擔保證責任；選項B正確，背書必須記載被背書人名稱；選項C正確，背書人未記載被背書人名稱即將票據(jù)交付他人的，持票人在票據(jù)被背書人欄內(nèi)記載自己的名稱與背書人記載具有同等法律效力；選項D正確，部分背書是指將票據(jù)金額的一部分轉(zhuǎn)讓的背書或者將票據(jù)金額分別轉(zhuǎn)讓給兩人以上的背書，部分背書無效。20.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)視同銷售貨物繳納增值稅的有（）。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將外購貨物用于個人消費C.將自產(chǎn)貨物無償贈送他人D.將外購貨物分配給股東答案：ACD解析：選項B錯誤，將外購貨物用于個人消費，其進項稅額不得抵扣，不視同銷售貨物。選項ACD均屬于視同銷售貨物的情形，應(yīng)繳納增值稅。21.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不得扣除的有（）。A.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項B.企業(yè)所得稅稅款C.稅收滯納金D.未經(jīng)核定的準備金支出答案：ABCD解析：在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列支出不得扣除：（1）向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項；（2）企業(yè)所得稅稅款；（3）稅收滯納金；（4）罰金、罰款和被沒收財物的損失；（5）超過規(guī)定標準的捐贈支出；（6）贊助支出；（7）未經(jīng)核定的準備金支出；（8）企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息；（9）與取得收入無關(guān)的其他支出。22.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于專項附加扣除的有（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房租金答案：ABCD解析：專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人、3歲以下嬰幼兒照護等支出。23.根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于基本養(yǎng)老保險的表述中，正確的有（）。A.基本養(yǎng)老保險實行社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合B.參加基本養(yǎng)老保險的個人，達到法定退休年齡時累計繳費滿15年的，按月領(lǐng)取基本養(yǎng)老金C.參加基本養(yǎng)老保險的個人，因病或者非因工死亡的，其遺屬可以領(lǐng)取喪葬補助金和撫恤金D.參加職工基本養(yǎng)老保險的個人死亡后，其個人賬戶中的余額可以全部依法繼承答案：ABCD解析：以上選項表述均正確?；攫B(yǎng)老保險實行社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合；參加基本養(yǎng)老保險的個人，達到法定退休年齡時累計繳費滿15年的，按月領(lǐng)取基本養(yǎng)老金；參加基本養(yǎng)老保險的個人，因病或者非因工死亡的，其遺屬可以領(lǐng)取喪葬補助金和撫恤金；參加職工基本養(yǎng)老保險的個人死亡后，其個人賬戶中的余額可以全部依法繼承。二、多項選擇題（本類題共10小題，每小題2分，共20分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。請至少選擇兩個答案，全部選對得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯選、不選均不得分。）1.下列各項中，屬于法律關(guān)系客體的有（）。A.土地B.礦藏C.機器設(shè)備D.發(fā)明創(chuàng)造答案：ABCD解析：法律關(guān)系的客體是指法律關(guān)系主體的權(quán)利和義務(wù)所指向的對象，包括物（如土地、礦藏、機器設(shè)備等）、人身人格、精神產(chǎn)品（如發(fā)明創(chuàng)造等）、行為等。2.下列關(guān)于會計核算要求的表述中，正確的有（）。A.各單位必須根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)會計報告B.任何單位不得以虛假的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項或者資料進行會計核算C.會計記錄的文字應(yīng)當使用中文，在民族自治地方，會計記錄可以同時使用當?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字D.使用電子計算機進行會計核算的，其軟件及其提供的會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告和其他會計資料，必須符合國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定答案：ABCD解析：以上選項均符合會計核算要求。各單位必須根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項進行會計核算，不得用虛假的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項或者資料進行會計核算；會計記錄的文字應(yīng)當使用中文，在民族自治地方，會計記錄可以同時使用當?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字；使用電子計算機進行會計核算的，其軟件及其提供的會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告和其他會計資料，必須符合國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定。3.下列關(guān)于票據(jù)權(quán)利時效的表述中，正確的有（）。A.持票人對商業(yè)匯票的出票人和承兌人的權(quán)利，自票據(jù)到期日起2年B.持票人對銀行匯票、本票的出票人的權(quán)利，自出票日起2年C.持票人對支票出票人的權(quán)利，自出票日起6個月D.持票人對前手的追索權(quán)，自被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起6個月答案：ABCD解析：以上選項關(guān)于票據(jù)權(quán)利時效的表述均正確。持票人對商業(yè)匯票的出票人和承兌人的權(quán)利，自票據(jù)到期日起2年；持票人對銀行匯票、本票的出票人的權(quán)利，自出票日起2年；持票人對支票出票人的權(quán)利，自出票日起6個月；持票人對前手的追索權(quán)，自被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起6個月。4.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征增值稅的有（）。A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.古舊圖書C.直接用于科學研究、科學試驗和教學的進口儀器、設(shè)備D.外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設(shè)備答案：ABCD解析：以上選項均屬于免征增值稅的項目。農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、古舊圖書、直接用于科學研究、科學試驗和教學的進口儀器、設(shè)備、外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設(shè)備等免征增值稅。5.下列各項中，應(yīng)計入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的有（）。A.國債利息收入B.銷售貨物收入C.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入D.接受捐贈收入答案：BCD解析：選項A國債利息收入屬于免稅收入，不計入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額；選項BCD銷售貨物收入、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入、接受捐贈收入均屬于應(yīng)稅收入，應(yīng)計入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。6.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”稅目計繳個人所得稅的有（）。A.轉(zhuǎn)讓有價證券取得的所得B.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)取得的所得C.轉(zhuǎn)讓機器設(shè)備取得的所得D.轉(zhuǎn)讓著作權(quán)取得的所得答案：ABC解析：選項D轉(zhuǎn)讓著作權(quán)取得的所得應(yīng)按照“特許權(quán)使用費所得”稅目計繳個人所得稅；選項ABC轉(zhuǎn)讓有價證券、土地使用權(quán)、機器設(shè)備取得的所得應(yīng)按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”稅目計繳個人所得稅。7.下列關(guān)于印花稅的表述中，正確的有（）。A.印花稅的納稅人包括立合同人、立賬簿人、立據(jù)人、領(lǐng)受人、使用人B.印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種形式C.營業(yè)賬簿中記載資金的賬簿，以實收資本和資本公積的兩項合計金額為計稅依據(jù)D.權(quán)利、許可證照按件貼花，每件5元答案：ABC解析：選項D錯誤，權(quán)利、許可證照按件貼花，每件5元的規(guī)定已廢止，自2022年7月1日起，權(quán)利、許可證照不再繳納印花稅。選項ABC表述均正確。8.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列情形中，用人單位不得解除勞動合同的有（）。A.女職工在孕期、產(chǎn)期、哺乳期的B.勞動者因工負傷并被確認喪失或者部分喪失勞動能力的C.勞動者患病或者非因工負傷，在規(guī)定的醫(yī)療期內(nèi)的D.在本單位連續(xù)工作滿15年，且距法定退休年齡不足5年的答案：ABCD解析：以上選項均屬于用人單位不得解除勞動合同的情形。女職工在孕期、產(chǎn)期、哺乳期的；勞動者因工負傷并被確認喪失或者部分喪失勞動能力的；勞動者患病或者非因工負傷，在規(guī)定的醫(yī)療期內(nèi)的；在本單位連續(xù)工作滿15年，且距法定退休年齡不足5年的，用人單位不得解除勞動合同。9.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于稅務(wù)機關(guān)發(fā)票管理權(quán)限的有（）。A.檢查印制、領(lǐng)購、開具、取得、保管和繳銷發(fā)票的情況B.調(diào)出發(fā)票查驗C.查閱、復(fù)制與發(fā)票有關(guān)的憑證、資料D.向當事各方詢問與發(fā)票有關(guān)的問題和情況答案：ABCD解析：稅務(wù)機關(guān)在發(fā)票管理中有權(quán)進行下列檢查：（1）檢查印制、領(lǐng)購、開具、取得、保管和繳銷發(fā)票的情況；（2）調(diào)出發(fā)票查驗；（3）查閱、復(fù)制與發(fā)票有關(guān)的憑證、資料；（4）向當事各方詢問與發(fā)票有關(guān)的問題和情況；（5）在查處發(fā)票案件時，對與案件有關(guān)的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相和復(fù)制。10.下列關(guān)于資源稅的表述中，正確的有（）。A.資源稅的納稅人是在中華人民共和國領(lǐng)域和中華人民共和國管轄的其他海域開發(fā)應(yīng)稅資源的單位和個人B.資源稅實行從價計征或者從量計征C.納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，應(yīng)當依照規(guī)定繳納資源稅；但是，自用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的，不繳納資源稅D.納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品，納稅義務(wù)發(fā)生時間為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天答案：ABCD解析：以上選項關(guān)于資源稅的表述均正確。資源稅的納稅人是在中華人民共和國領(lǐng)域和中華人民共和國管轄的其他海域開發(fā)應(yīng)稅資源的單位和個人；資源稅實行從價計征或者從量計征；納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，應(yīng)當依照規(guī)定繳納資源稅，但自用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的，不繳納資源稅；納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品，納稅義務(wù)發(fā)生時間為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天。三、判斷題（本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分。）1.法是由國家制定或認可，并由國家強制力保證實施的，反映統(tǒng)治階級意志的規(guī)范體系。（）答案：√解析：法是由國家制定或認可，并由國家強制力保證實施的，反映統(tǒng)治階級意志的規(guī)范體系，該表述正確。2.會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限一般分為10年和30年。（）答案：√解析：會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限一般分為10年和30年，該表述正確。3.銀行本票的提示付款期限自出票日起最長不得超過2個月。（）答案：√解析：銀行本票的提示付款期限自出票日起最長不得超過2個月，該表述正確。4.納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的，應(yīng)按新貨物的同期銷售價格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購價格。但是，對金銀首飾以舊換新業(yè)務(wù)，應(yīng)按照銷售方實際收取的不含增值稅的全部價款征收增值稅。（）答案：√解析：一般情況下，納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的，應(yīng)按新貨物的同期銷售價格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購價格。但對金銀首飾以舊換新業(yè)務(wù)，應(yīng)按照銷售方實際收取的不含增值稅的全部價款征收增值稅，該表述正確。5.企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時全額扣除。（）答案：√解析：企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時全額扣除，該表述正確。6.個人通過非營利性的社會團體和國家機關(guān)向紅十字事業(yè)的捐贈，在計算繳納個人所得稅時，準予在稅前的所得額中全額扣除。（）答案：√解析：個人通過非營利性的社會團體和國家機關(guān)向紅十字事業(yè)的捐贈，在計算繳納個人所得稅時，準予在稅前的所得額中全額扣除，該表述正確。7.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是納稅人實際占用的土地面積。（）答案：√解析：城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據(jù)，該表述正確。8.用人單位自用工之日起超過1個月不滿1年未與勞動者訂立書面勞動合同的，應(yīng)當向勞動者每月支付2倍的工資，并與勞動者補訂書面勞動合同。（）答案：√解析：用人單位自用工之日起超過1個月不滿1年未與勞動者訂立書面勞動合同的，應(yīng)當向勞動者每月支付2倍的工資，并與勞動者補訂書面勞動合同，該表述正確。9.經(jīng)核準延期辦理納稅申報的，在納稅期內(nèi)無須預(yù)繳稅款。（）答案：×解析：經(jīng)核準延期辦理納稅申報、報送事項的，應(yīng)當在納稅期內(nèi)按照上期實際繳納的稅額或者稅務(wù)機關(guān)核定的稅額預(yù)繳稅款，并在核準的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算，所以該表述錯誤。10.資源稅納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品采取分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品的當天。（）答案：×解析：資源稅納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品采取分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為銷售合同規(guī)定的收款日期的當天，所以該表述錯誤。四、不定項選擇題（本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個或一個以上符合題意的正確答案。每小題全部選對得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯選、不選均不得分。）【資料一】甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事貨物運輸服務(wù)，2024年10月有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：（1）購進辦公用小轎車1輛，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為2.6萬元；購進貨車用柴油，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為3.9萬元。（2）購進職工食堂用貨物，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為0.39萬元。（3）提供貨物運輸服務(wù)，取得含增值稅價款113萬元，另收取保價費2.26萬元。（4）提供貨物裝卸搬運服務(wù)，取得含增值稅價款31.8萬元。（5）提供貨物倉儲服務(wù)，取得含增值稅價款10.6萬元，另外收取貨物逾期保管費1.06萬元。已知：交通運輸服務(wù)增值稅稅率為9%，物流輔助服務(wù)增值稅稅率為6%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.甲公司下列增值稅進項稅額中，準予從銷項稅額中抵扣的是（）。A.購進辦公用小轎車的進項稅額2.6萬元B.購進貨車用柴油的進項稅額3.9萬元C.購進職工食堂用貨物的進項稅額0.39萬元D.以上選項均不得抵扣答案：AB解析：選項C錯誤，購進職工食堂用貨物屬于用于集體福利，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。選項AB購進辦公用小轎車和購進貨車用柴油取得了增值稅專用發(fā)票，且用于生產(chǎn)經(jīng)營，其進項稅額準予從銷項稅額中抵扣。2.甲公司當月提供貨物運輸服務(wù)增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是（）。A.（113+2.26）÷（1+9%）×9%=9.54（萬元）B.113÷（1+9%）×9%=9.36（萬元）C.（113+2.26）×9%=10.3734（萬元）D.113×9%=10.17（萬元）答案：A解析：提供貨物運輸服務(wù)的銷售額為取得的含增值稅價款和保價費，應(yīng)價稅分離后計算銷項稅額。所以甲公司當月提供貨物運輸服務(wù)增值稅銷項稅額=（113+2.26）÷（1+9%）×9%=9.54（萬元）。3.甲公司當月提供貨物裝卸搬運服務(wù)增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是（）。A.31.8÷（1+6%）×6%=1.8（萬元）B.31.8×6%=1.908（萬元）C.31.8÷（1+9%）×9%=2.6（萬元）D.31.8×9%=2.862（萬元）答案：A解析：貨物裝卸搬運服務(wù)屬于物流輔助服務(wù)，適用稅率為6%，應(yīng)價稅分離后計算銷項稅額。所以甲公司當月提供貨物裝卸搬運服務(wù)增值稅銷項稅額=31.8÷（1+6%）×6%=1.8（萬元）。4.甲公司當月提供貨物倉儲服務(wù)增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是（）。A.（10.6+1.06）÷（1+6%）×6%=0.66（萬元）B.10.6÷（1+6%）×6%=0.6（萬元）C.（10.6+1.06）×6%=0.7056（萬元）D.10.6×6%=0.636（萬元）答案：A解析：提供貨物倉儲服務(wù)取得的含增值稅價款和貨物逾期保管費都應(yīng)計入銷售額，適用稅率為6%，應(yīng)價稅分離后計算銷項稅額。所以甲公司當月提供貨物倉儲服務(wù)增值稅銷項稅額=（10.6+1.06）÷（1+6%）×6%=0.66（萬元）?！举Y料二】甲企業(yè)為居民企業(yè)，2024年度有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：（