財(cái)稅考試題庫(kù)及解析答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）A.企業(yè)所得稅B.增值稅C.房產(chǎn)稅D.車船稅答案：B2.一般納稅人銷售貨物適用的增值稅稅率通常是（）A.6%B.9%C.13%D.17%答案：C3.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B4.小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般為（）A.1%B.3%C.5%D.6%答案：B5.下列不屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的是（）A.財(cái)政撥款B.國(guó)債利息收入C.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)D.政府性基金答案：B6.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是（）A.增值稅、消費(fèi)稅的稅額B.營(yíng)業(yè)額C.銷售額D.利潤(rùn)額答案：A7.房產(chǎn)稅按房產(chǎn)余值計(jì)征的，稅率為（）A.1.2%B.4%C.12%D.17%答案：A8.個(gè)人所得稅中綜合所得適用的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：B9.印花稅的納稅義務(wù)人不包括（）A.立合同人B.立據(jù)人C.領(lǐng)受人D.使用人答案：D10.車輛購(gòu)置稅的稅率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.以下屬于我國(guó)現(xiàn)行稅收制度中財(cái)產(chǎn)稅類的稅種有（）A.房產(chǎn)稅B.契稅C.車船稅D.城鎮(zhèn)土地使用稅答案：ABCD2.增值稅的計(jì)稅方法包括（）A.一般計(jì)稅方法B.簡(jiǎn)易計(jì)稅方法C.差額計(jì)稅方法D.核定計(jì)稅方法答案：AB3.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠形式有（）A.免稅收入B.減計(jì)收入C.加計(jì)扣除D.加速折舊答案：ABCD4.下列屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有（）A.煙B.酒C.高檔化妝品D.實(shí)木地板答案：ABCD5.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除包括（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD6.印花稅的征稅范圍包括（）A.合同B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)C.營(yíng)業(yè)賬簿D.權(quán)利、許可證照答案：ABCD7.以下屬于城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率的有（）A.7%B.5%C.3%D.1%答案：ABD8.資源稅的征稅對(duì)象包括（）A.原油B.天然氣C.煤炭D.金屬礦答案：ABCD9.關(guān)稅的計(jì)稅方法有（）A.從價(jià)計(jì)征B.從量計(jì)征C.復(fù)合計(jì)征D.滑準(zhǔn)稅答案：ABCD10.企業(yè)繳納的下列稅費(fèi)，應(yīng)通過“稅金及附加”科目核算的有（）A.消費(fèi)稅B.城市維護(hù)建設(shè)稅C.教育費(fèi)附加D.印花稅答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.增值稅小規(guī)模納稅人不得自行開具增值稅專用發(fā)票。（）答案：×（部分小規(guī)模納稅人可自行開具專票）2.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除。（）答案：√3.消費(fèi)稅是在生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納，一律不在零售環(huán)節(jié)繳納。（）答案：×（金銀首飾等在零售環(huán)節(jié)繳納）4.企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用或者財(cái)產(chǎn)，不得扣除或者計(jì)算對(duì)應(yīng)的折舊、攤銷扣除。（）答案：√5.房產(chǎn)稅的征稅范圍不包括農(nóng)村。（）答案：√6.個(gè)人所得稅的納稅人僅包括中國(guó)公民。（）答案：×（還包括在中國(guó)境內(nèi)有住所或無住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的個(gè)人等）7.車輛購(gòu)置稅實(shí)行一次性征收。（）答案：√8.印花稅應(yīng)稅憑證所載金額為外國(guó)貨幣的，應(yīng)按照憑證書立當(dāng)日國(guó)家外匯管理局公布的外匯牌價(jià)折合成人民幣，計(jì)算應(yīng)納稅額。（）答案：√9.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)包括納稅人因違反增值稅、消費(fèi)稅有關(guān)規(guī)定而加收的滯納金和罰款。（）答案：×（不包括滯納金和罰款）10.企業(yè)所得稅按年計(jì)征，分月或者分季預(yù)繳。（）答案：√四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。答案：一般納稅人適用一般計(jì)稅方法，稅率較高，可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；小規(guī)模納稅人適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，征收率較低，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)銷售額較高，小規(guī)模納稅人銷售額標(biāo)準(zhǔn)較低。2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅稅前扣除的基本原則。答案：包括真實(shí)性原則，實(shí)際發(fā)生且與取得收入有關(guān)；合理性原則，支出應(yīng)符合經(jīng)營(yíng)常規(guī)；相關(guān)性原則，與取得收入直接相關(guān)；合法性原則，符合法律法規(guī)規(guī)定。3.簡(jiǎn)述消費(fèi)稅的特點(diǎn)。答案：征稅范圍具有選擇性，只對(duì)部分消費(fèi)品征稅；征稅環(huán)節(jié)具有單一性；平均稅率水平較高且稅負(fù)差異大；征收方法具有靈活性，有從價(jià)、從量及復(fù)合計(jì)征。4.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅綜合所得包含的項(xiàng)目。答案：包括工資、薪金所得；勞務(wù)報(bào)酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費(fèi)所得。按納稅年度合并計(jì)算個(gè)人所得稅。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論稅收政策對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策的影響。答案：稅收政策影響企業(yè)成本，如降低稅率可減少成本、增加利潤(rùn)，促使企業(yè)擴(kuò)大生產(chǎn)。優(yōu)惠政策引導(dǎo)投資方向，鼓勵(lì)企業(yè)投向特定領(lǐng)域。還影響定價(jià)策略，企業(yè)需考慮稅負(fù)制定價(jià)格，綜合影響企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策。2.探討如何加強(qiáng)企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。答案：要建立健全稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，規(guī)范稅務(wù)處理流程。加強(qiáng)稅務(wù)知識(shí)培訓(xùn)，提高人員專業(yè)素養(yǎng)。及時(shí)關(guān)注稅收政策變化，調(diào)整稅務(wù)策略。定期進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，提前發(fā)現(xiàn)并解決問題。3.談?wù)勆罨愂照鞴芨母飳?duì)財(cái)稅領(lǐng)域的意義。答案：提高征管效率，利用信息技術(shù)實(shí)現(xiàn)精準(zhǔn)征管。提升納稅服務(wù)質(zhì)量，方便納稅人辦稅。保障稅收公平，減少偷漏稅現(xiàn)象。