PAGE工會(huì)衛(wèi)生院預(yù)算管理制度一、總則（一）制度目的本預(yù)算管理制度旨在規(guī)范工會(huì)衛(wèi)生院的預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督和調(diào)整等行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，確保衛(wèi)生院各項(xiàng)工作的順利開展，為職工提供優(yōu)質(zhì)、高效、便捷的醫(yī)療服務(wù)。（二）適用范圍本制度適用于工會(huì)衛(wèi)生院各科室、部門及其全體工作人員。（三）編制原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保預(yù)算編制合法合規(guī)。2.完整性原則：全面涵蓋衛(wèi)生院各項(xiàng)收入和支出，不得遺漏重要項(xiàng)目。3.準(zhǔn)確性原則：依據(jù)可靠的數(shù)據(jù)和信息，準(zhǔn)確預(yù)測(cè)收入和支出，提高預(yù)算的可靠性。4.平衡性原則：合理安排收支，保持收支平衡，避免出現(xiàn)赤字預(yù)算。5.嚴(yán)肅性原則：預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。二、預(yù)算管理組織與職責(zé)（一）預(yù)算管理委員會(huì)1.組成人員：由衛(wèi)生院領(lǐng)導(dǎo)班子成員、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、各科室主任等組成。2.主要職責(zé)審議預(yù)算管理制度、辦法和流程。確定預(yù)算編制的總體目標(biāo)、原則和方法。審核年度預(yù)算草案，提出修改意見和建議。協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行過程中的重大問題。監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，對(duì)預(yù)算調(diào)整進(jìn)行審批。（二）財(cái)務(wù)部門1.主要職責(zé)負(fù)責(zé)預(yù)算管理制度的具體實(shí)施和解釋。組織年度預(yù)算的編制、匯總和上報(bào)工作。對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，定期向預(yù)算管理委員會(huì)匯報(bào)。審核各科室、部門的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，提出審核意見。負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的核算和評(píng)價(jià)工作。（三）各科室、部門1.主要職責(zé)負(fù)責(zé)本部門預(yù)算的編制工作，提供準(zhǔn)確、詳細(xì)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。嚴(yán)格執(zhí)行批準(zhǔn)后的預(yù)算，確保各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)的完成。定期向財(cái)務(wù)部門反饋預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)報(bào)告預(yù)算執(zhí)行中的問題。根據(jù)實(shí)際情況提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，并說明調(diào)整原因和依據(jù)。三、預(yù)算編制（一）預(yù)算編制依據(jù)1.國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定。2.衛(wèi)生院的發(fā)展戰(zhàn)略、年度工作計(jì)劃和目標(biāo)。3.上一年度預(yù)算執(zhí)行情況和財(cái)務(wù)狀況。4.業(yè)務(wù)活動(dòng)的實(shí)際需求和發(fā)展趨勢(shì)。5.物價(jià)變動(dòng)等因素。（二）預(yù)算編制內(nèi)容1.收入預(yù)算醫(yī)療收入：包括門診收入、住院收入等，根據(jù)歷史數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)量預(yù)測(cè)進(jìn)行編制。財(cái)政補(bǔ)助收入：依據(jù)財(cái)政部門的相關(guān)政策和撥款計(jì)劃確定。其他收入：如上級(jí)補(bǔ)助收入、捐贈(zèng)收入等，根據(jù)實(shí)際情況預(yù)計(jì)。2.支出預(yù)算人員經(jīng)費(fèi)：包括基本工資、績(jī)效工資、津貼補(bǔ)貼等，按照國(guó)家規(guī)定和衛(wèi)生院薪酬政策編制。公用經(jīng)費(fèi)：如辦公費(fèi)、水電費(fèi)、差旅費(fèi)等，根據(jù)業(yè)務(wù)活動(dòng)需要和定額標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算。業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)：涵蓋醫(yī)療設(shè)備購置、藥品采購、衛(wèi)生材料支出等，結(jié)合業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃和實(shí)際需求安排。其他支出：如固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷等，按照相關(guān)財(cái)務(wù)制度計(jì)提。（三）預(yù)算編制流程1.準(zhǔn)備階段財(cái)務(wù)部門發(fā)布預(yù)算編制通知，明確編制要求、時(shí)間安排和相關(guān)資料。各科室、部門收集、整理本部門預(yù)算基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，進(jìn)行初步分析和預(yù)測(cè)。2.編制階段各科室、部門根據(jù)預(yù)算編制依據(jù)和要求，編制本部門預(yù)算草案，報(bào)送財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門對(duì)各科室、部門的預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總，形成衛(wèi)生院年度預(yù)算草案。3.審核與調(diào)整階段預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)年度預(yù)算草案進(jìn)行審核，提出修改意見和建議。財(cái)務(wù)部門根據(jù)審核意見，對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行調(diào)整和完善，形成最終的年度預(yù)算方案。4.批準(zhǔn)與下達(dá)階段年度預(yù)算方案報(bào)衛(wèi)生院領(lǐng)導(dǎo)班子審批后，正式下達(dá)各科室、部門執(zhí)行。四、預(yù)算執(zhí)行（一）嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算各科室、部門必須嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織收入和安排支出，不得擅自調(diào)整預(yù)算項(xiàng)目和金額。（二）建立預(yù)算執(zhí)行臺(tái)賬財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行臺(tái)賬，詳細(xì)記錄各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)的執(zhí)行情況，包括收入實(shí)現(xiàn)數(shù)、支出發(fā)生數(shù)、預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度等，定期進(jìn)行核對(duì)和分析。（三）加強(qiáng)資金管理1.合理安排資金，確保資金安全，提高資金使用效率。2.嚴(yán)格執(zhí)行資金支付審批制度，按照規(guī)定的程序和權(quán)限辦理資金支付業(yè)務(wù)。3.加強(qiáng)對(duì)往來款項(xiàng)的管理，及時(shí)清理債權(quán)債務(wù)，防止資金流失。（四）定期分析預(yù)算執(zhí)行情況1.財(cái)務(wù)部門每月對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，撰寫分析報(bào)告，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。2.預(yù)算管理委員會(huì)定期召開預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議，研究解決預(yù)算執(zhí)行過程中的重大問題，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行評(píng)價(jià)和考核。五、預(yù)算監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行日常監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正違規(guī)行為。2.審計(jì)部門定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)，重點(diǎn)審查預(yù)算編制的合理性、執(zhí)行的合規(guī)性和資金使用的效益性。（二）外部監(jiān)督接受財(cái)政、審計(jì)等部門的監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門的工作，如實(shí)提供預(yù)算編制、執(zhí)行等方面的資料和情況。六、預(yù)算調(diào)整（一）調(diào)整條件1.國(guó)家政策發(fā)生重大變化，對(duì)衛(wèi)生院預(yù)算產(chǎn)生重大影響。2.衛(wèi)生院發(fā)展戰(zhàn)略、年度工作計(jì)劃和目標(biāo)進(jìn)行調(diào)整，導(dǎo)致預(yù)算需要相應(yīng)變動(dòng)。3.不可預(yù)見的重大事項(xiàng)發(fā)生，如突發(fā)公共衛(wèi)生事件、自然災(zāi)害等，使原預(yù)算無法執(zhí)行。4.預(yù)算執(zhí)行過程中，發(fā)現(xiàn)預(yù)算編制存在重大失誤，影響預(yù)算的準(zhǔn)確性和執(zhí)行效果。（二）調(diào)整程序1.各科室、部門根據(jù)實(shí)際情況提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，詳細(xì)說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容和調(diào)整金額。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，分析調(diào)整的必要性和合理性，提出審核意見。3.預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審議，根據(jù)審議結(jié)果決定是否批準(zhǔn)調(diào)整。4.經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整方案，由財(cái)務(wù)部門下達(dá)各科室、部門執(zhí)行，并相應(yīng)調(diào)整預(yù)算執(zhí)行臺(tái)賬和年度預(yù)算方案。七、預(yù)算考核（一）考核原則1.公平公正原則：考核標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一，考核過程公開透明，確?？己私Y(jié)果客觀公正。2.全面性原則：涵蓋預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整等各個(gè)環(huán)節(jié)，全面評(píng)價(jià)預(yù)算管理工作。3.激勵(lì)與約束相結(jié)合原則：通過考核，對(duì)預(yù)算管理工作表現(xiàn)優(yōu)秀的科室、部門給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)未完成預(yù)算任務(wù)的進(jìn)行懲罰。（二）考核指標(biāo)1.預(yù)算編制準(zhǔn)確性指標(biāo)：考核預(yù)算編制與實(shí)際執(zhí)行情況的差異程度。2.預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度指標(biāo)：衡量各科室、部門預(yù)算執(zhí)行的進(jìn)度是否符合要求。3.預(yù)算執(zhí)行偏差率指標(biāo)：反映預(yù)算執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算指標(biāo)的偏離程度。4.預(yù)算調(diào)整合理性指標(biāo)：評(píng)價(jià)預(yù)算調(diào)整的必要性和合理性。（三）考核方式與周期1.考核方式：采用定量與定性相結(jié)合的方式，對(duì)各科室、部門的預(yù)算管理工作進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)。2.考核周期：每年進(jìn)行一次年度預(yù)算考核。（四）考核結(jié)果應(yīng)用1.將考核結(jié)果與科室、部門的績(jī)效掛鉤，作為績(jī)效分