PAGE衛(wèi)生院財(cái)務(wù)監(jiān)控制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)衛(wèi)生院財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保衛(wèi)生院資金安全、高效運(yùn)行，保障衛(wèi)生院各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)財(cái)務(wù)制度，結(jié)合本衛(wèi)生院實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)監(jiān)控制度。（二）適用范圍本制度適用于本衛(wèi)生院各科室及全體員工。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)財(cái)務(wù)制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋衛(wèi)生院財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程，包括預(yù)算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、負(fù)債管理等各個(gè)方面。3.制衡性原則：建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系，明確各部門(mén)和崗位的職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)衛(wèi)生院發(fā)展戰(zhàn)略和實(shí)際情況，適時(shí)調(diào)整和完善財(cái)務(wù)監(jiān)控制度，確保制度的有效性和適應(yīng)性。二、預(yù)算管理控制（一）預(yù)算編制1.衛(wèi)生院應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)，參考以前年度預(yù)算執(zhí)行情況，采用零基預(yù)算等方法，科學(xué)合理地編制年度預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“統(tǒng)籌兼顧、收支平衡、積極穩(wěn)妥、量入為出”的原則，確保預(yù)算的真實(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性。3.各科室應(yīng)根據(jù)衛(wèi)生院年度工作目標(biāo)和任務(wù)，提出本科室年度預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核匯總后，報(bào)衛(wèi)生院領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過(guò)，并按照規(guī)定程序上報(bào)主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)。（二）預(yù)算執(zhí)行1.衛(wèi)生院應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行年度預(yù)算，不得隨意調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題。3.各科室應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算安排組織收入、控制支出，確保預(yù)算的順利執(zhí)行。對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的偏差，應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行調(diào)整和糾正。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循必要性、可行性和合理性原則，嚴(yán)格控制預(yù)算調(diào)整范圍。2.因國(guó)家政策調(diào)整、事業(yè)發(fā)展需要等原因確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)由相關(guān)科室提出書(shū)面申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核后，報(bào)衛(wèi)生院領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過(guò)，并按照規(guī)定程序上報(bào)主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)。3.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整的原因、項(xiàng)目、金額及對(duì)預(yù)算執(zhí)行的影響等情況。（四）預(yù)算考核1.衛(wèi)生院應(yīng)建立健全預(yù)算考核制度，對(duì)各科室預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2.預(yù)算考核應(yīng)與科室績(jī)效掛鉤，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況好的科室給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行不力的科室進(jìn)行通報(bào)批評(píng)，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。3.預(yù)算考核內(nèi)容應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、預(yù)算執(zhí)行準(zhǔn)確率、預(yù)算執(zhí)行效益等方面。三、收入管理控制（一）收費(fèi)管理1.衛(wèi)生院應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家物價(jià)政策，規(guī)范收費(fèi)行為，嚴(yán)禁擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、擴(kuò)大收費(fèi)范圍等亂收費(fèi)行為。2.收費(fèi)人員應(yīng)經(jīng)過(guò)專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)，熟悉收費(fèi)政策和業(yè)務(wù)流程，持證上崗。收費(fèi)時(shí)應(yīng)使用財(cái)政部門(mén)統(tǒng)一監(jiān)制的收費(fèi)票據(jù)，做到票款一致。3.衛(wèi)生院應(yīng)建立收費(fèi)公示制度，在顯著位置公示收費(fèi)項(xiàng)目、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、收費(fèi)依據(jù)等內(nèi)容，接受患者和社會(huì)監(jiān)督。（二）收入核算1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，及時(shí)、準(zhǔn)確地核算各項(xiàng)收入，確保收入數(shù)據(jù)真實(shí)、完整。2.衛(wèi)生院的各項(xiàng)收入應(yīng)全部納入財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一核算，嚴(yán)禁設(shè)立賬外賬或小金庫(kù)。3.收入核算應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行，不得提前或推遲確認(rèn)收入。（三）收入分析1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)收入情況進(jìn)行分析，分析收入結(jié)構(gòu)、收入增減變動(dòng)原因等，為衛(wèi)生院決策提供依據(jù)。2.通過(guò)收入分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)收入管理中存在的問(wèn)題，采取有效措施加以解決，確保收入穩(wěn)定增長(zhǎng)。四、支出管理控制（一）支出審批1.衛(wèi)生院應(yīng)建立健全支出審批制度，明確審批權(quán)限和審批程序。2.各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批權(quán)限進(jìn)行審批，未經(jīng)審批不得支出。審批人應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得越權(quán)審批。3.支出審批應(yīng)遵循“誰(shuí)審批、誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則，審批人應(yīng)對(duì)審批事項(xiàng)的真實(shí)性、合法性、合理性負(fù)責(zé)。（二）支出核算1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，及時(shí)、準(zhǔn)確地核算各項(xiàng)支出，確保支出數(shù)據(jù)真實(shí)、完整。2.支出核算應(yīng)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行分類(lèi)核算，不得混淆會(huì)計(jì)科目。3.衛(wèi)生院應(yīng)加強(qiáng)對(duì)支出的審核，對(duì)不符合規(guī)定的支出不予報(bào)銷(xiāo)。（三）支出控制1.衛(wèi)生院應(yīng)嚴(yán)格控制各項(xiàng)支出，堅(jiān)持勤儉節(jié)約的原則，反對(duì)鋪張浪費(fèi)。2.加強(qiáng)對(duì)辦公用品、設(shè)備購(gòu)置、業(yè)務(wù)招待等支出的管理，嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)定。3.對(duì)大額支出應(yīng)實(shí)行集體決策制度，確保支出的合理性和必要性。（四）支出分析1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)支出情況進(jìn)行分析，分析支出結(jié)構(gòu)、支出增減變動(dòng)原因等，為衛(wèi)生院決策提供依據(jù)。2.通過(guò)支出分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)支出管理中存在的問(wèn)題，采取有效措施加以解決，確保支出合理控制。五、資產(chǎn)管理控制（一）貨幣資金管理1.衛(wèi)生院應(yīng)加強(qiáng)貨幣資金管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行存款管理制度。2.現(xiàn)金收付應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行，做到日清月結(jié)，賬款相符。嚴(yán)禁白條抵庫(kù)、坐支現(xiàn)金等違規(guī)行為。3.銀行存款應(yīng)按照規(guī)定開(kāi)設(shè)賬戶(hù)，嚴(yán)格執(zhí)行銀行賬戶(hù)管理制度。定期核對(duì)銀行存款賬目，確保銀行存款安全。（二）固定資產(chǎn)管理1.衛(wèi)生院應(yīng)建立健全固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)管理部門(mén)和使用部門(mén)的職責(zé)權(quán)限。2.固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)制度。購(gòu)置后應(yīng)及時(shí)辦理驗(yàn)收、入賬等手續(xù)。3.定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧的固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。4.加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的日常維護(hù)和保養(yǎng)，提高固定資產(chǎn)的使用效益。對(duì)閑置或不需用的固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行處置。（三）庫(kù)存物資管理1.衛(wèi)生院應(yīng)建立健全庫(kù)存物資管理制度，加強(qiáng)對(duì)庫(kù)存物資的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用等環(huán)節(jié)的管理。2.庫(kù)存物資采購(gòu)應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，嚴(yán)格執(zhí)行采購(gòu)審批制度。采購(gòu)時(shí)應(yīng)選擇合格的供應(yīng)商，確保物資質(zhì)量。3.庫(kù)存物資驗(yàn)收應(yīng)嚴(yán)格按照標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行，對(duì)驗(yàn)收合格的物資應(yīng)及時(shí)辦理入庫(kù)手續(xù)。庫(kù)存物資保管應(yīng)做到分類(lèi)存放、安全保管，防止物資損壞、變質(zhì)。4.領(lǐng)用庫(kù)存物資應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，嚴(yán)格執(zhí)行領(lǐng)用審批制度。領(lǐng)用后應(yīng)及時(shí)辦理出庫(kù)手續(xù)，并進(jìn)行賬務(wù)處理。六、負(fù)債管理控制（一）負(fù)債審批1.衛(wèi)生院應(yīng)建立健全負(fù)債審批制度，明確負(fù)債審批權(quán)限和審批程序。2.舉借債務(wù)應(yīng)按照規(guī)定的審批權(quán)限進(jìn)行審批，未經(jīng)審批不得舉借債務(wù)。審批人應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得越權(quán)審批。3.舉借債務(wù)應(yīng)充分考慮衛(wèi)生院的償債能力，確保債務(wù)規(guī)模合理、風(fēng)險(xiǎn)可控。（二）負(fù)債核算1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，及時(shí)、準(zhǔn)確地核算各項(xiàng)負(fù)債，確保負(fù)債數(shù)據(jù)真實(shí)、完整。2.負(fù)債核算應(yīng)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行分類(lèi)核算，不得混淆會(huì)計(jì)科目。（三）負(fù)債控制1.衛(wèi)生院應(yīng)嚴(yán)格控制負(fù)債規(guī)模，合理安排債務(wù)資金的使用，提高資金使用效益。2.加強(qiáng)對(duì)債務(wù)的管理，定期對(duì)債務(wù)情況進(jìn)行分析，及時(shí)掌握債務(wù)償還能力和風(fēng)險(xiǎn)狀況。3.按照合同約定及時(shí)償還債務(wù)本息，確保衛(wèi)生院信用良好。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.衛(wèi)生院應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題。3.審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)衛(wèi)生院財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。（二）外部監(jiān)督1.衛(wèi)生院應(yīng)接受主管部門(mén)、財(cái)政部門(mén)、審計(jì)部門(mén)等外部部門(mén)的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料和有關(guān)情況。2.對(duì)外部部門(mén)提出的監(jiān)督檢查意見(jiàn)和建議，應(yīng)認(rèn)真整改落實(shí)，并及時(shí)反饋整改情況。八、財(cái)務(wù)信息管理（一）財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)建設(shè)1.衛(wèi)生院應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息的集中管理和共享。2.財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)應(yīng)具備財(cái)務(wù)核算、預(yù)算管理、資產(chǎn)管理、負(fù)債管理、財(cái)務(wù)分析等功能，滿(mǎn)足衛(wèi)生院財(cái)務(wù)管理的需要。3.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的安全管理，確保財(cái)務(wù)信息的安全、可靠。（二）財(cái)務(wù)信息披露1.衛(wèi)生院應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，定期向主管部門(mén)、財(cái)政部門(mén)等報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告，如實(shí)反