PAGE衛(wèi)生院財(cái)務(wù)崗位責(zé)任制度一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范衛(wèi)生院財(cái)務(wù)崗位的職責(zé)與工作流程，確保財(cái)務(wù)工作的準(zhǔn)確性、及時(shí)性和合規(guī)性，保障衛(wèi)生院財(cái)務(wù)活動(dòng)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，為衛(wèi)生院的穩(wěn)定發(fā)展提供有力的財(cái)務(wù)支持。2.適用范圍本制度適用于衛(wèi)生院全體財(cái)務(wù)崗位工作人員，包括但不限于會(huì)計(jì)、出納、財(cái)務(wù)主管等。3.制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》、《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》以及國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定。二、財(cái)務(wù)崗位設(shè)置與職責(zé)1.財(cái)務(wù)主管全面負(fù)責(zé)衛(wèi)生院財(cái)務(wù)工作的組織、領(lǐng)導(dǎo)和管理，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，并組織實(shí)施。建立健全財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，確保財(cái)務(wù)工作的規(guī)范化和制度化。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和監(jiān)督，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)調(diào)整預(yù)算偏差。組織財(cái)務(wù)核算工作，審核財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)告，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確和完整。負(fù)責(zé)資金的籌集、調(diào)配和使用，合理安排資金，提高資金使用效益，確保資金安全。參與衛(wèi)生院重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)分析和建議，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供支持。負(fù)責(zé)與財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)了解政策法規(guī)變化，確保衛(wèi)生院財(cái)務(wù)工作符合要求。組織財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。2.會(huì)計(jì)崗位按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算工作，包括賬務(wù)處理、憑證編制、賬簿登記等。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和報(bào)送，定期向財(cái)務(wù)主管和相關(guān)部門提供財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告。審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，對(duì)不符合規(guī)定的原始憑證予以退回，并要求更正補(bǔ)充。負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)等各類資產(chǎn)的核算和管理，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)往來(lái)款項(xiàng)的核算和管理，及時(shí)清理債權(quán)債務(wù)，防止壞賬損失。按照稅收法律法規(guī)的規(guī)定，進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)和繳納工作，合理避稅，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保會(huì)計(jì)檔案的安全和完整。3.出納崗位負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。審核現(xiàn)金收付憑證，確保收付金額準(zhǔn)確無(wú)誤，收付手續(xù)完備。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫(kù)存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券，確保現(xiàn)金和有價(jià)證券的安全。負(fù)責(zé)支票、匯票、本票等票據(jù)的購(gòu)買、保管和使用，嚴(yán)格按照票據(jù)管理規(guī)定辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。定期與銀行核對(duì)賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。協(xié)助會(huì)計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作，完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù)。三、財(cái)務(wù)工作流程1.預(yù)算管理流程預(yù)算編制每年末，財(cái)務(wù)主管組織各部門根據(jù)衛(wèi)生院的發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，編制下一年度的財(cái)務(wù)預(yù)算草案。各部門按照規(guī)定的格式和要求，填報(bào)預(yù)算報(bào)表，詳細(xì)說(shuō)明預(yù)算項(xiàng)目、金額、依據(jù)等信息。財(cái)務(wù)主管對(duì)各部門上報(bào)的預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和分析，結(jié)合衛(wèi)生院的實(shí)際情況，提出調(diào)整意見(jiàn)，形成初步預(yù)算方案。預(yù)算審批初步預(yù)算方案提交衛(wèi)生院領(lǐng)導(dǎo)班子審議，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子討論通過(guò)后，報(bào)上級(jí)主管部門審批。上級(jí)主管部門對(duì)預(yù)算方案進(jìn)行審核，提出修改意見(jiàn)，衛(wèi)生院根據(jù)審核意見(jiàn)進(jìn)行調(diào)整完善，最終確定年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案。預(yù)算執(zhí)行財(cái)務(wù)部門按照批準(zhǔn)的預(yù)算方案，將預(yù)算指標(biāo)分解到各部門，并下達(dá)預(yù)算執(zhí)行通知書(shū)。各部門嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行通知書(shū)的要求，組織實(shí)施各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，確保預(yù)算指標(biāo)的完成。財(cái)務(wù)部門定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的問(wèn)題，并采取有效措施進(jìn)行解決。預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，各部門應(yīng)及時(shí)提出書(shū)面申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額。財(cái)務(wù)部門對(duì)申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見(jiàn)，報(bào)衛(wèi)生院領(lǐng)導(dǎo)班子審批。經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部門對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，并下達(dá)調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行通知書(shū)。2.收入管理流程收費(fèi)管理收費(fèi)人員嚴(yán)格按照物價(jià)部門核定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行收費(fèi)，不得擅自提高或降低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。收費(fèi)人員使用統(tǒng)一的收費(fèi)票據(jù)，開(kāi)具票據(jù)時(shí)應(yīng)字跡清晰、內(nèi)容完整、印章齊全。收費(fèi)人員每日將收取的現(xiàn)金、支票等及時(shí)繳存銀行，并與出納辦理交接手續(xù)。收入核算會(huì)計(jì)根據(jù)收費(fèi)日?qǐng)?bào)表、收費(fèi)票據(jù)存根等原始憑證，及時(shí)進(jìn)行收入核算，確保收入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確無(wú)誤。會(huì)計(jì)按照收入類別進(jìn)行明細(xì)核算，分別核算醫(yī)療收入、藥品收入、其他收入等。定期對(duì)收入情況進(jìn)行分析，與預(yù)算收入進(jìn)行對(duì)比，及時(shí)發(fā)現(xiàn)收入差異原因，并采取相應(yīng)措施進(jìn)行調(diào)整。3.支出管理流程支出申請(qǐng)各部門根據(jù)工作需要，填寫(xiě)支出申請(qǐng)表，詳細(xì)說(shuō)明支出項(xiàng)目、金額、用途等信息，并附上相關(guān)的審批文件和原始憑證。支出申請(qǐng)表經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)主管審核。支出審核財(cái)務(wù)主管對(duì)支出申請(qǐng)表進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核支出的合理性、合法性、真實(shí)性和必要性。對(duì)于不符合規(guī)定的支出申請(qǐng)，財(cái)務(wù)主管應(yīng)予以退回，并說(shuō)明原因，要求申請(qǐng)人補(bǔ)充完善相關(guān)資料。支出審批經(jīng)財(cái)務(wù)主管審核通過(guò)的支出申請(qǐng)，報(bào)衛(wèi)生院領(lǐng)導(dǎo)審批。衛(wèi)生院領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)審批權(quán)限進(jìn)行審批，對(duì)于重大支出項(xiàng)目，應(yīng)提交領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。支出支付出納根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)審批后的支出申請(qǐng)表，辦理付款手續(xù)。付款時(shí)，出納應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)管理制度和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，確保付款金額準(zhǔn)確無(wú)誤，付款手續(xù)完備。對(duì)于現(xiàn)金支付的支出，出納應(yīng)嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定進(jìn)行支付，確?，F(xiàn)金安全。對(duì)于銀行轉(zhuǎn)賬支付的支出，出納應(yīng)及時(shí)辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)，并取得銀行回單作為記賬憑證。4.資產(chǎn)核算與管理流程資產(chǎn)購(gòu)置各部門根據(jù)工作需要，提出資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)，填寫(xiě)資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表，詳細(xì)說(shuō)明資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、金額、用途等信息。資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)主管審核。財(cái)務(wù)主管對(duì)資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核資產(chǎn)購(gòu)置的必要性、合理性和資金來(lái)源。經(jīng)財(cái)務(wù)主管審核通過(guò)的資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)，報(bào)衛(wèi)生院領(lǐng)導(dǎo)審批。衛(wèi)生院領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)審批權(quán)限進(jìn)行審批，對(duì)于重大資產(chǎn)購(gòu)置項(xiàng)目，應(yīng)提交領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由采購(gòu)部門按照規(guī)定的采購(gòu)程序進(jìn)行采購(gòu)。資產(chǎn)驗(yàn)收資產(chǎn)購(gòu)置完成后，采購(gòu)部門組織相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后填寫(xiě)資產(chǎn)驗(yàn)收單。資產(chǎn)驗(yàn)收單應(yīng)詳細(xì)記錄資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、購(gòu)置日期、供應(yīng)商等信息，并由驗(yàn)收人員簽字確認(rèn)。采購(gòu)部門將資產(chǎn)驗(yàn)收單及時(shí)提交給財(cái)務(wù)部門，作為資產(chǎn)入賬的依據(jù)。資產(chǎn)核算會(huì)計(jì)根據(jù)資產(chǎn)驗(yàn)收單和相關(guān)發(fā)票等原始憑證，及時(shí)進(jìn)行資產(chǎn)核算，按照資產(chǎn)類別進(jìn)行明細(xì)核算，分別核算固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)等。對(duì)于固定資產(chǎn)，會(huì)計(jì)應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法計(jì)提折舊，并進(jìn)行折舊核算。定期對(duì)資產(chǎn)情況進(jìn)行清查，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。資產(chǎn)處置資產(chǎn)因報(bào)廢、毀損、出售等原因需要處置時(shí)，使用部門應(yīng)填寫(xiě)資產(chǎn)處置申請(qǐng)表，詳細(xì)說(shuō)明資產(chǎn)處置原因、處置方式、處置價(jià)格等信息，并附上相關(guān)的證明材料。資產(chǎn)處置申請(qǐng)表經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)主管審核。財(cái)務(wù)主管對(duì)資產(chǎn)處置申請(qǐng)進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核資產(chǎn)處置的合理性、合法性和處置價(jià)格的公允性。經(jīng)財(cái)務(wù)主管審核通過(guò)的資產(chǎn)處置申請(qǐng)，報(bào)衛(wèi)生院領(lǐng)導(dǎo)審批。衛(wèi)生院領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)審批權(quán)限進(jìn)行審批，對(duì)于重大資產(chǎn)處置項(xiàng)目，應(yīng)提交領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。資產(chǎn)處置申請(qǐng)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由相關(guān)部門按照規(guī)定的程序進(jìn)行處置，并及時(shí)將處置結(jié)果通知財(cái)務(wù)部門。會(huì)計(jì)根據(jù)資產(chǎn)處置結(jié)果進(jìn)行賬務(wù)處理，核銷相關(guān)資產(chǎn)賬目。四、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度1.崗位分離制度財(cái)務(wù)崗位應(yīng)實(shí)行崗位分離制度，會(huì)計(jì)與出納不得由同一人兼任，財(cái)務(wù)主管不得兼任會(huì)計(jì)和出納工作。2.授權(quán)審批制度建立健全授權(quán)審批制度，明確各級(jí)管理人員的審批權(quán)限和審批程序。所有財(cái)務(wù)支出必須經(jīng)過(guò)授權(quán)審批，未經(jīng)授權(quán)審批的支出不得支付。3.財(cái)務(wù)印章管理制度財(cái)務(wù)印章應(yīng)指定專人保管，嚴(yán)格按照規(guī)定的用途使用。財(cái)務(wù)印章的使用必須經(jīng)過(guò)授權(quán)審批，使用后應(yīng)及時(shí)登記備案。4.票據(jù)管理制度票據(jù)應(yīng)指定專人保管，嚴(yán)格按照票據(jù)管理規(guī)定進(jìn)行購(gòu)買、使用、保管和核銷。票據(jù)的使用必須經(jīng)過(guò)授權(quán)審批，使用后應(yīng)及時(shí)登記備案。5.內(nèi)部審計(jì)制度定期開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)獨(dú)立于財(cái)務(wù)部門，直接對(duì)衛(wèi)生院領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)。五、財(cái)務(wù)檔案管理制度1.檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)告、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、銀行對(duì)賬單、發(fā)票存根等與財(cái)務(wù)工作相關(guān)的各類資料。2.檔案整理財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照檔案管理的要求，定期對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理、分類和編號(hào)，確保檔案資料的整齊、規(guī)范。3.檔案保管財(cái)務(wù)檔案應(yīng)妥善保管，存放于專門的檔案柜中，并指定專人負(fù)責(zé)保管。檔案保管期限應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，不得擅自銷毀。4.檔案查閱因工作需要查閱財(cái)務(wù)檔案時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)檔案查閱申請(qǐng)表，經(jīng)財(cái)務(wù)主管批準(zhǔn)后，方可查閱。查閱檔案時(shí)，應(yīng)在指定地點(diǎn)進(jìn)行，不得擅自將檔案帶出檔案室。查閱人員不得在檔案上涂改、標(biāo)記、抽取、撤換、損壞檔案資料。5.檔案銷毀財(cái)務(wù)檔案保管期滿需要銷毀時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。經(jīng)批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部門會(huì)同檔案管理部門共同銷毀，并在銷毀清冊(cè)上簽字確認(rèn)。六、財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)與考核制度1.培訓(xùn)計(jì)劃財(cái)務(wù)主管應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)需求和職業(yè)發(fā)展規(guī)劃，制定年度培訓(xùn)計(jì)劃，明確培訓(xùn)內(nèi)容、培訓(xùn)方式、培訓(xùn)時(shí)間等。2.培訓(xùn)內(nèi)容培訓(xùn)內(nèi)容包括國(guó)家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)、財(cái)務(wù)管理制度、會(huì)計(jì)核算方法、財(cái)務(wù)軟件應(yīng)用、稅務(wù)知識(shí)等。3.培訓(xùn)方式培訓(xùn)