PAGE社區(qū)衛(wèi)生院資金管理制度一、總則（一）目的為加強社區(qū)衛(wèi)生院資金管理，規(guī)范資金使用行為，提高資金使用效益，保障社區(qū)衛(wèi)生院各項工作的順利開展，根據(jù)國家相關法律法規(guī)和財務制度，結合本社區(qū)衛(wèi)生院實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于社區(qū)衛(wèi)生院所有資金的管理，包括財政補助資金、醫(yī)療收入、藥品收入、其他收入等各類資金的收支管理。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務制度，確保資金使用合法合規(guī)。2.安全性原則：保障資金安全，防止資金被盜、挪用、貪污等情況發(fā)生。3.效益性原則：合理安排資金，提高資金使用效益，充分發(fā)揮資金在社區(qū)衛(wèi)生院發(fā)展中的作用。4.預算管理原則：實行全面預算管理，將資金收支納入預算，嚴格按照預算執(zhí)行。5.公開透明原則：資金管理過程應公開透明，接受內(nèi)部監(jiān)督和社會監(jiān)督。二、資金預算管理（一）預算編制1.預算編制依據(jù)國家有關政策法規(guī)和財務制度。社區(qū)衛(wèi)生院發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃。上年度財務收支情況及本年度業(yè)務發(fā)展預測。2.預算編制內(nèi)容收入預算：包括財政補助收入、醫(yī)療收入、藥品收入、其他收入等。支出預算：包括人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、藥品及衛(wèi)生材料支出、設備購置支出、修繕費等。3.預算編制方法收入預算采用零基預算法，根據(jù)業(yè)務發(fā)展情況和市場需求進行預測編制。支出預算采用定額預算法，根據(jù)各項費用的定額標準進行編制。4.預算編制程序每年第四季度，各科室根據(jù)本科室業(yè)務發(fā)展情況和工作需要，提出下一年度的收支預算建議，報財務科。財務科對各科室上報的預算建議進行審核、匯總，結合醫(yī)院整體發(fā)展規(guī)劃，編制醫(yī)院年度預算草案。年度預算草案經(jīng)院長辦公會審議通過后，報上級主管部門審批。（二）預算執(zhí)行1.嚴格按照批準的預算執(zhí)行，不得擅自調整預算。如遇特殊情況需要調整預算，應按照規(guī)定的程序進行申報和審批。2.建立預算執(zhí)行跟蹤監(jiān)控機制，定期對預算執(zhí)行情況進行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.各科室應嚴格控制各項費用支出，確保預算執(zhí)行的嚴肅性。財務科應加強對支出的審核和監(jiān)督，對不符合預算規(guī)定的支出不予報銷。（三）預算調整1.預算調整的條件國家政策法規(guī)發(fā)生重大變化，影響預算執(zhí)行。社區(qū)衛(wèi)生院發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃進行重大調整，影響預算執(zhí)行。預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)不可預見的重大事項，需要調整預算。2.預算調整的程序由提出調整預算的科室或部門填寫預算調整申請表，詳細說明調整的原因、內(nèi)容和金額。財務科對預算調整申請表進行審核，提出審核意見。預算調整申請表經(jīng)院長辦公會審議通過后，報上級主管部門審批。財務科根據(jù)批準的預算調整方案，調整相關預算指標，并進行賬務處理。三、資金收入管理（一）財政補助收入管理1.嚴格按照國家有關規(guī)定和財政部門的要求，及時、足額地取得財政補助收入。2.加強與財政部門的溝通與協(xié)調，確保財政補助資金的撥付及時、準確。3.對財政補助資金的使用情況進行專項核算，確保?？顚Ｓ?，不得挪作他用。（二）醫(yī)療收入管理1.規(guī)范醫(yī)療服務收費行為，嚴格執(zhí)行國家物價政策，按照規(guī)定的收費標準收費，不得擅自提高或降低收費標準。2.加強醫(yī)療收入的核算與管理工作，確保醫(yī)療收入的準確、完整。建立健全醫(yī)療收入臺賬，詳細記錄每一筆醫(yī)療收入的來源、項目、金額等信息。3.加強對醫(yī)療收入票據(jù)的管理，嚴格按照票據(jù)管理規(guī)定使用和保管票據(jù)，確保票據(jù)的真實性、完整性和合法性。（三）藥品收入管理1.嚴格執(zhí)行藥品價格政策，按照規(guī)定的加價率銷售藥品，不得擅自提高藥品價格。2.加強藥品收入的核算與管理工作，確保藥品收入的準確、完整。建立健全藥品收入臺賬，詳細記錄每一筆藥品收入的來源、品種、數(shù)量、金額等信息。3.加強對藥品采購、銷售等環(huán)節(jié)的管理，防止藥品購銷中的不正之風，確保藥品質量和安全。（四）其他收入管理1.對其他收入，如財產(chǎn)物資變價收入、培訓收入、捐贈收入等，應按照國家有關規(guī)定和財務制度進行管理。2.加強對其他收入的核算與管理工作，確保其他收入的準確、完整。建立健全其他收入臺賬，詳細記錄每一筆其他收入的來源、項目、金額等信息。3.對其他收入的取得，應按照規(guī)定的程序進行審批，確保收入的合法性和合規(guī)性。四、資金支出管理（一）支出審批程序1.一般支出審批程序經(jīng)辦人填寫費用報銷單，詳細注明支出的內(nèi)容、金額、用途等，并附上相關的原始憑證?？剖邑撠熑藢M用報銷單進行審核，簽字確認支出的真實性和合理性。財務科對費用報銷單進行審核，重點審核支出的合法性、合規(guī)性和票據(jù)的真實性、完整性。審核無誤后，簽字蓋章。分管院長對費用報銷單進行審批，簽字同意報銷。院長對重大支出進行最終審批，簽字同意報銷。2.重大支出審批程序對于金額較大的重大支出，如設備購置、基本建設等，應按照規(guī)定的程序進行可行性研究和論證。由相關科室或部門提出項目申請報告，詳細說明項目的背景、目的、內(nèi)容、預算等情況。財務科對項目申請報告進行審核，提出審核意見。組織相關專家對項目進行可行性研究和論證，形成論證報告。項目申請報告和論證報告經(jīng)院長辦公會審議通過后，報上級主管部門審批。項目實施過程中，嚴格按照批準的預算和實施方案進行，加強對項目的監(jiān)督和管理。（二）支出報銷規(guī)定1.嚴格按照國家有關規(guī)定和財務制度進行支出報銷，報銷憑證必須真實、合法、有效。2.支出報銷應取得合法有效的發(fā)票或收據(jù)，并注明支出的內(nèi)容、金額、日期等信息。發(fā)票或收據(jù)應加蓋開票單位的財務專用章或發(fā)票專用章。3.支出報銷的審批手續(xù)應齊全，未經(jīng)審批的支出不得報銷。4.對不符合規(guī)定的支出，財務科有權拒絕報銷。（三）支出分類管理1.人員經(jīng)費支出管理嚴格按照國家有關規(guī)定和政策標準，發(fā)放人員工資、獎金、津貼、補貼等。加強對人員經(jīng)費支出的核算與管理工作，確保人員經(jīng)費支出的準確、完整。規(guī)范人員經(jīng)費支出的審批程序，嚴格按照規(guī)定的標準和程序進行審批。2.公用經(jīng)費支出管理公用經(jīng)費支出應按照勤儉節(jié)約、合理使用的原則進行管理。加強對公用經(jīng)費支出的預算管理，嚴格控制公用經(jīng)費支出規(guī)模。規(guī)范公用經(jīng)費支出的審批程序，嚴格按照規(guī)定的標準和程序進行審批。對公用經(jīng)費支出中的辦公用品、水電費、差旅費等，應建立健全管理制度，加強對相關費用的控制和管理。3.藥品及衛(wèi)生材料支出管理藥品及衛(wèi)生材料采購應嚴格按照國家有關規(guī)定和醫(yī)院的藥品及衛(wèi)生材料采購管理制度進行，確保藥品及衛(wèi)生材料的質量和安全。加強對藥品及衛(wèi)生材料庫存的管理，定期進行盤點，確保賬實相符。規(guī)范藥品及衛(wèi)生材料支出的審批程序，嚴格按照規(guī)定的標準和程序進行審批。對藥品及衛(wèi)生材料的消耗情況進行統(tǒng)計分析，合理控制藥品及衛(wèi)生材料的消耗水平。4.設備購置支出管理設備購置應按照醫(yī)院的發(fā)展規(guī)劃和實際需要進行，嚴格控制設備購置規(guī)模。設備購置應進行可行性研究和論證，選擇性價比高的設備。規(guī)范設備購置支出的審批程序，嚴格按照規(guī)定的標準和程序進行審批。加強對設備購置后的驗收、安裝、調試、使用、維護等環(huán)節(jié)的管理，確保設備的正常運行和使用效益。5.修繕費支出管理修繕費支出應按照醫(yī)院的實際需要和維修計劃進行，確保醫(yī)院的正常運營。修繕工程應進行招標或詢價，選擇資質良好、價格合理的施工單位。規(guī)范修繕費支出的審批程序，嚴格按照規(guī)定的標準和程序進行審批。加強對修繕工程的質量監(jiān)督和驗收管理，確保修繕工程的質量和效果。五、資金內(nèi)部控制（一）崗位設置與職責分工1.合理設置資金管理崗位，明確各崗位的職責權限，確保不相容崗位相互分離、相互制約。2.資金管理崗位包括出納、會計、財務科長、分管院長、院長等，各崗位應嚴格按照規(guī)定的職責權限履行職責。3.出納負責現(xiàn)金收付、銀行結算等工作，不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。4.會計負責資金的核算、賬務處理、報表編制等工作，應嚴格按照國家有關規(guī)定和財務制度進行會計核算。5.財務科長負責資金管理的日常工作，對資金收支進行審核、監(jiān)督和管理，定期向上級領導匯報資金管理情況。6.分管院長負責資金管理工作的領導和決策，對重大資金支出進行審批。7.院長負責資金管理工作的全面領導和最終決策，對醫(yī)院資金管理工作負總責。（二）授權審批控制1.明確資金審批的權限和程序，建立健全授權審批制度。2.按照規(guī)定的審批程序和權限，對資金收支進行審批，嚴禁越權審批。3.對重大資金支出，應實行集體決策和聯(lián)簽制度，確保決策的科學性和公正性。（三）資金安全控制1.加強現(xiàn)金和銀行存款的管理，確保資金安全?，F(xiàn)金應嚴格按照現(xiàn)金管理規(guī)定進行收付，庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定的限額。銀行存款應定期進行核對，確保銀行存款賬實相符。加強對支票、匯票等票據(jù)的管理，嚴格按照票據(jù)管理規(guī)定使用和保管票據(jù)。2.建立健全資金安全防范措施，防止資金被盜、挪用、貪污等情況發(fā)生。安裝必要的安全防護設備，如監(jiān)控設備、報警設備等。加強對財務人員的安全教育，提高財務人員的安全意識和防范能力。定期對資金安全情況進行檢查和評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。（四）內(nèi)部審計監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部審計制度，加強對資金管理的內(nèi)部審計監(jiān)督。2.內(nèi)部審計部門應定期對資金管理情況進行審計，重點審計資金收支的合法性、合規(guī)性、真實性和效益性。3.對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，應及時提出整改意見，并督促相關部門和人員進行整改。4.加強對內(nèi)部審計工作的管理和考核，提高內(nèi)部審計工作的質量和效果。六、財務風險管理（一）風險識別與評估1.建立健全財務風險識別與評估機制，定期對財務風險進行識別和評估。2.財務風險識別應關注以下方面：政策法規(guī)風險：國家政策法規(guī)的變化對社區(qū)衛(wèi)生院資金管理的影響。市場風險：醫(yī)療市場競爭、物價波動等因素對社區(qū)衛(wèi)生院收入的影響。信用風險：患者欠費、供應商拖欠貨款等情況對社區(qū)衛(wèi)生院資金流的影響。資金管理風險：資金收支管理不善、內(nèi)部控制失效等因素對社區(qū)衛(wèi)生院資金安全的影響。3.財務風險評估應采用科學的方法，對識別出的財務風險進行量化評估，確定風險的等級和程度。（二）風險應對措施1.根據(jù)財務風險評估的結果，制定相應的風險應對措施。對于政策法規(guī)風險，應加強對國家政策法規(guī)的學習和研究，及時調整資金管理策略，確保資金管理符合政策法規(guī)要求。對于市場風險，應加強市場調研和分析，優(yōu)化醫(yī)療服務結構，提高醫(yī)療服務質量，降低市場風險對收入的影響。對于信用風險，應加強對患者和供應商的信用管理，建立健全信用檔案，采取有效的催款措施，降低信用風險對資金流的影響。對于資金管理風險，應加強資金內(nèi)部控制，完善資金管理制度，規(guī)范資金收支審批程序，確保資金安全。2.建立財務風險預警機制，及時發(fā)現(xiàn)和預警財務風險信號。設定財務風險預警指標體系，如資產(chǎn)負債率指標過高、流動比率過低、資金周轉率下降等。定期對財務風險預警指標進行監(jiān)測和分析，當指標超過預警值時，及時發(fā)出預警信號。根據(jù)預警信號，及時采取措施進行風險處置，防止風險擴大。七、財務信息管理（一）財務信息系統(tǒng)建設1.建立健全財務信息系統(tǒng)，實現(xiàn)財務信息的自動化處理和管理。2.財務信息系統(tǒng)應涵蓋資金預算、收入、支出、資產(chǎn)、負債等各個方面的管理，確保財務信息的準確、完整和及時。3.加強財務信息系統(tǒng)的安全管理，設置必要的安全防護措施，防止財務信息泄露和被篡改。（二）財務信息報告1.定期編制財務報告，包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等，及時、準確地反映社區(qū)衛(wèi)生院的財務狀況和經(jīng)營成果。2.財務報告應按照國家有關規(guī)定和財務制度的要求進行編制，內(nèi)容完整、數(shù)據(jù)真實、格式規(guī)范。3.加強對財務報告的分析和利用，為醫(yī)院管理層提供決策支持。