PAGE衛(wèi)生院收支管理制度一、總則（一）目的為加強衛(wèi)生院財務管理，規(guī)范收支行為，提高資金使用效益，保障衛(wèi)生院各項工作的順利開展，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)財務制度，結(jié)合本衛(wèi)生院實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本衛(wèi)生院各科室及全體工作人員。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務制度，確保收支活動合法合規(guī)。2.真實性原則：收支數(shù)據(jù)應真實、準確、完整，如實反映衛(wèi)生院財務狀況。3.合理性原則：各項收支應合理安排，注重效益，杜絕浪費。4.公開透明原則：財務信息應定期公開，接受內(nèi)部監(jiān)督和社會監(jiān)督。二、收入管理（一）收入范圍1.醫(yī)療收入：包括門診收入、住院收入等，具體涵蓋掛號費、診察費、檢查費、治療費、手術(shù)費、護理費、藥費等。2.財政補助收入：指政府財政部門給予衛(wèi)生院的各類補助資金。3.上級補助收入：上級主管部門撥入的專項資金或補助款項。4.其他收入：如利息收入、捐贈收入等。（二）收費管理1.收費標準：嚴格按照物價部門核定的收費項目和標準執(zhí)行，不得擅自提高或降低收費標準。2.收費票據(jù)：使用財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的收費票據(jù)，專人負責票據(jù)的領(lǐng)購、保管、使用和核銷。收費票據(jù)應妥善保管，不得丟失、損毀，如有遺失應及時報告并按規(guī)定處理。3.收費流程：門診收費：患者就診時，收費人員應根據(jù)醫(yī)生開具的處方或檢查治療申請單，準確錄入收費信息，打印收費票據(jù)，并將相關(guān)聯(lián)次交予患者或科室。住院收費：患者辦理住院手續(xù)時，預收一定金額的住院押金。住院期間，收費人員應及時記錄患者的費用發(fā)生情況，每日結(jié)算并打印費用清單。出院時，根據(jù)患者實際發(fā)生的費用進行結(jié)算，多退少補。（三）收入核算與確認1.收入核算：按照權(quán)責發(fā)生制原則，對各項收入進行明細核算，確保收入準確入賬。2.收入確認：醫(yī)療收入在提供醫(yī)療服務并已收訖價款或取得收款權(quán)利時確認；財政補助收入和上級補助收入在實際收到款項時確認；其他收入在滿足收入確認條件時確認。（四）收入監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部監(jiān)督：財務部門定期對收入情況進行核對和分析，檢查收費項目、標準執(zhí)行情況以及票據(jù)使用情況。審計部門不定期對收入進行審計監(jiān)督，確保收入的真實性和合規(guī)性。2.外部監(jiān)督：接受物價部門、財政部門等相關(guān)部門的監(jiān)督檢查，積極配合并及時整改存在的問題。三、支出管理（一）支出范圍1.人員經(jīng)費：包括基本工資、績效工資、津貼補貼、社會保障繳費等。2.公用經(jīng)費：如辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費、會議費、培訓費等。3.業(yè)務經(jīng)費：醫(yī)療業(yè)務開展所需的藥品、衛(wèi)生材料、低值易耗品、設備購置及維護費、修繕費等。4.其他支出：如捐贈支出、債務利息支出等。（二）支出審批流程1.預算內(nèi)支出：日常費用支出：由經(jīng)辦人填寫費用報銷單，注明支出事由、金額、附件張數(shù)等，經(jīng)科室負責人審核簽字后，報財務部門審核。財務部門審核無誤后，報分管領(lǐng)導審批，審批通過后予以報銷。大額支出（超過規(guī)定限額）：除上述流程外，還需提交院長辦公會或院務會討論通過后，方可報銷。2.預算外支出：由相關(guān)科室提出申請，詳細說明支出理由、金額及資金來源等，經(jīng)財務部門審核、分管領(lǐng)導把關(guān)后，報院長審批。重大預算外支出需經(jīng)上級主管部門批準。（三）支出控制1.嚴格執(zhí)行預算：各項支出應嚴格按照預算安排執(zhí)行，不得超預算支出。如因特殊情況需要調(diào)整預算，應按規(guī)定程序辦理。2.費用標準控制：明確各項費用的開支標準，如差旅費、會議費、培訓費等，不得突破標準。3.采購管理：加強藥品、衛(wèi)生材料、設備等物資采購管理，嚴格按照規(guī)定的采購流程進行采購，確保采購質(zhì)量，降低采購成本。（四）支出核算與分析1.支出核算：按照支出用途進行明細核算，準確反映各項支出的實際發(fā)生情況。2.支出分析：定期對支出情況進行分析，找出支出變動原因，評估支出效益，為優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)提供依據(jù)。四、預算管理（一）預算編制1.編制原則：堅持“統(tǒng)籌兼顧、收支平衡、積極穩(wěn)妥、依法理財”的原則，結(jié)合衛(wèi)生院事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，科學合理編制預算。2.編制方法：采用零基預算和滾動預算相結(jié)合的方法，根據(jù)上年度預算執(zhí)行情況和本年度業(yè)務發(fā)展需求，對各項收入、支出進行預測和估算。3.編制內(nèi)容：包括收入預算、支出預算（人員經(jīng)費預算、公用經(jīng)費預算、業(yè)務經(jīng)費預算等）以及專項預算等。（二）預算審批與下達1.預算草案編制完成后，經(jīng)財務部門審核匯總，提交院長辦公會或院務會審議通過。2.報上級主管部門審批后，下達各科室執(zhí)行。（三）預算執(zhí)行與調(diào)整1.預算執(zhí)行：各科室應嚴格按照下達的預算執(zhí)行，確保預算目標的實現(xiàn)。財務部門負責對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。2.預算調(diào)整：在預算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預算，應按照規(guī)定程序提出申請，經(jīng)審核批準后進行調(diào)整。（四）預算考核與評價1.建立預算考核機制，對各科室預算執(zhí)行情況進行考核評價?？己藘?nèi)容包括預算執(zhí)行進度、預算完成質(zhì)量、預算控制情況等。2.考核結(jié)果與科室績效掛鉤，對預算執(zhí)行情況好的科室給予獎勵，對執(zhí)行不力的科室進行通報批評，并責令限期整改。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金：包括庫存現(xiàn)金、銀行存款等，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行賬戶管理制度，確保貨幣資金安全。2.應收及預付款項：加強對應收賬款、其他應收款等的管理，定期清理核對，及時催收款項，減少壞賬損失。3.存貨：包括藥品、衛(wèi)生材料、低值易耗品等，建立健全存貨管理制度，加強存貨采購、驗收、保管、領(lǐng)用等環(huán)節(jié)的管理，定期盤點清查，確保存貨賬實相符。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置：按照規(guī)定的審批程序進行固定資產(chǎn)購置，確保購置的固定資產(chǎn)符合衛(wèi)生院業(yè)務發(fā)展需要。2.固定資產(chǎn)核算：對固定資產(chǎn)進行明細核算，準確記錄固定資產(chǎn)的原值、折舊、凈值等信息。3.固定資產(chǎn)折舊：根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定折舊方法和折舊年限，按月計提折舊。4.固定資產(chǎn)清查：定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，每年至少一次，確保固定資產(chǎn)賬實相符。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應及時查明原因，按規(guī)定進行處理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)包括專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等，按照相關(guān)法律法規(guī)進行管理和核算。2.無形資產(chǎn)的取得、攤銷、處置等應符合規(guī)定，確保無形資產(chǎn)的安全和有效利用。六、財務報告與分析（一）財務報告1.定期編制財務報告，包括資產(chǎn)負債表、收入支出總表、業(yè)務收支明細表、財政補助收支明細表等。2.財務報告應真實、準確、完整，數(shù)據(jù)之間應相互勾稽，能夠清晰反映衛(wèi)生院的財務狀況和經(jīng)營成果。（二）財務分析1.定期對財務報告進行分析，分析內(nèi)容包括財務狀況分析、收支分析、資產(chǎn)負債分析、預算執(zhí)行情況分析等。2.通過財務分析，發(fā)現(xiàn)問題，提出改進措施和建議，為衛(wèi)生院決策提供依據(jù)。七、財務監(jiān)督與審計（一）財務監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督：建立健全內(nèi)部財務監(jiān)督制度，財務部門定期對財務收支、資產(chǎn)管理等情況進行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。2.外部監(jiān)督：接受財政、審計、稅務等部門的監(jiān)督檢查，積極配合并及時提供相關(guān)資料。（二）內(nèi)部審計1.設立獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)或配備專職審計人員，定期對衛(wèi)生院財務收支、經(jīng)濟活