PAGE衛(wèi)生院合作醫(yī)療財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范衛(wèi)生院合作醫(yī)療資金的管理與使用，確保合作醫(yī)療工作的順利開展，保障參合人員的權(quán)益，提高資金使用效益，促進(jìn)衛(wèi)生院的健康發(fā)展。（二）制定依據(jù)依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)，如《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》《醫(yī)療機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制規(guī)定（試行）》以及醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)關(guān)于合作醫(yī)療的政策要求等制定本制度。（三）適用范圍本制度適用于本衛(wèi)生院開展的合作醫(yī)療業(yè)務(wù)活動(dòng)及其相關(guān)財(cái)務(wù)收支管理。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和政策規(guī)定，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.規(guī)范性原則：建立健全規(guī)范的財(cái)務(wù)管理制度和流程，確保財(cái)務(wù)工作有序進(jìn)行。3.公開透明原則：合作醫(yī)療資金的收支情況應(yīng)定期公開，接受社會(huì)監(jiān)督。4.?？顚Ｓ迷瓌t：合作醫(yī)療資金必須專項(xiàng)用于參合人員的醫(yī)療費(fèi)用補(bǔ)償?shù)认嚓P(guān)支出，不得挪作他用。5.收支平衡原則：合理安排合作醫(yī)療資金的收入與支出，保持收支平衡，確保合作醫(yī)療制度的可持續(xù)性。二、財(cái)務(wù)管理職責(zé)（一）衛(wèi)生院財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)合作醫(yī)療財(cái)務(wù)管理制度的具體執(zhí)行，制定相關(guān)財(cái)務(wù)操作流程和規(guī)范。2.做好合作醫(yī)療資金的會(huì)計(jì)核算工作，準(zhǔn)確記錄資金的收支情況，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。3.嚴(yán)格按照規(guī)定審核合作醫(yī)療費(fèi)用報(bào)銷憑證，確保報(bào)銷的真實(shí)性、合法性和準(zhǔn)確性。4.定期對合作醫(yī)療資金的使用情況進(jìn)行分析和評估，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持。5.負(fù)責(zé)合作醫(yī)療資金的財(cái)務(wù)檔案管理，妥善保管會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等資料。（二）合作醫(yī)療管理部門職責(zé)1.協(xié)助財(cái)務(wù)部門做好合作醫(yī)療資金的籌集工作，確保參合人員信息準(zhǔn)確無誤。2.審核合作醫(yī)療報(bào)銷申請，對報(bào)銷范圍、報(bào)銷比例進(jìn)行把關(guān)，防止不合理報(bào)銷。3.與各科室溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)掌握合作醫(yī)療患者的就醫(yī)情況，配合財(cái)務(wù)部門做好費(fèi)用結(jié)算工作。4.對合作醫(yī)療工作中出現(xiàn)的問題進(jìn)行研究分析，提出改進(jìn)措施和建議，提高合作醫(yī)療服務(wù)質(zhì)量。（三）衛(wèi)生院領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)1.領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督合作醫(yī)療財(cái)務(wù)工作，確保財(cái)務(wù)制度的有效執(zhí)行。2.審批合作醫(yī)療重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)，如預(yù)算調(diào)整、大額資金支出等。3.根據(jù)衛(wèi)生院發(fā)展戰(zhàn)略和合作醫(yī)療工作實(shí)際，合理規(guī)劃合作醫(yī)療資金的使用方向。三、資金籌集與管理（一）資金籌集1.參合人員繳費(fèi)按照當(dāng)?shù)卣?guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，組織參合人員按時(shí)足額繳納合作醫(yī)療費(fèi)用。做好參合人員信息登記工作，確保繳費(fèi)信息準(zhǔn)確無誤，及時(shí)錄入合作醫(yī)療信息系統(tǒng)。2.政府補(bǔ)助資金積極爭取政府對合作醫(yī)療的補(bǔ)助資金，及時(shí)與相關(guān)部門溝通協(xié)調(diào)，確保補(bǔ)助資金足額、按時(shí)到位。對政府補(bǔ)助資金進(jìn)行專項(xiàng)管理，嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用。（二）資金管理1.設(shè)立合作醫(yī)療資金專戶在銀行開設(shè)專門的合作醫(yī)療資金賬戶，實(shí)行專戶存儲(chǔ)、?？顚Ｓ?。確保資金賬戶的安全，定期核對賬戶余額，防止資金被盜用、挪用。2.資金繳存與撥付參合人員繳納的合作醫(yī)療費(fèi)用應(yīng)及時(shí)繳存到專戶，嚴(yán)禁坐收坐支。根據(jù)合作醫(yī)療報(bào)銷情況，定期向定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)撥付報(bào)銷資金，確保醫(yī)療機(jī)構(gòu)及時(shí)結(jié)算患者費(fèi)用。四、費(fèi)用報(bào)銷管理（一）報(bào)銷范圍1.參合人員在定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)發(fā)生的符合合作醫(yī)療報(bào)銷目錄的醫(yī)療費(fèi)用，包括藥品費(fèi)、檢查費(fèi)、治療費(fèi)、手術(shù)費(fèi)等。2.按照規(guī)定可以報(bào)銷的住院費(fèi)用、門診統(tǒng)籌費(fèi)用等。（二）報(bào)銷比例與額度1.根據(jù)當(dāng)?shù)睾献麽t(yī)療政策規(guī)定，確定不同級(jí)別醫(yī)療機(jī)構(gòu)、不同病種的報(bào)銷比例和額度。2.嚴(yán)格執(zhí)行報(bào)銷政策，不得擅自提高或降低報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)。（三）報(bào)銷流程1.患者就醫(yī)時(shí)，向醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供合作醫(yī)療證等相關(guān)證件，醫(yī)療機(jī)構(gòu)對患者身份進(jìn)行核實(shí)。2.醫(yī)療機(jī)構(gòu)在患者出院或結(jié)算門診費(fèi)用時(shí)，按照報(bào)銷政策進(jìn)行費(fèi)用核算，計(jì)算報(bào)銷金額。3.患者或醫(yī)療機(jī)構(gòu)提交報(bào)銷申請材料，包括醫(yī)療費(fèi)用發(fā)票、費(fèi)用清單、出院小結(jié)等。4.衛(wèi)生院合作醫(yī)療管理部門對報(bào)銷申請進(jìn)行初審，審核報(bào)銷材料的完整性和真實(shí)性。5.財(cái)務(wù)部門對初審?fù)ㄟ^的報(bào)銷申請進(jìn)行復(fù)審，審核報(bào)銷金額的準(zhǔn)確性，無誤后進(jìn)行報(bào)銷支付。（四）報(bào)銷審核要點(diǎn)1.審核報(bào)銷憑證的真實(shí)性，包括發(fā)票的真?zhèn)?、印章是否齊全等。2.檢查費(fèi)用清單是否與發(fā)票內(nèi)容相符，費(fèi)用明細(xì)是否清晰。3.核對報(bào)銷費(fèi)用是否在報(bào)銷目錄范圍內(nèi)，是否符合報(bào)銷比例和額度規(guī)定。4.審查患者就醫(yī)的合理性，防止掛床住院、分解住院等違規(guī)行為。五、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.以收定支原則：根據(jù)合作醫(yī)療資金的預(yù)計(jì)收入情況，合理安排支出預(yù)算。2.統(tǒng)籌兼顧原則：綜合考慮合作醫(yī)療各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的資金需求，統(tǒng)籌安排資金。3.收支平衡原則：確保預(yù)算收入與支出基本平衡，避免出現(xiàn)赤字。（二）預(yù)算編制內(nèi)容1.收入預(yù)算：包括參合人員繳費(fèi)收入、政府補(bǔ)助收入等。2.支出預(yù)算：包括醫(yī)療費(fèi)用報(bào)銷支出、管理費(fèi)用支出、設(shè)備購置支出等。（三）預(yù)算編制程序1.每年末，衛(wèi)生院各相關(guān)部門根據(jù)下一年度合作醫(yī)療工作安排，提出各自的資金需求計(jì)劃。2.財(cái)務(wù)部門對各部門的資金需求計(jì)劃進(jìn)行匯總、審核和分析，結(jié)合當(dāng)年實(shí)際收支情況和下一年度預(yù)計(jì)收入，編制合作醫(yī)療財(cái)務(wù)預(yù)算草案。3.預(yù)算草案提交衛(wèi)生院領(lǐng)導(dǎo)班子審議，根據(jù)審議意見進(jìn)行修改完善，形成正式預(yù)算方案。4.將正式預(yù)算方案報(bào)上級(jí)主管部門備案，并在衛(wèi)生院內(nèi)部公布。（四）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.嚴(yán)格按照預(yù)算方案執(zhí)行合作醫(yī)療財(cái)務(wù)收支活動(dòng)，各部門應(yīng)確保預(yù)算的有效執(zhí)行。2.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序提出調(diào)整申請，經(jīng)審核批準(zhǔn)后進(jìn)行調(diào)整。3.調(diào)整預(yù)算應(yīng)說明調(diào)整原因、調(diào)整金額以及對收支平衡的影響等。六、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，定期對合作醫(yī)療財(cái)務(wù)工作進(jìn)行自查自糾。2.財(cái)務(wù)部門定期對合作醫(yī)療資金的收支情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，檢查財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況和資金使用的合規(guī)性。3.合作醫(yī)療管理部門對報(bào)銷審核工作進(jìn)行監(jiān)督，防止出現(xiàn)違規(guī)報(bào)銷行為。（二）外部監(jiān)督1.接受上級(jí)主管部門、財(cái)政部門、審計(jì)部門等的監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門的工作。2.主動(dòng)公開合作醫(yī)療財(cái)務(wù)信息，接受社會(huì)公眾的監(jiān)督，對群眾反映的問題及時(shí)進(jìn)行調(diào)查處理。（三）違規(guī)處理1.對于違反合作醫(yī)療財(cái)務(wù)制度的行為，按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)肅處理。2.對違規(guī)責(zé)任人給予批評教育、經(jīng)濟(jì)處罰等，情節(jié)嚴(yán)重的依法追究法律責(zé)任。3.對違規(guī)行為造成的損失，責(zé)令相關(guān)責(zé)任人限期追回或賠償。七、財(cái)務(wù)分析與報(bào)告（一）財(cái)務(wù)分析1.定期對合作醫(yī)療財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析，包括資金收支情況、報(bào)銷情況、預(yù)算執(zhí)行情況等。2.通過分析各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)，如資金結(jié)余率、報(bào)銷比例、人均報(bào)銷費(fèi)用等，評估合作醫(yī)療工作的效益和存在的問題。3.撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為衛(wèi)生院領(lǐng)導(dǎo)決策和合作醫(yī)療政策調(diào)整提供依據(jù)。（二）財(cái)務(wù)報(bào)告1.按照規(guī)定編制合作醫(yī)療財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收支明細(xì)表、基金收支情況表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映合作醫(yī)療財(cái)務(wù)狀況和收支情況。3.定期向衛(wèi)生院領(lǐng)導(dǎo)、上級(jí)主管部門報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告，并在一定范圍內(nèi)公開。八、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案內(nèi)容1.合作醫(yī)療財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)憑證，包括原始憑證和記賬憑證。2.賬簿，如總賬、明細(xì)賬、日記賬等。3.財(cái)務(wù)報(bào)表，如月度報(bào)表、年度報(bào)表等。4.合作醫(yī)療資金籌集、使用、報(bào)銷等相關(guān)文件資料。5.其他與合作醫(yī)療財(cái)務(wù)工作有關(guān)的檔案資料。（二）檔案保管1.設(shè)立專門的財(cái)務(wù)檔案室，配備必要的檔案保管設(shè)備，確保檔案安全。2.按照檔案管理規(guī)定，對財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行分類、編號(hào)、裝訂，妥善保管。3.確定財(cái)務(wù)檔案的保管期限，定期對到期檔案進(jìn)行鑒定和銷毀。（三）檔案查閱與借閱1.嚴(yán)格檔案查閱與借閱制度，內(nèi)部人員查閱檔案需經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)