PAGE衛(wèi)生院財(cái)產(chǎn)清查制度一、總則1.目的為了加強(qiáng)衛(wèi)生院財(cái)產(chǎn)管理，確保財(cái)產(chǎn)的安全與完整，真實(shí)反映衛(wèi)生院的財(cái)務(wù)狀況，保障醫(yī)療工作的正常開展，特制定本財(cái)產(chǎn)清查制度。2.適用范圍本制度適用于衛(wèi)生院內(nèi)所有固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等各類財(cái)產(chǎn)的清查工作。3.職責(zé)分工衛(wèi)生院成立財(cái)產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組，由院長擔(dān)任組長，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人擔(dān)任副組長，各科室負(fù)責(zé)人為成員。領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)全面領(lǐng)導(dǎo)和組織財(cái)產(chǎn)清查工作，制定清查計(jì)劃，協(xié)調(diào)解決清查過程中出現(xiàn)的問題。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)具體實(shí)施財(cái)產(chǎn)清查工作，包括制定清查方案、組織清查人員培訓(xùn)、對清查結(jié)果進(jìn)行匯總和分析、編制財(cái)產(chǎn)清查報告等。各科室負(fù)責(zé)本科室財(cái)產(chǎn)的自查工作，確保本科室財(cái)產(chǎn)賬實(shí)相符，并配合財(cái)務(wù)部門完成全院的財(cái)產(chǎn)清查工作。4.清查原則全面清查原則：對衛(wèi)生院所有財(cái)產(chǎn)進(jìn)行全面清查，確保無遺漏。實(shí)地盤點(diǎn)原則：通過實(shí)地盤點(diǎn)財(cái)產(chǎn)實(shí)物，核實(shí)財(cái)產(chǎn)數(shù)量、質(zhì)量和使用狀況。賬實(shí)核對原則：將財(cái)產(chǎn)的賬面記錄與實(shí)際情況進(jìn)行核對，確保賬實(shí)相符。及時準(zhǔn)確原則：清查工作要及時、準(zhǔn)確，對清查中發(fā)現(xiàn)的問題及時進(jìn)行處理和調(diào)整。二、財(cái)產(chǎn)清查的范圍與內(nèi)容1.固定資產(chǎn)清查房屋及建筑物：包括衛(wèi)生院的門診樓、住院樓、辦公樓、附屬用房等，清查其建筑面積、使用狀況、產(chǎn)權(quán)歸屬等。專用設(shè)備：如醫(yī)療設(shè)備、檢驗(yàn)設(shè)備、影像設(shè)備等，清查設(shè)備的名稱、型號、數(shù)量、購置時間、使用年限、運(yùn)行狀況等。一般設(shè)備：辦公家具、辦公設(shè)備、運(yùn)輸工具等，清查其規(guī)格、數(shù)量、購置時間、使用情況等。圖書：各類醫(yī)學(xué)圖書、期刊、雜志等，清查其數(shù)量、種類、存放地點(diǎn)等。其他固定資產(chǎn)：如土地、在建工程等，清查其相關(guān)情況。2.流動資產(chǎn)清查貨幣資金：庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金等，清查其賬面余額與實(shí)際金額是否一致，是否存在未達(dá)賬項(xiàng)等。應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)：應(yīng)收醫(yī)療款、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款等，清查其賬齡、金額、欠款單位或個人情況，核實(shí)其可收回性。存貨：藥品、衛(wèi)生材料、低值易耗品、庫存物資等，清查其數(shù)量、規(guī)格、型號、進(jìn)價、售價、庫存金額、存放地點(diǎn)等，檢查其質(zhì)量狀況，是否存在積壓、變質(zhì)等情況。3.無形資產(chǎn)清查專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等知識產(chǎn)權(quán)，清查其取得方式、有效期、使用情況等。土地使用權(quán)，清查其取得時間、使用年限、賬面價值等。三、財(cái)產(chǎn)清查的方法1.實(shí)地盤點(diǎn)法對固定資產(chǎn)、存貨等實(shí)物財(cái)產(chǎn)，通過逐一清點(diǎn)或測量的方式確定其實(shí)際數(shù)量，并檢查其質(zhì)量狀況。2.核對賬目法將財(cái)產(chǎn)的賬面記錄與相關(guān)憑證、報表進(jìn)行核對，檢查賬目記錄的準(zhǔn)確性和完整性。3.查詢核實(shí)法對往來款項(xiàng)、債權(quán)債務(wù)等，通過向有關(guān)單位或個人發(fā)函詢證、電話詢問、上門核實(shí)等方式，核實(shí)其真實(shí)性和準(zhǔn)確性。四、財(cái)產(chǎn)清查的時間安排1.定期清查每年年末進(jìn)行一次全面的財(cái)產(chǎn)清查，確保年度財(cái)務(wù)報表的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。每季度末對存貨進(jìn)行一次局部清查，重點(diǎn)檢查存貨的數(shù)量、質(zhì)量和庫存情況。2.不定期清查當(dāng)衛(wèi)生院發(fā)生重大人事變動、機(jī)構(gòu)調(diào)整、財(cái)產(chǎn)被盜、自然災(zāi)害等情況時，應(yīng)及時進(jìn)行不定期財(cái)產(chǎn)清查，以查明財(cái)產(chǎn)損失情況。根據(jù)上級主管部門的要求或工作需要，進(jìn)行不定期的專項(xiàng)財(cái)產(chǎn)清查。五、財(cái)產(chǎn)清查的步驟1.準(zhǔn)備階段成立財(cái)產(chǎn)清查小組，明確各成員的職責(zé)分工。制定財(cái)產(chǎn)清查方案，包括清查的范圍、內(nèi)容、方法、時間安排等。組織清查人員培訓(xùn)，使其熟悉清查的方法和要求。準(zhǔn)備清查所需的各種表格、賬冊、憑證等資料。2.清查階段各科室按照清查方案的要求，對本科室財(cái)產(chǎn)進(jìn)行自查，并填寫相關(guān)清查表格。財(cái)產(chǎn)清查小組對全院財(cái)產(chǎn)進(jìn)行全面清查，實(shí)地盤點(diǎn)固定資產(chǎn)、核實(shí)流動資產(chǎn)、清查無形資產(chǎn)等，并做好清查記錄。在清查過程中，發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符的情況，要及時查明原因，并編制財(cái)產(chǎn)清查差異表，詳細(xì)記錄差異情況及原因。3.總結(jié)階段財(cái)務(wù)部門對清查結(jié)果進(jìn)行匯總和分析，編制財(cái)產(chǎn)清查報告，報告內(nèi)容包括清查的基本情況、清查結(jié)果、賬實(shí)差異情況及原因分析、處理建議等。財(cái)產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組對財(cái)產(chǎn)清查報告進(jìn)行審核，針對清查中發(fā)現(xiàn)的問題，提出處理意見和整改措施。根據(jù)審核后的財(cái)產(chǎn)清查報告，對財(cái)產(chǎn)賬目進(jìn)行調(diào)整，確保賬實(shí)相符。同時，對清查中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀(jì)行為，按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。六、財(cái)產(chǎn)清查結(jié)果的處理1.賬實(shí)相符情況處理對于賬實(shí)相符的財(cái)產(chǎn)，應(yīng)在清查報告中予以說明，并繼續(xù)按照原有的財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行管理。2.賬實(shí)不符情況處理盤盈處理：對于盤盈的財(cái)產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，并按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。屬于無主財(cái)產(chǎn)或無法查明原因的盤盈財(cái)產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定計(jì)入當(dāng)期損益。盤虧處理：對于盤虧的財(cái)產(chǎn)，應(yīng)查明原因，區(qū)分責(zé)任。屬于正常損耗、自然災(zāi)害等不可抗力造成的盤虧，經(jīng)批準(zhǔn)后計(jì)入當(dāng)期損益；屬于責(zé)任人過失造成的盤虧，應(yīng)由責(zé)任人賠償；屬于違法違規(guī)行為造成的盤虧，應(yīng)依法追究相關(guān)人員的責(zé)任。毀損處理：對于毀損的財(cái)產(chǎn)，應(yīng)及時清理，查明毀損原因，區(qū)分責(zé)任。屬于正常使用磨損、自然災(zāi)害等不可抗力造成的毀損，經(jīng)批準(zhǔn)后計(jì)入當(dāng)期損益；屬于責(zé)任人過失造成的毀損，應(yīng)由責(zé)任人賠償；屬于違法違規(guī)行為造成的毀損，應(yīng)依法追究相關(guān)人員的責(zé)任。同時，對毀損財(cái)產(chǎn)進(jìn)行評估，確定其損失金額，并按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。3.往來款項(xiàng)處理對于確實(shí)無法收回的應(yīng)收款項(xiàng)，經(jīng)批準(zhǔn)后作為壞賬損失處理，沖減壞賬準(zhǔn)備或計(jì)入當(dāng)期損益。對于確實(shí)無法支付的應(yīng)付款項(xiàng)，經(jīng)批準(zhǔn)后計(jì)入當(dāng)期損益。七、財(cái)產(chǎn)清查資料的歸檔與保管1.清查資料歸檔財(cái)產(chǎn)清查工作結(jié)束后，應(yīng)將清查過程中形成的各種資料進(jìn)行整理歸檔，包括清查方案、清查表格、清查記錄、財(cái)產(chǎn)清查差異表、財(cái)產(chǎn)清查報告、審核意見、處理決定等。2.保管期限財(cái)產(chǎn)清查資料的保管期限按照國家有關(guān)檔案管理規(guī)定執(zhí)行，一般為[X]年。保管期滿后，經(jīng)批準(zhǔn)方可銷毀。3.查閱與借閱因工作需要查閱或借閱財(cái)產(chǎn)清查資料的，應(yīng)按照衛(wèi)生院檔案管理制度的規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。查閱或借閱人員不得擅自涂改、銷毀、轉(zhuǎn)借財(cái)產(chǎn)清查資料。八、監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部監(jiān)督衛(wèi)生院內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對財(cái)產(chǎn)清查制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保財(cái)產(chǎn)清查工作的規(guī)范開展。對清查工作中發(fā)現(xiàn)的問題，及時提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。2.外部監(jiān)督接受上級主管部門、財(cái)政部門、審計(jì)部門等的監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門的工作，如實(shí)提供財(cái)產(chǎn)清查