PAGE衛(wèi)生院代理記賬管理制度一、總則（一）目的為了規(guī)范衛(wèi)生院代理記賬行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，保障衛(wèi)生院財(cái)務(wù)工作的正常運(yùn)行，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《代理記賬管理辦法》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本衛(wèi)生院實(shí)際情況，制定本管理制度。（二）適用范圍本制度適用于本衛(wèi)生院委托的代理記賬機(jī)構(gòu)及其相關(guān)財(cái)務(wù)人員，以及衛(wèi)生院內(nèi)部涉及財(cái)務(wù)工作的各部門(mén)和人員。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，確保代理記賬工作合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則：準(zhǔn)確記錄和反映衛(wèi)生院的財(cái)務(wù)收支情況，保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。3.及時(shí)性原則：及時(shí)處理各項(xiàng)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，按時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表和報(bào)告，為衛(wèi)生院決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。4.保密性原則：代理記賬機(jī)構(gòu)及其人員應(yīng)對(duì)衛(wèi)生院的財(cái)務(wù)信息嚴(yán)格保密，不得泄露給任何無(wú)關(guān)人員。二、代理記賬機(jī)構(gòu)的選擇與委托（一）選擇標(biāo)準(zhǔn)1.具有合法的代理記賬資質(zhì)，持有財(cái)政部門(mén)頒發(fā)的代理記賬許可證。2.具備專業(yè)的財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍，財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)，熟悉國(guó)家財(cái)務(wù)法規(guī)和衛(wèi)生院財(cái)務(wù)核算特點(diǎn)。3.具有良好的信譽(yù)和業(yè)績(jī)，無(wú)不良記錄，能夠提供優(yōu)質(zhì)、高效的代理記賬服務(wù)。4.具備完善的內(nèi)部管理制度，包括財(cái)務(wù)管理制度、質(zhì)量控制制度、保密制度等。5.擁有先進(jìn)的財(cái)務(wù)軟件和辦公設(shè)備，能夠滿足衛(wèi)生院財(cái)務(wù)工作的需要。（二）委托程序1.衛(wèi)生院成立代理記賬工作領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)代理記賬機(jī)構(gòu)的選擇、委托合同的簽訂、監(jiān)督管理等工作。2.領(lǐng)導(dǎo)小組根據(jù)代理記賬機(jī)構(gòu)的選擇標(biāo)準(zhǔn)，通過(guò)公開(kāi)招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)性談判等方式，確定擬委托的代理記賬機(jī)構(gòu)名單。3.對(duì)擬委托的代理記賬機(jī)構(gòu)進(jìn)行實(shí)地考察，了解其實(shí)際情況和服務(wù)能力，評(píng)估其是否符合選擇標(biāo)準(zhǔn)。4.與選定的代理記賬機(jī)構(gòu)簽訂委托代理記賬合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括服務(wù)內(nèi)容、服務(wù)期限、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)、違約責(zé)任等。5.將委托代理記賬合同報(bào)上級(jí)主管部門(mén)備案。三、代理記賬機(jī)構(gòu)的職責(zé)與義務(wù)（一）職責(zé)1.根據(jù)國(guó)家財(cái)務(wù)法規(guī)和衛(wèi)生院財(cái)務(wù)制度，設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，包括審核原始憑證、填制記賬憑證、登記會(huì)計(jì)賬簿、編制財(cái)務(wù)報(bào)表等。2.定期向衛(wèi)生院提供財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為衛(wèi)生院決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)。3.協(xié)助衛(wèi)生院進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行和控制，參與財(cái)務(wù)管理制度的制定和完善。4.負(fù)責(zé)辦理衛(wèi)生院的稅務(wù)申報(bào)、繳納等稅務(wù)事項(xiàng)，依法納稅，合理避稅。5.保管衛(wèi)生院的會(huì)計(jì)檔案，包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表等，按照規(guī)定期限進(jìn)行歸檔和保管。6.定期對(duì)衛(wèi)生院的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告，提出改進(jìn)建議。7.協(xié)助衛(wèi)生院接受財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)等部門(mén)的檢查和監(jiān)督，提供相關(guān)財(cái)務(wù)資料和信息。（二）義務(wù)1.遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，按照委托合同約定的服務(wù)內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)，為衛(wèi)生院提供優(yōu)質(zhì)、高效的代理記賬服務(wù)。2.對(duì)在代理記賬過(guò)程中知悉的衛(wèi)生院商業(yè)秘密和財(cái)務(wù)信息予以保密，不得泄露給任何第三方。3.定期對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和職業(yè)道德素質(zhì)。4.及時(shí)向衛(wèi)生院反饋財(cái)務(wù)政策法規(guī)的變化情況，協(xié)助衛(wèi)生院調(diào)整財(cái)務(wù)管理制度和核算方法。5.配合衛(wèi)生院做好財(cái)務(wù)工作的其他相關(guān)事項(xiàng)，如財(cái)務(wù)信息化建設(shè)、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制等。四、衛(wèi)生院的職責(zé)與義務(wù)（一）職責(zé)1.負(fù)責(zé)向代理記賬機(jī)構(gòu)提供真實(shí)、完整、合法的原始憑證和其他相關(guān)財(cái)務(wù)資料，包括發(fā)票、收據(jù)、報(bào)銷單、銀行對(duì)賬單等。2.協(xié)助代理記賬機(jī)構(gòu)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)管理工作，提供必要的財(cái)務(wù)信息和數(shù)據(jù)支持。3.按照委托合同約定，及時(shí)支付代理記賬費(fèi)用。4.定期對(duì)代理記賬機(jī)構(gòu)的服務(wù)質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)，提出改進(jìn)意見(jiàn)和建議。5.負(fù)責(zé)制定和完善本衛(wèi)生院的財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。（二）義務(wù)1.遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，配合代理記賬機(jī)構(gòu)做好財(cái)務(wù)工作，不得干擾代理記賬機(jī)構(gòu)的正常工作。2.對(duì)代理記賬機(jī)構(gòu)提出的合理建議和意見(jiàn)予以采納，積極改進(jìn)財(cái)務(wù)工作。3.協(xié)助代理記賬機(jī)構(gòu)處理財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)的問(wèn)題和糾紛，提供必要的支持和幫助。4.按照規(guī)定期限向代理記賬機(jī)構(gòu)提供財(cái)務(wù)報(bào)表和其他相關(guān)資料，確保財(cái)務(wù)信息的及時(shí)傳遞。5.對(duì)代理記賬機(jī)構(gòu)的工作進(jìn)行監(jiān)督和檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)要求其整改。五、財(cái)務(wù)核算與管理（一）會(huì)計(jì)核算1.代理記賬機(jī)構(gòu)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等會(huì)計(jì)賬簿，確保會(huì)計(jì)核算準(zhǔn)確、規(guī)范。2.對(duì)衛(wèi)生院的各項(xiàng)收入和支出進(jìn)行明細(xì)核算，包括醫(yī)療收入、藥品收入、財(cái)政補(bǔ)助收入、其他收入以及人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、藥品支出、設(shè)備購(gòu)置支出等。3.正確運(yùn)用會(huì)計(jì)科目，準(zhǔn)確記錄和反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生情況，不得隨意變更會(huì)計(jì)科目和核算方法。4.定期對(duì)會(huì)計(jì)賬簿進(jìn)行核對(duì)和結(jié)賬，保證賬賬相符、賬證相符、賬實(shí)相符。（二）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.代理記賬機(jī)構(gòu)應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間和格式編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映衛(wèi)生院的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，不得虛報(bào)或瞞報(bào)。3.在編制財(cái)務(wù)報(bào)表前，應(yīng)對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行認(rèn)真核對(duì)和分析，確保數(shù)據(jù)的可靠性。4.及時(shí)向衛(wèi)生院報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表，并對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行簡(jiǎn)要分析，為衛(wèi)生院管理層提供決策依據(jù)。（三）財(cái)務(wù)預(yù)算管理1.代理記賬機(jī)構(gòu)應(yīng)協(xié)助衛(wèi)生院編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算，根據(jù)衛(wèi)生院的發(fā)展規(guī)劃、業(yè)務(wù)計(jì)劃和財(cái)務(wù)狀況，合理確定預(yù)算指標(biāo)。2.對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤和監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)建議。3.定期對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，為衛(wèi)生院調(diào)整預(yù)算提供參考依據(jù)。（四）資金管理1.加強(qiáng)對(duì)衛(wèi)生院資金的管理，確保資金安全、合理使用。2.嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫(kù)存限額，規(guī)范現(xiàn)金收支行為。3.加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，確保資金收支準(zhǔn)確無(wú)誤。4.做好資金的籌集和使用工作，合理安排資金，提高資金使用效益。六、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)申報(bào)1.代理記賬機(jī)構(gòu)應(yīng)按照國(guó)家稅收法規(guī)的規(guī)定，按時(shí)、準(zhǔn)確地辦理衛(wèi)生院的稅務(wù)申報(bào)手續(xù)，包括增值稅、所得稅、印花稅等。2.及時(shí)了解稅收政策的變化情況，調(diào)整稅務(wù)申報(bào)策略，確保衛(wèi)生院依法納稅，合理避稅。3.向衛(wèi)生院提供稅務(wù)咨詢服務(wù)，解答稅務(wù)問(wèn)題，協(xié)助衛(wèi)生院做好稅務(wù)管理工作。（二）稅款繳納1.根據(jù)稅務(wù)申報(bào)結(jié)果，按時(shí)足額繳納稅款，不得拖欠或偷逃稅款。2.做好稅款繳納的記錄和憑證管理工作，確保稅款繳納的真實(shí)性和合法性。3.定期對(duì)稅款繳納情況進(jìn)行核對(duì)和分析，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通解決。七、會(huì)計(jì)檔案管理（一）檔案整理1.代理記賬機(jī)構(gòu)應(yīng)按照會(huì)計(jì)檔案管理的要求，對(duì)衛(wèi)生院的會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行整理和歸檔，包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料等。2.會(huì)計(jì)檔案應(yīng)分類存放，編號(hào)清晰，便于查找和使用。3.對(duì)會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行裝訂和封裝，確保檔案的完整性和安全性。（二）檔案保管1.建立會(huì)計(jì)檔案保管制度，明確檔案保管期限和保管要求。2.選擇安全可靠的檔案保管場(chǎng)所，配備必要的保管設(shè)備，如檔案柜、保險(xiǎn)柜等。3.定期對(duì)會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行檢查和盤(pán)點(diǎn)，確保檔案的安全無(wú)損。（三）檔案查閱與借閱1.嚴(yán)格控制會(huì)計(jì)檔案的查閱和借閱，未經(jīng)衛(wèi)生院批準(zhǔn)，不得擅自提供會(huì)計(jì)檔案給任何單位或個(gè)人查閱和借閱。2.建立會(huì)計(jì)檔案查閱和借閱登記制度，記錄查閱和借閱的時(shí)間、內(nèi)容、人員等信息。3.查閱和借閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)在指定地點(diǎn)進(jìn)行，查閱和借閱人員不得擅自涂改、損毀會(huì)計(jì)檔案。（四）檔案銷毀1.按照會(huì)計(jì)檔案保管期限的規(guī)定，對(duì)已超過(guò)保管期限的會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行銷毀。2.制定會(huì)計(jì)檔案銷毀程序，經(jīng)衛(wèi)生院批準(zhǔn)后，由代理記賬機(jī)構(gòu)和衛(wèi)生院相關(guān)人員共同進(jìn)行銷毀。3.對(duì)會(huì)計(jì)檔案銷毀情況進(jìn)行記錄，包括銷毀時(shí)間、銷毀內(nèi)容、銷毀人員等信息，并存檔備查。八、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.衛(wèi)生院成立內(nèi)部審計(jì)小組，定期對(duì)代理記賬機(jī)構(gòu)的服務(wù)質(zhì)量和財(cái)務(wù)工作進(jìn)行監(jiān)督檢查。2.內(nèi)部審計(jì)小組應(yīng)制定監(jiān)督檢查計(jì)劃，明確檢查內(nèi)容、檢查方法和檢查時(shí)間。3.對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)要求代理記賬機(jī)構(gòu)進(jìn)行整改，并跟蹤整改情況。（二）外部監(jiān)督1.積極配合財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)等部門(mén)的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供相關(guān)財(cái)務(wù)資料和信息。2.對(duì)外部監(jiān)督檢查中提出的問(wèn)題，認(rèn)真分析原因，制定整改措施，及時(shí)進(jìn)行整改。3.根據(jù)外部監(jiān)督檢查的意見(jiàn)和建議，完善財(cái)務(wù)管理制度和核算方法，提高財(cái)務(wù)管理水平。九、考核與獎(jiǎng)懲（一）考核1.建立代理記賬機(jī)構(gòu)考核制度，定期對(duì)代理記賬機(jī)構(gòu)的服務(wù)質(zhì)量、工作效率、職業(yè)道德等方面進(jìn)行考核。2.考核內(nèi)容包括財(cái)務(wù)核算準(zhǔn)確性、財(cái)務(wù)報(bào)表編制及時(shí)性、稅務(wù)申報(bào)合規(guī)性、會(huì)計(jì)檔案管理規(guī)范性等。3.制定考核標(biāo)準(zhǔn)和評(píng)分辦法，對(duì)代理記賬機(jī)構(gòu)進(jìn)行量化考核，考核結(jié)果分為優(yōu)秀、良好、合格、不合格四個(gè)等級(jí)。（二）獎(jiǎng)懲1.根據(jù)考核結(jié)果，對(duì)表現(xiàn)優(yōu)秀的代理記賬機(jī)構(gòu)給予獎(jiǎng)勵(lì)，如表彰