PAGE衛(wèi)生院公共資金管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)衛(wèi)生院公共資金管理，規(guī)范資金使用行為，提高資金使用效益，保障衛(wèi)生院各項(xiàng)工作的順利開展，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度，結(jié)合本衛(wèi)生院實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于衛(wèi)生院所有公共資金的管理，包括財政撥款、醫(yī)療收入、上級補(bǔ)助收入、社會捐贈等各類資金。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)制度，確保資金使用合法合規(guī)。2.安全性原則：保障資金安全，防止資金被盜用、挪用和損失。3.效益性原則：合理安排資金，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)衛(wèi)生院的可持續(xù)發(fā)展。4.公開透明原則：資金使用情況應(yīng)公開透明，接受內(nèi)部監(jiān)督和社會監(jiān)督。二、資金預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.衛(wèi)生院應(yīng)根據(jù)年度工作計劃和事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，編制年度資金預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。2.預(yù)算編制內(nèi)容應(yīng)包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)歷年收入情況和當(dāng)年業(yè)務(wù)發(fā)展趨勢進(jìn)行預(yù)測；支出預(yù)算應(yīng)根據(jù)各項(xiàng)工作任務(wù)和成本費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行測算，包括人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、設(shè)備購置、藥品采購等。3.預(yù)算編制過程中，各科室應(yīng)結(jié)合實(shí)際工作需求，提出詳細(xì)的預(yù)算申請，經(jīng)財務(wù)部門審核匯總后，報衛(wèi)生院領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過。（二）預(yù)算執(zhí)行1.衛(wèi)生院應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行年度預(yù)算，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性。各科室應(yīng)按照預(yù)算安排合理使用資金，不得擅自調(diào)整預(yù)算項(xiàng)目和金額。2.財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和通報，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。3.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報和審批。調(diào)整預(yù)算應(yīng)說明調(diào)整原因、調(diào)整金額和對預(yù)算執(zhí)行的影響等，并報衛(wèi)生院領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后執(zhí)行。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循必要性、可行性和合理性原則。在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、事業(yè)發(fā)展需要或其他不可預(yù)見因素，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行時，可進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)由相關(guān)科室提出，經(jīng)財務(wù)部門審核后，報衛(wèi)生院領(lǐng)導(dǎo)班子審批。預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)詳細(xì)說明調(diào)整的原因、項(xiàng)目、金額及對預(yù)算執(zhí)行的影響等。3.預(yù)算調(diào)整后，財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整相關(guān)賬目，并將調(diào)整情況向各科室通報。三、資金收入管理（一）財政撥款收入1.衛(wèi)生院應(yīng)按照國家財政政策和財務(wù)制度的規(guī)定，及時足額地取得財政撥款收入。財政撥款收入應(yīng)?？顚Ｓ?，不得挪作他用。2.財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)與財政部門的溝通與協(xié)調(diào)，及時了解財政撥款政策和資金下達(dá)情況，確保財政撥款收入及時到賬。3.收到財政撥款后，財務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的會計核算方法進(jìn)行賬務(wù)處理，并在財務(wù)報表中如實(shí)反映。（二）醫(yī)療收入1.衛(wèi)生院應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國家醫(yī)療收費(fèi)政策和標(biāo)準(zhǔn)，合理確定醫(yī)療服務(wù)價格，確保醫(yī)療收入的合法性和合規(guī)性。2.加強(qiáng)醫(yī)療收費(fèi)管理，規(guī)范收費(fèi)行為，嚴(yán)禁擅自提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、分解收費(fèi)項(xiàng)目或重復(fù)收費(fèi)等違規(guī)行為。財務(wù)部門應(yīng)定期對醫(yī)療收費(fèi)情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和糾正收費(fèi)問題。3.建立健全醫(yī)療收入核算制度，準(zhǔn)確記錄和反映醫(yī)療收入的發(fā)生情況。醫(yī)療收入應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行確認(rèn)和計量，確保收入的真實(shí)性和完整性。（三）上級補(bǔ)助收入1.積極爭取上級主管部門的補(bǔ)助資金，用于彌補(bǔ)衛(wèi)生院事業(yè)發(fā)展資金不足。上級補(bǔ)助收入應(yīng)按照規(guī)定的用途使用，不得擅自改變資金用途。2.收到上級補(bǔ)助收入后，財務(wù)部門應(yīng)及時進(jìn)行賬務(wù)處理，并向相關(guān)科室通報資金到賬情況。相關(guān)科室應(yīng)按照規(guī)定的用途使用資金，并定期向財務(wù)部門報送資金使用情況報告。（四）社會捐贈收入1.規(guī)范社會捐贈收入管理，建立健全捐贈收入管理制度和流程。接受社會捐贈應(yīng)簽訂捐贈協(xié)議，明確捐贈金額、用途、期限等事項(xiàng)，并按照協(xié)議約定使用捐贈資金。2.對社會捐贈收入應(yīng)進(jìn)行單獨(dú)核算，?？顚Ｓ谩Ｘ攧?wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對捐贈資金使用情況的監(jiān)督和檢查，確保捐贈資金使用符合捐贈者意愿和相關(guān)規(guī)定。3.定期向社會公布捐贈資金使用情況，接受社會監(jiān)督。對捐贈資金使用情況進(jìn)行審計，并將審計結(jié)果向社會公開。四、資金支出管理（一）支出審批1.建立健全資金支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。資金支出應(yīng)按照“分級負(fù)責(zé)、歸口管理”的原則進(jìn)行審批，確保支出的合理性和合規(guī)性。2.一般支出審批流程：經(jīng)辦人填寫支出報銷單，注明支出事由、金額、支付方式等，經(jīng)科室負(fù)責(zé)人審核簽字后，報財務(wù)部門審核；財務(wù)部門審核無誤后，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批；分管領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，報院長審批。重大支出或特殊支出應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行集體決策。3.審批人員應(yīng)嚴(yán)格按照審批權(quán)限進(jìn)行審批，對不符合規(guī)定的支出應(yīng)拒絕審批，并說明理由。（二）支出范圍1.人員經(jīng)費(fèi)支出：包括基本工資、績效工資、津貼補(bǔ)貼、社會保障繳費(fèi)等，應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和衛(wèi)生院薪酬制度執(zhí)行。2.公用經(jīng)費(fèi)支出：包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、招待費(fèi)等，應(yīng)按照相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)定進(jìn)行控制和管理。3.設(shè)備購置支出：根據(jù)衛(wèi)生院業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理安排設(shè)備購置資金。設(shè)備購置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行采購，確保設(shè)備質(zhì)量和性能符合要求。4.藥品采購支出：嚴(yán)格按照國家藥品采購政策和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行藥品采購，確保藥品質(zhì)量和供應(yīng)。藥品采購應(yīng)通過合法合規(guī)的渠道進(jìn)行，降低藥品采購成本。5.其他支出：包括修繕費(fèi)、專用材料費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)等，應(yīng)根據(jù)實(shí)際工作需要進(jìn)行安排，確保資金使用合理有效。（三）支出控制1.加強(qiáng)對各項(xiàng)支出的控制和管理，嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)制度和費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。對超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍的支出應(yīng)不予報銷，并追究相關(guān)人員責(zé)任。2.建立健全費(fèi)用報銷審核制度，財務(wù)部門應(yīng)對支出報銷憑證的真實(shí)性、合法性、完整性進(jìn)行審核。對不符合規(guī)定的報銷憑證應(yīng)予以退回，并要求經(jīng)辦人補(bǔ)充或更正。3.嚴(yán)格控制招待費(fèi)、差旅費(fèi)等支出，制定具體的控制標(biāo)準(zhǔn)和審批程序。招待費(fèi)應(yīng)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍進(jìn)行列支，嚴(yán)禁用公款大吃大喝；差旅費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和審批流程進(jìn)行報銷，杜絕虛報冒領(lǐng)等行為。五、資金核算與監(jiān)督（一）資金核算1.按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行資金核算，確保會計信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。財務(wù)部門應(yīng)設(shè)置專門的會計崗位，配備專業(yè)的會計人員，負(fù)責(zé)資金核算工作。2.建立健全財務(wù)賬目，及時記錄和反映資金的收支情況。定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等，為衛(wèi)生院領(lǐng)導(dǎo)決策提供準(zhǔn)確的財務(wù)信息。3.加強(qiáng)對專項(xiàng)資金的核算管理，對專項(xiàng)資金應(yīng)單獨(dú)建賬、單獨(dú)核算，確保專項(xiàng)資金?？顚Ｓ?。定期對專項(xiàng)資金使用情況進(jìn)行分析和評價，提高專項(xiàng)資金使用效益。（二）資金監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對資金管理和使用情況的監(jiān)督檢查。財務(wù)部門應(yīng)定期對資金收支情況進(jìn)行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.成立內(nèi)部審計小組，定期對衛(wèi)生院財務(wù)收支情況進(jìn)行審計。審計小組應(yīng)獨(dú)立開展審計工作，出具審計報告，對審計發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。3.接受外部監(jiān)督，主動接受財政、審計、紀(jì)檢監(jiān)察等部門的監(jiān)督檢查。對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)積極配合整改，及時落實(shí)整改措施，確保資金使用合法合規(guī)。六、票據(jù)與印章管理（一）票據(jù)管理1.建立健全票據(jù)管理制度，加強(qiáng)對各類票據(jù)的購領(lǐng)、保管、使用和核銷等環(huán)節(jié)的管理。票據(jù)包括財政票據(jù)、醫(yī)療收費(fèi)票據(jù)、稅務(wù)發(fā)票等。2.專人負(fù)責(zé)票據(jù)管理工作，設(shè)立票據(jù)登記簿，詳細(xì)記錄票據(jù)的購領(lǐng)、使用、結(jié)存等情況。票據(jù)管理人員應(yīng)定期對票據(jù)進(jìn)行盤點(diǎn)，確保票據(jù)安全。3.嚴(yán)格按照規(guī)定使用票據(jù)，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開票據(jù)。票據(jù)使用完畢后，應(yīng)及時辦理核銷手續(xù)，確保票據(jù)使用的真實(shí)性和合法性。（二）印章管理1.建立健全印章管理制度，明確印章的種類、使用范圍、審批程序和保管責(zé)任等。印章包括公章、財務(wù)專用章、法人章、收費(fèi)專用章等。2.專人負(fù)責(zé)印章保管工作，印章應(yīng)存放在保險柜等安全設(shè)施內(nèi)，實(shí)行雙人保管制度。印章管理人員應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序使用印章，不得擅自使用印章。3.使用印章時，應(yīng)填寫印章使用登記表，注明使用事由、使用時間、使用人等信息，并經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后使用。印章使用完畢后，應(yīng)及時歸還印章管理人員，并在印章使用登記表上簽字確認(rèn)。七、財務(wù)人員管理（一）人員配備1.根據(jù)衛(wèi)生院財務(wù)工作需要，合理配備財務(wù)人員。財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，持有會計從業(yè)資格證書，并定期參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)和繼續(xù)教育。2.明確財務(wù)人員的崗位職責(zé)，實(shí)行崗位責(zé)任制。財務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格按照崗位職責(zé)履行職責(zé)，確保財務(wù)工作的規(guī)范有序進(jìn)行。（二）培訓(xùn)與考核1.定期組織財務(wù)人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。培訓(xùn)內(nèi)容包括國家財務(wù)法規(guī)、會計核算、財務(wù)管理等方面的知識和技能。2.建立財務(wù)人員考核制度，對財務(wù)人員的工作業(yè)績、業(yè)務(wù)能力、職業(yè)道德等方面進(jìn)行考核?？己私Y(jié)果作為財務(wù)人員晉升、獎勵、續(xù)聘等的重要依據(jù)。（三）職業(yè)道德1.加強(qiáng)