PAGE衛(wèi)生院收款室備用金制度一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范衛(wèi)生院收款室備用金的管理，確保備用金的安全、合理使用，保障衛(wèi)生院財(cái)務(wù)工作的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，提高資金使用效率，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.適用范圍本制度適用于衛(wèi)生院收款室備用金的管理，包括備用金的核定、領(lǐng)用、使用、保管、盤(pán)點(diǎn)及監(jiān)督等環(huán)節(jié)。3.基本原則專(zhuān)款專(zhuān)用原則：備用金必須專(zhuān)項(xiàng)用于收款室日常現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的找零、小額退款等臨時(shí)性資金需求，不得挪作他用。限額管理原則：根據(jù)衛(wèi)生院收款業(yè)務(wù)的實(shí)際情況，合理核定備用金限額，確保既能滿(mǎn)足業(yè)務(wù)需要，又能有效控制資金風(fēng)險(xiǎn)。安全第一原則：加強(qiáng)備用金的安全管理，采取必要的防范措施，確保備用金的安全完整，防止被盜、挪用等情況發(fā)生。規(guī)范操作原則：備用金的管理和使用必須嚴(yán)格按照規(guī)定的程序和方法進(jìn)行，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)操作規(guī)范、透明。二、備用金的核定1.核定依據(jù)根據(jù)衛(wèi)生院過(guò)去一段時(shí)間的收款業(yè)務(wù)量、現(xiàn)金收付頻率、平均找零金額以及小額退款情況等因素，綜合考慮業(yè)務(wù)發(fā)展趨勢(shì)，合理確定備用金的核定金額。2.核定方法統(tǒng)計(jì)分析法：收集過(guò)去[X]個(gè)月或[X]年的收款業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，分析現(xiàn)金收付的日均金額、高峰低谷時(shí)段的業(yè)務(wù)量差異、找零和退款的平均額度等指標(biāo)。例如，統(tǒng)計(jì)每日現(xiàn)金收款金額在[具體金額區(qū)間]的業(yè)務(wù)筆數(shù)，計(jì)算出找零金額的平均值；分析每月小額退款的次數(shù)及金額分布情況。經(jīng)驗(yàn)估算法：結(jié)合衛(wèi)生院多年來(lái)的收款業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)，參考同行業(yè)類(lèi)似規(guī)模衛(wèi)生院的備用金核定標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)統(tǒng)計(jì)分析結(jié)果進(jìn)行修正和調(diào)整。例如，了解到同地區(qū)其他規(guī)模相近的衛(wèi)生院，在業(yè)務(wù)量相似的情況下，備用金核定金額一般在[具體金額范圍]，在此基礎(chǔ)上，根據(jù)本衛(wèi)生院的實(shí)際情況進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。動(dòng)態(tài)調(diào)整機(jī)制：備用金核定金額并非一成不變，應(yīng)根據(jù)衛(wèi)生院業(yè)務(wù)發(fā)展、收款方式變化、財(cái)務(wù)管理要求等因素進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整。如隨著衛(wèi)生院門(mén)診量的增加或新的收款項(xiàng)目開(kāi)展，應(yīng)及時(shí)重新評(píng)估備用金需求，調(diào)整核定金額。一般每[X]年或每半年進(jìn)行一次全面的業(yè)務(wù)量和資金需求分析，根據(jù)分析結(jié)果對(duì)備用金核定金額進(jìn)行調(diào)整。3.核定流程收款室提出申請(qǐng)：收款室負(fù)責(zé)人根據(jù)本部門(mén)的業(yè)務(wù)實(shí)際情況，填寫(xiě)備用金核定申請(qǐng)表，詳細(xì)說(shuō)明申請(qǐng)備用金的理由、預(yù)計(jì)業(yè)務(wù)量、現(xiàn)金收付頻率、找零和退款的大致金額范圍等信息，并附上相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)分析報(bào)告。財(cái)務(wù)部門(mén)審核：財(cái)務(wù)部門(mén)收到收款室的申請(qǐng)后，對(duì)申請(qǐng)表及相關(guān)資料進(jìn)行認(rèn)真審核。審核內(nèi)容包括業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性、合理性，備用金需求的計(jì)算方法是否正確，與同行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)及衛(wèi)生院歷史數(shù)據(jù)的對(duì)比分析等。財(cái)務(wù)部門(mén)可通過(guò)實(shí)地調(diào)查、與相關(guān)人員溝通等方式進(jìn)一步核實(shí)情況。院領(lǐng)導(dǎo)審批：經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核通過(guò)后，備用金核定申請(qǐng)表提交院領(lǐng)導(dǎo)審批。院領(lǐng)導(dǎo)綜合考慮衛(wèi)生院的整體財(cái)務(wù)狀況、業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃以及風(fēng)險(xiǎn)承受能力等因素，做出最終審批決定。審批通過(guò)后，確定備用金的核定金額，并以書(shū)面形式通知收款室和財(cái)務(wù)部門(mén)。三、備用金的領(lǐng)用1.領(lǐng)用人員備用金由收款室指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)領(lǐng)用，領(lǐng)用人應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和財(cái)務(wù)知識(shí)，熟悉收款業(yè)務(wù)流程，責(zé)任心強(qiáng)。2.領(lǐng)用流程填寫(xiě)領(lǐng)用申請(qǐng)表：領(lǐng)用人填寫(xiě)備用金領(lǐng)用申請(qǐng)表，注明領(lǐng)用日期、預(yù)計(jì)使用期限、預(yù)計(jì)金額、領(lǐng)用用途等信息，并簽字確認(rèn)。部門(mén)負(fù)責(zé)人審批：收款室負(fù)責(zé)人對(duì)領(lǐng)用人的申請(qǐng)進(jìn)行審批，核實(shí)領(lǐng)用用途的合理性和必要性，確保備用金領(lǐng)用符合制度規(guī)定和業(yè)務(wù)需求。審批通過(guò)后，在申請(qǐng)表上簽字。財(cái)務(wù)部門(mén)審核與發(fā)放：財(cái)務(wù)部門(mén)收到經(jīng)收款室負(fù)責(zé)人審批的領(lǐng)用申請(qǐng)表后，再次審核領(lǐng)用金額、用途等信息，確保與核定的備用金限額及業(yè)務(wù)需求相符。審核無(wú)誤后，按照審批金額發(fā)放備用金，并做好相關(guān)記錄。發(fā)放方式一般為現(xiàn)金支付，領(lǐng)用人需當(dāng)場(chǎng)清點(diǎn)現(xiàn)金并簽字確認(rèn)。四、備用金的使用1.使用范圍找零業(yè)務(wù)：用于患者繳納現(xiàn)金時(shí)的找零，確保收款工作的順利進(jìn)行。小額退款：支付給患者的小額現(xiàn)金退款，如因藥品、檢查項(xiàng)目等費(fèi)用誤收或多收需要退還的金額較小的情況。其他經(jīng)批準(zhǔn)的臨時(shí)性現(xiàn)金支出：在特殊情況下，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可用于支付與收款業(yè)務(wù)直接相關(guān)的臨時(shí)性現(xiàn)金費(fèi)用，但必須嚴(yán)格控制支出范圍和金額，并及時(shí)補(bǔ)辦相關(guān)手續(xù)。2.使用原則合規(guī)性原則：備用金的使用必須符合國(guó)家法律法規(guī)、財(cái)務(wù)制度以及衛(wèi)生院的相關(guān)規(guī)定，嚴(yán)禁用于非法或違規(guī)支出。必要性原則：每一筆備用金支出都應(yīng)具有明確的業(yè)務(wù)需求，確保支出是為了保障收款業(yè)務(wù)的正常開(kāi)展或解決與收款相關(guān)的合理問(wèn)題，避免不必要的開(kāi)支。審批原則：備用金支出必須經(jīng)過(guò)嚴(yán)格的審批程序，按照規(guī)定的審批權(quán)限進(jìn)行審批，確保支出的合理性和合規(guī)性。對(duì)于超出一定金額的支出，應(yīng)實(shí)行集體決策或上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審批制度。3.審批流程小額支出審批：對(duì)于金額在[具體金額]以下的備用金支出，由收款室負(fù)責(zé)人審批。領(lǐng)用人填寫(xiě)備用金支出審批單，注明支出日期、支出事由、支出金額等信息，經(jīng)收款室負(fù)責(zé)人審核簽字后即可支出。中等金額支出審批：金額在[具體金額區(qū)間，高于小額支出上限]的備用金支出，則需收款室負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)部門(mén)相關(guān)人員共同審批。領(lǐng)用人除填寫(xiě)支出審批單外，還需附上相關(guān)業(yè)務(wù)憑證或說(shuō)明材料，如退款憑證、找零記錄等。收款室負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交財(cái)務(wù)部門(mén)審核，財(cái)務(wù)部門(mén)審核通過(guò)并簽字后，方可支出。大額支出審批：對(duì)于金額超過(guò)[具體金額，高于中等金額上限]的備用金支出，實(shí)行院領(lǐng)導(dǎo)審批制度。領(lǐng)用人在填寫(xiě)支出審批單并附上詳細(xì)業(yè)務(wù)資料后，先經(jīng)收款室負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)部門(mén)審核簽字，再提交院領(lǐng)導(dǎo)審批。院領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，方可支出。4.使用記錄與憑證領(lǐng)用人在使用備用金后，應(yīng)及時(shí)填寫(xiě)備用金支出記錄，詳細(xì)記錄每一筆支出的日期、事由、金額、對(duì)方單位或個(gè)人等信息，并妥善保存相關(guān)憑證。憑證包括發(fā)票、收據(jù)、退款單、找零記錄等，作為備用金支出的證明材料。憑證應(yīng)按照時(shí)間順序整理歸檔，便于日后查詢(xún)和審計(jì)。五、備用金的保管1.保管場(chǎng)所備用金應(yīng)存放在收款室專(zhuān)門(mén)設(shè)置的保險(xiǎn)柜內(nèi)，保險(xiǎn)柜應(yīng)放置在安全、隱蔽的位置，具備防火、防盜、防潮等功能。收款室應(yīng)安裝必要的安全防護(hù)設(shè)施，如監(jiān)控?cái)z像頭、報(bào)警裝置等，確保備用金保管場(chǎng)所的安全。2.保管人員職責(zé)：專(zhuān)人保管：指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)備用金的保管，保管人員應(yīng)相對(duì)固定，不得隨意更換。保管人員應(yīng)具備高度的責(zé)任心和安全意識(shí)，嚴(yán)格遵守備用金保管制度。安全防范：保管人員要妥善保管保險(xiǎn)柜鑰匙和密碼，不得隨意泄露。每日營(yíng)業(yè)結(jié)束后，應(yīng)檢查保險(xiǎn)柜是否鎖好，確保備用金的安全。定期檢查保險(xiǎn)柜的性能和安全防護(hù)設(shè)施的運(yùn)行情況，如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)報(bào)告并采取措施解決?，F(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)：保管人員應(yīng)定期對(duì)備用金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。盤(pán)點(diǎn)周期一般為每日營(yíng)業(yè)結(jié)束后進(jìn)行小盤(pán)點(diǎn)，每周進(jìn)行一次全面盤(pán)點(diǎn)，每月末進(jìn)行一次月結(jié)盤(pán)點(diǎn)。盤(pán)點(diǎn)結(jié)果應(yīng)詳細(xì)記錄在盤(pán)點(diǎn)表上，如有差異應(yīng)及時(shí)查明原因并報(bào)告。3.保險(xiǎn)柜管理定期維護(hù)：定期對(duì)保險(xiǎn)柜進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)，檢查保險(xiǎn)柜的鎖具、鉸鏈?zhǔn)欠裾＃ｋU(xiǎn)柜表面是否清潔。如發(fā)現(xiàn)保險(xiǎn)柜存在損壞或故障，應(yīng)及時(shí)聯(lián)系專(zhuān)業(yè)維修人員進(jìn)行維修，確保保險(xiǎn)柜的正常使用。鑰匙與密碼管理：保險(xiǎn)柜鑰匙應(yīng)配備兩把，一把由保管人員隨身攜帶，另一把由財(cái)務(wù)部門(mén)指定專(zhuān)人保管，以備緊急情況下使用。密碼應(yīng)定期更換，更換密碼時(shí)，應(yīng)同時(shí)通知保管人員和財(cái)務(wù)部門(mén)相關(guān)人員。保管人員不得將保險(xiǎn)柜鑰匙和密碼告知他人，如因工作需要委托他人代管備用金，必須經(jīng)過(guò)嚴(yán)格的審批程序，并做好交接記錄。六、備用金的盤(pán)點(diǎn)1.盤(pán)點(diǎn)頻率日常小盤(pán)點(diǎn)：每日營(yíng)業(yè)結(jié)束后，保管人員對(duì)備用金進(jìn)行小盤(pán)點(diǎn)，核對(duì)現(xiàn)金實(shí)際金額與備用金日記賬余額是否一致。小盤(pán)點(diǎn)可采用賬實(shí)核對(duì)的方式，即按照備用金日記賬逐筆核對(duì)現(xiàn)金的收付情況，確保每一筆收支都已準(zhǔn)確記錄，賬面上的余額與實(shí)際現(xiàn)金金額相符。每周全面盤(pán)點(diǎn)：每周至少進(jìn)行一次全面盤(pán)點(diǎn)，由收款室負(fù)責(zé)人或財(cái)務(wù)部門(mén)指定人員參與。全面盤(pán)點(diǎn)時(shí)，不僅要核對(duì)現(xiàn)金金額，還要檢查備用金的使用憑證是否齊全、合規(guī)，備用金的存放是否安全等。全面盤(pán)點(diǎn)應(yīng)形成詳細(xì)的盤(pán)點(diǎn)報(bào)告，記錄盤(pán)點(diǎn)時(shí)間、盤(pán)點(diǎn)人員、盤(pán)點(diǎn)結(jié)果等信息。月度月結(jié)盤(pán)點(diǎn)：每月末進(jìn)行月結(jié)盤(pán)點(diǎn)，由財(cái)務(wù)部門(mén)組織，收款室相關(guān)人員參加。月結(jié)盤(pán)點(diǎn)是對(duì)當(dāng)月備用金的全面清查，包括核對(duì)現(xiàn)金總賬與明細(xì)賬、日記賬的一致性，檢查備用金的收支業(yè)務(wù)是否符合規(guī)定，盤(pán)點(diǎn)結(jié)果與財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)是否相符等。月結(jié)盤(pán)點(diǎn)結(jié)束后，應(yīng)編制月結(jié)盤(pán)點(diǎn)報(bào)告，作為財(cái)務(wù)核算和管理的重要依據(jù)。2.盤(pán)點(diǎn)方法實(shí)地清點(diǎn)：盤(pán)點(diǎn)人員應(yīng)在現(xiàn)場(chǎng)對(duì)備用金進(jìn)行逐張清點(diǎn)現(xiàn)金，確?，F(xiàn)金數(shù)量準(zhǔn)確無(wú)誤。清點(diǎn)過(guò)程中，要注意現(xiàn)金的真?zhèn)危绨l(fā)現(xiàn)假幣應(yīng)立即按照相關(guān)規(guī)定處理。賬證核對(duì)：將備用金日記賬與相關(guān)的支出憑證、收入記錄等進(jìn)行核對(duì)，檢查每一筆收支業(yè)務(wù)是否有相應(yīng)的憑證支持，憑證的內(nèi)容是否完整、準(zhǔn)確，記賬是否及時(shí)、規(guī)范。核對(duì)過(guò)程中，如發(fā)現(xiàn)憑證缺失、記賬錯(cuò)誤等問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行更正。賬實(shí)核對(duì)：將備用金日記賬余額與實(shí)際現(xiàn)金金額進(jìn)行核對(duì)，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)查找差異原因，可能的原因包括現(xiàn)金收付記錄錯(cuò)誤、現(xiàn)金丟失或被盜、未及時(shí)入賬等。對(duì)于差異金額較小且原因明確的情況，可在盤(pán)點(diǎn)報(bào)告中注明并進(jìn)行調(diào)整；對(duì)于差異金額較大或原因不明的情況，應(yīng)立即展開(kāi)調(diào)查，并向上級(jí)報(bào)告。3.盤(pán)點(diǎn)結(jié)果處理賬實(shí)相符：如盤(pán)點(diǎn)結(jié)果賬實(shí)相符，盤(pán)點(diǎn)人員應(yīng)在盤(pán)點(diǎn)報(bào)告上簽字確認(rèn)，并將盤(pán)點(diǎn)報(bào)告存檔保管。賬實(shí)不符：若出現(xiàn)賬實(shí)不符的情況，保管人員應(yīng)立即查找原因，并在盤(pán)點(diǎn)報(bào)告中詳細(xì)說(shuō)明差異情況及初步查找結(jié)果。對(duì)于因現(xiàn)金收付記錄錯(cuò)誤導(dǎo)致的賬實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)更正日記賬；對(duì)于現(xiàn)金丟失或被盜等情況，應(yīng)立即報(bào)告衛(wèi)生院領(lǐng)導(dǎo)，并采取相應(yīng)的措施，如報(bào)警、調(diào)查相關(guān)人員等。同時(shí)，要對(duì)備用金管理制度進(jìn)行檢查和完善，防止類(lèi)似問(wèn)題再次發(fā)生。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)盤(pán)點(diǎn)結(jié)果調(diào)整相關(guān)賬目，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。七、監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部監(jiān)督財(cái)務(wù)部門(mén)監(jiān)督：財(cái)務(wù)部門(mén)定期對(duì)收款室備用金的管理情況進(jìn)行檢查，包括備用金的領(lǐng)用、使用、保管、盤(pán)點(diǎn)等環(huán)節(jié)。檢查內(nèi)容包括備用金的收支是否合規(guī)、審批手續(xù)是否齊全、賬目記錄是否準(zhǔn)確、保險(xiǎn)柜保管是否安全等。財(cái)務(wù)部門(mén)可通過(guò)查閱相關(guān)憑證、賬目、盤(pán)點(diǎn)報(bào)告，實(shí)地查看保險(xiǎn)柜等方式進(jìn)行檢查，并形成檢查記錄。內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督：衛(wèi)生院內(nèi)部審計(jì)部門(mén)不定期對(duì)收款室備用金進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)范圍涵蓋備用金管理的各個(gè)方面。審計(jì)人員通過(guò)審查制度執(zhí)行情況、分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、與相關(guān)人員訪談等方式，對(duì)備用金管理的合規(guī)性、有效性進(jìn)行全面評(píng)估。審計(jì)結(jié)束后，出具審計(jì)報(bào)告，針對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出改進(jìn)建議和措施。2.外部監(jiān)督財(cái)政部門(mén)監(jiān)督：財(cái)政部門(mén)有權(quán)對(duì)衛(wèi)生院備用金的管理情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，衛(wèi)生院應(yīng)積極配合財(cái)政部門(mén)的工作，如實(shí)提供相關(guān)資料和信息。財(cái)政部門(mén)主要檢查備用金的管理是否符合財(cái)政法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的要求，資金使用是否合理、合規(guī)，是否存在違規(guī)挪用、截留等問(wèn)題。審計(jì)機(jī)關(guān)監(jiān)督：審計(jì)機(jī)關(guān)依法對(duì)衛(wèi)生院進(jìn)行審計(jì)時(shí)，備用金管理情況也是審計(jì)的重要內(nèi)容之一。審計(jì)機(jī)關(guān)通過(guò)對(duì)備用金的收支、核算、管理等方面進(jìn)行全面審查，評(píng)價(jià)備用金管理的真實(shí)性、合法性和效益性。對(duì)于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)機(jī)關(guān)將依法提出處理意見(jiàn)和建議，督促衛(wèi)生院進(jìn)行整改。3.違規(guī)處理對(duì)于違反備用金制度的行為，如未經(jīng)審批擅自挪用備用金、超范圍使用備用金、未按規(guī)定保管備用金等，視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰。處罰措施包括批評(píng)教育、責(zé)令限期改正、扣發(fā)績(jī)效獎(jiǎng)金、行政處分等。對(duì)于因違規(guī)行為給衛(wèi)生院造成經(jīng)濟(jì)損失的，相關(guān)責(zé)任人應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。對(duì)于在備用金管理工作中表現(xiàn)優(yōu)秀的個(gè)人或部門(mén)，給予適當(dāng)?shù)莫?jiǎng)勵(lì)和表彰。獎(jiǎng)勵(lì)方式包括獎(jiǎng)金、榮譽(yù)證書(shū)、晉升機(jī)會(huì)等，以激勵(lì)全體員工積極遵守備用金制度，提高備用金管理水平。八、附則1.制度解釋權(quán)本制度由衛(wèi)生院財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)解釋。如有未