PAGE衛(wèi)生室賬目管理制度一、總則1.目的為加強衛(wèi)生室財務(wù)管理，規(guī)范賬目管理流程，確保財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整，提高資金使用效益，保障衛(wèi)生室各項工作的正常開展，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于本衛(wèi)生室全體工作人員。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。真實性原則：賬目記錄必須真實反映衛(wèi)生室的財務(wù)收支狀況。準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤，確保賬目清晰、規(guī)范。完整性原則：涵蓋衛(wèi)生室所有財務(wù)活動，不得遺漏重要信息。及時性原則：及時記錄、核算和報告財務(wù)信息，為決策提供依據(jù)。二、賬目管理職責(zé)分工1.財務(wù)負責(zé)人職責(zé)全面負責(zé)衛(wèi)生室財務(wù)管理工作，制定和完善賬目管理制度。組織編制財務(wù)預(yù)算和決算，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況。審核財務(wù)收支憑證，確保其合法合規(guī)。定期進行財務(wù)分析，為衛(wèi)生室決策提供財務(wù)支持。負責(zé)與相關(guān)部門和單位進行財務(wù)溝通與協(xié)調(diào)。2.會計人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一會計制度進行會計核算，登記賬簿，編制財務(wù)報表。審核原始憑證，填制記賬憑證，確保賬目記錄準(zhǔn)確。定期核對賬目，保證賬賬相符、賬實相符。負責(zé)會計檔案的整理、歸檔和保管。3.出納人員職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)印章、空白票據(jù)。定期與會計核對賬目，編制資金報表。三、財務(wù)收支管理1.收入管理衛(wèi)生室收入包括醫(yī)療服務(wù)收入、藥品銷售收入、上級補助收入、社會捐贈收入等。各項收入應(yīng)及時足額入賬，不得截留、挪用。醫(yī)療服務(wù)收入應(yīng)按照物價部門核定的收費標(biāo)準(zhǔn)收取，開具合法有效的票據(jù)。藥品銷售收入應(yīng)嚴(yán)格按照藥品進價和售價進行核算，確保藥品銷售價格合理。2.支出管理衛(wèi)生室支出包括人員工資、藥品采購、設(shè)備購置、辦公用品、水電費、差旅費等。各項支出應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按規(guī)定程序辦理。支出憑證應(yīng)真實、合法、有效，經(jīng)審核審批后予以報銷。嚴(yán)格控制費用支出，杜絕不合理開支。四、預(yù)算管理1.預(yù)算編制每年末，財務(wù)負責(zé)人應(yīng)組織相關(guān)人員編制下一年度財務(wù)預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)根據(jù)衛(wèi)生室發(fā)展規(guī)劃、工作任務(wù)和財務(wù)狀況，合理預(yù)計收入和支出。預(yù)算內(nèi)容應(yīng)包括收入預(yù)算、支出預(yù)算、資金預(yù)算等。預(yù)算編制完成后，應(yīng)提交衛(wèi)生室領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過。2.預(yù)算執(zhí)行各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。財務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。3.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇重大政策調(diào)整、突發(fā)事件等原因?qū)е骂A(yù)算無法執(zhí)行或需要調(diào)整的，應(yīng)及時編制預(yù)算調(diào)整方案。預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)包括調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容、調(diào)整金額等。預(yù)算調(diào)整方案經(jīng)衛(wèi)生室領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，報上級主管部門備案。五、固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)購置衛(wèi)生室根據(jù)工作需要購置固定資產(chǎn)，應(yīng)編制購置計劃，經(jīng)審批后實施。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照政府采購規(guī)定進行，確保采購過程合法合規(guī)。購置的固定資產(chǎn)應(yīng)及時入賬，登記固定資產(chǎn)卡片。2.固定資產(chǎn)折舊衛(wèi)生室固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定計提折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定折舊年限和折舊率。定期計提固定資產(chǎn)折舊，計入相關(guān)成本費用。3.固定資產(chǎn)清查每年末，財務(wù)部門應(yīng)會同資產(chǎn)管理部門對固定資產(chǎn)進行清查盤點。清查盤點應(yīng)做到賬賬相符、賬實相符，發(fā)現(xiàn)問題及時查明原因并進行處理。編制固定資產(chǎn)清查報告，報衛(wèi)生室領(lǐng)導(dǎo)班子審閱。六、藥品管理1.藥品采購衛(wèi)生室藥品采購應(yīng)按照藥品集中采購規(guī)定進行，選擇合法合規(guī)的藥品供應(yīng)商。簽訂藥品采購合同，明確采購品種、數(shù)量、價格、交貨時間等條款。藥品采購應(yīng)嚴(yán)格控制庫存，避免積壓和浪費。2.藥品驗收藥品到貨后，應(yīng)及時組織驗收，確保藥品質(zhì)量符合要求。驗收內(nèi)容包括藥品的品種、數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量、有效期等。驗收合格的藥品應(yīng)及時入庫，驗收不合格的藥品應(yīng)及時辦理退貨或換貨手續(xù)。3.藥品庫存管理建立藥品庫存管理制度，定期盤點庫存藥品。庫存藥品應(yīng)分類存放，標(biāo)識清晰，確保藥品質(zhì)量安全。嚴(yán)格控制藥品庫存數(shù)量，避免藥品過期、變質(zhì)等情況發(fā)生。4.藥品核算按照藥品進價和售價進行核算，準(zhǔn)確計算藥品銷售成本和利潤。定期編制藥品進銷存報表，反映藥品庫存和銷售情況。七、財務(wù)審批流程1.審批原則堅持“一支筆”審批制度，重大財務(wù)事項應(yīng)集體研究決定。審批應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定程序進行，不得越級審批。審批人員應(yīng)認真審核財務(wù)收支憑證，確保其合法合規(guī)。2.審批流程經(jīng)辦人填寫費用報銷單或付款申請單，注明事項、金額、用途等。部門負責(zé)人審核簽字，確認事項的真實性和合理性。財務(wù)負責(zé)人審核票據(jù)的合法性和合規(guī)性，審核金額計算是否正確。衛(wèi)生室領(lǐng)導(dǎo)審批簽字，同意報銷或付款。出納人員根據(jù)審批后的憑證辦理支付手續(xù)。八、財務(wù)報告與分析1.財務(wù)報告編制定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報告應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，數(shù)據(jù)之間邏輯關(guān)系清晰。財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負責(zé)人審核簽字，報衛(wèi)生室領(lǐng)導(dǎo)班子審閱。2.財務(wù)分析定期進行財務(wù)分析，分析衛(wèi)生室財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和資金使用效益。財務(wù)分析內(nèi)容包括收入分析、支出分析、成本分析、資產(chǎn)負債分析等。通過財務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)問題，提出改進措施和建議，為衛(wèi)生室決策提供依據(jù)。九、會計檔案管理1.檔案范圍會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、銀行對賬單、稅務(wù)資料等。2.檔案整理會計人員應(yīng)定期對會計檔案進行整理、裝訂，確保檔案整齊、規(guī)范。3.檔案保管會計檔案應(yīng)妥善保管，存放于安全、防火、防潮、防蟲的專用檔案柜中。4.檔案查閱因工作需要查閱會計檔案的，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負責(zé)人批準(zhǔn)，并辦理查閱登記手續(xù)。查閱人員不得擅自涂改、銷毀會計檔案。5.檔案銷毀會計檔案保管期滿，需要銷毀的，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理銷毀手續(xù)。銷毀時，應(yīng)編制會計檔案銷毀清冊，經(jīng)衛(wèi)生室領(lǐng)導(dǎo)班子批準(zhǔn)后，由財務(wù)部門和相關(guān)部門共同派員監(jiān)銷。十、監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部監(jiān)督衛(wèi)生室應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督機制，定期對財務(wù)收支、賬目管理等情況進行檢查。財務(wù)部門應(yīng)加強對會計核算和財務(wù)管理工作的監(jiān)督，確保財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整。各部門應(yīng)配合財務(wù)部門的監(jiān)督檢查工作，如實提供相關(guān)資