PAGE衛(wèi)生院財務規(guī)章制度一、總則（一）目的為了規(guī)范衛(wèi)生院財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，保障衛(wèi)生院各項工作的順利開展，根據(jù)國家有關法律法規(guī)和財務制度，結合本衛(wèi)生院實際情況，制定本規(guī)章制度。（二）適用范圍本規(guī)章制度適用于本衛(wèi)生院全體員工及涉及財務活動的相關業(yè)務。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務制度，確保財務活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務信息真實、準確、完整，如實反映衛(wèi)生院財務狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋衛(wèi)生院所有財務收支及相關經(jīng)濟活動，確保財務管理無遺漏。4.準確性原則：財務核算、報表編制等工作準確無誤，數(shù)據(jù)清晰、可靠。5.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低運營成本。二、財務機構與人員設置（一）財務機構設置衛(wèi)生院應設立獨立的財務部門，負責本單位的財務管理和會計核算工作。財務部門應根據(jù)工作需要合理設置崗位，明確各崗位職責權限。（二）財務人員配備1.配備具備相應專業(yè)知識和技能的財務人員，包括會計、出納等。財務人員應持有會計從業(yè)資格證書，并具備一定的財務管理經(jīng)驗。2.財務人員應定期參加業(yè)務培訓和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務水平和綜合素質。（三）財務人員職責1.會計職責按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務會計報告。對本單位的財務收支進行核算和監(jiān)督，審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不真實、不合法的原始憑證有權不予受理，并向單位負責人報告；對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定更正、補充。定期進行財務分析，為單位領導提供決策依據(jù)。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作。2.出納職責負責現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務，嚴格按照國家有關現(xiàn)金管理和銀行結算制度的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務。庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的限額，超過部分要及時存入銀行。不得以“白條”抵充庫存現(xiàn)金，更不得任意挪用現(xiàn)金。嚴格控制簽發(fā)空白支票，如因特殊情況確需簽發(fā)不填寫金額的轉賬支票時，必須在支票上寫明收款單位名稱、款項用途、簽發(fā)日期，規(guī)定限額和報銷期限，并由領用支票人在專設登記簿上簽章。逾期未用的空白支票應交給簽發(fā)人。對于填寫錯誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存。支票遺失時要立即向銀行辦理掛失手續(xù)。根據(jù)審核無誤的收、付款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并結出余額。現(xiàn)金的賬面余額要及時與銀行對賬單核對。月末要編制銀行存款余額調節(jié)表，使賬面余額與對賬單上余額調節(jié)相符。對于未達賬款，要及時查詢。要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票。負責保管庫存現(xiàn)金、各種有價證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)。三、預算管理（一）預算編制1.衛(wèi)生院應按照國家有關規(guī)定，結合本單位發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，編制年度財務預算。2.預算編制應遵循“量入為出、收支平衡”的原則，收入預算應積極穩(wěn)妥，支出預算應統(tǒng)籌兼顧、保證重點、勤儉節(jié)約。3.預算編制應采用零基預算法，對各項收入、支出進行詳細測算，提高預算的科學性和準確性。（二）預算審批1.年度財務預算編制完成后，應報衛(wèi)生院領導班子審核，經(jīng)職工代表大會審議通過后，報上級主管部門審批。2.預算一經(jīng)批準，必須嚴格執(zhí)行，不得隨意調整。如因特殊情況確需調整預算的，應按照規(guī)定程序報經(jīng)批準。（三）預算執(zhí)行與監(jiān)督1.各部門應嚴格按照預算安排組織收入、安排支出，確保預算的順利執(zhí)行。2.財務部門應定期對預算執(zhí)行情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。3.衛(wèi)生院應建立健全預算執(zhí)行考核機制，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價，將考核結果與部門績效掛鉤。四、收入管理（一）收入范圍衛(wèi)生院收入包括醫(yī)療收入、財政補助收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。（二）醫(yī)療收入管理1.醫(yī)療收入應按照國家物價部門規(guī)定的收費標準收取，做到應收盡收。2.嚴格執(zhí)行收費公示制度，在顯著位置公示收費項目、收費標準、收費依據(jù)等，接受患者和社會監(jiān)督。3.加強收費票據(jù)管理，使用財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的收費票據(jù)，建立票據(jù)領購、使用、保管、繳銷制度，確保票據(jù)安全。4.財務部門應定期核對醫(yī)療收入，確保收入數(shù)據(jù)準確無誤。（三）財政補助收入與上級補助收入管理1.財政補助收入和上級補助收入應按照規(guī)定用途使用，專款專用。2.及時足額地將財政補助收入和上級補助收入入賬，不得截留、挪用。3.定期向財政部門和上級主管部門報送財政補助收入和上級補助收入使用情況報告。（四）附屬單位上繳收入與其他收入管理1.附屬單位上繳收入應按照規(guī)定及時足額上繳，不得拖欠。2.其他收入應合法合規(guī)取得，如實入賬，不得隱瞞、截留。五、支出管理（一）支出范圍衛(wèi)生院支出包括醫(yī)療支出、財政項目補助支出、科教項目支出、管理費用和其他支出等。（二）支出審批1.各項支出應嚴格執(zhí)行審批制度，由經(jīng)辦人簽字，經(jīng)部門負責人審核，報分管領導審批，重大支出報院長辦公會或職工代表大會審議通過。2.審批人應根據(jù)審批權限進行審批，對不符合規(guī)定的支出不得批準。（三）支出控制1.嚴格控制各項支出，確保支出合理、合規(guī)、有效。2.加強成本核算，降低醫(yī)療成本，提高資金使用效益。3.嚴格執(zhí)行政府采購制度，按照規(guī)定的采購方式和程序進行采購，確保采購行為合法合規(guī)。（四）支出核算1.財務部門應按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，對各項支出進行準確核算，確保支出數(shù)據(jù)真實、準確、完整。2.支出應按照權責發(fā)生制原則進行確認和計量，不得虛列支出。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，現(xiàn)金收支應做到日清月結，確保現(xiàn)金安全。加強銀行存款管理，定期核對銀行賬戶余額，及時清理未達賬款。嚴禁公款私存，不得坐支現(xiàn)金。2.應收及預付款項建立健全應收及預付款項管理制度，加強對債權的管理。定期對應收及預付款項進行清理，對確實無法收回的款項，應按照規(guī)定程序報經(jīng)批準后核銷。3.存貨加強存貨管理，建立存貨采購、驗收、保管、領用、盤點等制度。存貨應定期盤點，確保賬實相符。對盤盈、盤虧的存貨，應及時查明原因，按照規(guī)定程序報經(jīng)批準后處理。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置固定資產(chǎn)購置應按照規(guī)定程序進行審批，納入年度預算管理。購置固定資產(chǎn)應遵循公開、公平、公正的原則，通過政府采購等方式進行采購。2.固定資產(chǎn)核算財務部門應按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，對固定資產(chǎn)進行核算，設置固定資產(chǎn)明細賬和卡片，記錄固定資產(chǎn)的原值、折舊、凈值等信息。固定資產(chǎn)應按照規(guī)定的折舊方法計提折舊，折舊年限應符合國家規(guī)定。3.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置應按照規(guī)定程序報經(jīng)批準，包括出售、報廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置收入應及時足額上繳，處置凈損失應按照規(guī)定程序報經(jīng)批準后核銷。4.固定資產(chǎn)清查定期對固定資產(chǎn)進行清查，確保賬實相符。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應及時查明原因，按照規(guī)定程序報經(jīng)批準后處理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)計價無形資產(chǎn)應按照取得時的實際成本計價。自行開發(fā)并按法律程序申請取得的無形資產(chǎn)，按照依法取得時發(fā)生的注冊費、聘請律師費等費用計價。2.無形資產(chǎn)攤銷無形資產(chǎn)應按照規(guī)定的攤銷方法進行攤銷，攤銷年限應符合國家規(guī)定。3.無形資產(chǎn)處置無形資產(chǎn)處置應按照規(guī)定程序報經(jīng)批準，處置收入應及時足額上繳。七、負債管理（一）負債范圍衛(wèi)生院負債包括流動負債和非流動負債，流動負債主要包括短期借款、應付賬款、預收賬款、應付職工薪酬、應交稅費等；非流動負債主要包括長期借款等。（二）負債管理原則1.合理控制負債規(guī)模，避免過度負債。2.優(yōu)化負債結構，降低負債成本。3.按時足額償還債務，維護衛(wèi)生院信譽。（三）負債審批與核算1.各項負債的發(fā)生應嚴格執(zhí)行審批制度，由經(jīng)辦人簽字，經(jīng)部門負責人審核，報分管領導審批，重大負債報院長辦公會或職工代表大會審議通過。2.財務部門應按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，對各項負債進行準確核算，確保負債數(shù)據(jù)真實、準確、完整。八、財務報告與分析（一）財務報告1.衛(wèi)生院應定期編制財務報告，包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。2.財務報告應真實、準確、完整，數(shù)據(jù)清晰、可靠，能夠如實反映衛(wèi)生院財務狀況和經(jīng)營成果。3.財務報告編制完成后，應報衛(wèi)生院領導班子審核，并按照規(guī)定報送上級主管部門和財政部門。（二）財務分析1.定期對財務報告進行分析，分析內容包括財務狀況、經(jīng)營成果、資金使用效益等。2.通過財務分析，發(fā)現(xiàn)問題，提出改進措施，為衛(wèi)生院領導決策提供依據(jù)。九、財務監(jiān)督（一）內部監(jiān)督1.建立健全內部財務監(jiān)督制度，加強對財務活動的日常監(jiān)督和檢查。2.財務部門應定期對財務收支、資產(chǎn)管理等情況進行自查，發(fā)現(xiàn)