PAGE衛(wèi)生局預(yù)算管理制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)衛(wèi)生局預(yù)算管理，規(guī)范預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督等行為，提高財(cái)政資金使用效益，保障衛(wèi)生局各項(xiàng)工作的順利開展，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本局實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于衛(wèi)生局機(jī)關(guān)及所屬各事業(yè)單位的預(yù)算管理活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整等各項(xiàng)活動(dòng)必須符合國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的要求。2.完整性原則：全面涵蓋衛(wèi)生局各項(xiàng)收支，不得遺漏重要項(xiàng)目，確保預(yù)算的完整性。3.科學(xué)性原則：運(yùn)用科學(xué)合理的方法和依據(jù)進(jìn)行預(yù)算編制，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和可靠性。4.嚴(yán)肅性原則：預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整和變更。5.績(jī)效性原則：注重預(yù)算資金的使用效益，加強(qiáng)績(jī)效目標(biāo)管理和績(jī)效評(píng)價(jià)。二、預(yù)算管理職責(zé)分工（一）預(yù)算管理委員會(huì)成立衛(wèi)生局預(yù)算管理委員會(huì)，由局領(lǐng)導(dǎo)班子成員、相關(guān)科室負(fù)責(zé)人等組成。預(yù)算管理委員會(huì)負(fù)責(zé)審議預(yù)算管理制度、年度預(yù)算草案、預(yù)算調(diào)整方案等重大事項(xiàng)，協(xié)調(diào)解決預(yù)算管理中的重要問(wèn)題。（二）財(cái)務(wù)部門財(cái)務(wù)部門是預(yù)算管理的牽頭部門，負(fù)責(zé)組織預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督和分析等具體工作。主要職責(zé)包括：制定預(yù)算管理辦法和工作流程；收集、匯總預(yù)算基礎(chǔ)資料；編制年度預(yù)算草案；跟蹤預(yù)算執(zhí)行情況；定期進(jìn)行預(yù)算分析；提出預(yù)算調(diào)整建議等。（三）各業(yè)務(wù)科室各業(yè)務(wù)科室負(fù)責(zé)提供本科室相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)的預(yù)算基礎(chǔ)資料，提出本科室年度工作計(jì)劃和預(yù)算需求，并對(duì)本科室預(yù)算執(zhí)行情況負(fù)責(zé)。配合財(cái)務(wù)部門做好預(yù)算編制、執(zhí)行和分析等工作。三、預(yù)算編制（一）編制依據(jù)1.國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)、方針政策和財(cái)務(wù)制度。2.衛(wèi)生局事業(yè)發(fā)展規(guī)劃、年度工作計(jì)劃和工作重點(diǎn)。3.上一年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度預(yù)算收支變化因素。4.相關(guān)定額標(biāo)準(zhǔn)和物價(jià)變動(dòng)情況。（二）編制內(nèi)容1.收入預(yù)算：包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營(yíng)收入、其他收入等。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)收入來(lái)源和相關(guān)政策規(guī)定，合理預(yù)測(cè)各項(xiàng)收入金額。2.支出預(yù)算：基本支出預(yù)算：包括人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)。人員經(jīng)費(fèi)根據(jù)編制內(nèi)實(shí)有人數(shù)和國(guó)家規(guī)定的工資福利政策等確定；公用經(jīng)費(fèi)按照定額標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)際工作需要編制。項(xiàng)目支出預(yù)算：根據(jù)衛(wèi)生局事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，對(duì)各類專項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)所需資金進(jìn)行測(cè)算和編制。項(xiàng)目支出應(yīng)明確項(xiàng)目名稱、內(nèi)容、實(shí)施期限、資金來(lái)源和金額等。（三）編制方法1.零基預(yù)算法：在編制預(yù)算時(shí)，不考慮以往年度的收支情況，以零為基礎(chǔ)，根據(jù)實(shí)際需要和可能進(jìn)行預(yù)算編制。2.定額編制法：對(duì)于基本支出中的人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)，按照規(guī)定的定額標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行編制。3.項(xiàng)目預(yù)算評(píng)審法：對(duì)于項(xiàng)目支出預(yù)算，組織相關(guān)專家或?qū)I(yè)人員進(jìn)行評(píng)審，根據(jù)項(xiàng)目的可行性、必要性和效益性等因素確定預(yù)算金額。（四）編制程序1.準(zhǔn)備階段：每年[具體時(shí)間]前，財(cái)務(wù)部門向各業(yè)務(wù)科室下達(dá)預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、內(nèi)容和時(shí)間要求等，并提供相關(guān)預(yù)算基礎(chǔ)資料。2.編制階段：各業(yè)務(wù)科室根據(jù)本科室工作實(shí)際，按照預(yù)算編制要求，認(rèn)真測(cè)算各項(xiàng)收支，編制本科室年度預(yù)算草案，并于[具體時(shí)間]前報(bào)送財(cái)務(wù)部門。3.審核階段：財(cái)務(wù)部門對(duì)各業(yè)務(wù)科室報(bào)送的預(yù)算草案進(jìn)行審核，對(duì)不符合要求的預(yù)算草案提出修改意見，反饋給各業(yè)務(wù)科室進(jìn)行調(diào)整。4.匯總平衡階段：財(cái)務(wù)部門在審核各業(yè)務(wù)科室預(yù)算草案的基礎(chǔ)上進(jìn)行匯總平衡，編制衛(wèi)生局年度預(yù)算草案，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審議。5.審批階段：預(yù)算管理委員會(huì)審議通過(guò)后的年度預(yù)算草案，報(bào)衛(wèi)生局局長(zhǎng)辦公會(huì)審定，經(jīng)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門批準(zhǔn)后執(zhí)行。四、預(yù)算執(zhí)行（一）預(yù)算執(zhí)行責(zé)任1.衛(wèi)生局各部門和各崗位人員應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行的日常管理和監(jiān)督，定期向預(yù)算管理委員會(huì)報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況。3.各業(yè)務(wù)科室負(fù)責(zé)本科室預(yù)算執(zhí)行工作，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，確保預(yù)算執(zhí)行的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。（二）收入執(zhí)行1.加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)收入的管理，嚴(yán)格按照國(guó)家規(guī)定的收費(fèi)項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)和范圍組織收入，確保收入及時(shí)足額上繳。2.建立健全收入臺(tái)賬，定期核對(duì)收入情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決收入執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題。（三）支出執(zhí)行1.基本支出執(zhí)行：嚴(yán)格按照預(yù)算安排控制人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)支出，確保各項(xiàng)支出符合國(guó)家規(guī)定和預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)。人員經(jīng)費(fèi)支出要嚴(yán)格執(zhí)行工資福利政策，公用經(jīng)費(fèi)支出要嚴(yán)格控制開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)。2.項(xiàng)目支出執(zhí)行：項(xiàng)目實(shí)施科室要按照項(xiàng)目預(yù)算和項(xiàng)目實(shí)施方案組織項(xiàng)目實(shí)施，嚴(yán)格控制項(xiàng)目支出進(jìn)度和質(zhì)量。財(cái)務(wù)部門要加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目資金的監(jiān)管，按照項(xiàng)目進(jìn)度和合同約定及時(shí)撥付資金，確保項(xiàng)目資金?？顚Ｓ?。建立項(xiàng)目支出臺(tái)賬，定期對(duì)項(xiàng)目支出進(jìn)行核算和分析，及時(shí)掌握項(xiàng)目資金使用情況。（四）預(yù)算執(zhí)行分析1.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，分析內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、收入完成情況、支出結(jié)構(gòu)變化、預(yù)算差異原因等。2.每月[具體時(shí)間]前，財(cái)務(wù)部門向預(yù)算管理委員會(huì)提交預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告，為預(yù)算管理決策提供依據(jù)。3.根據(jù)預(yù)算執(zhí)行分析結(jié)果，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題，采取有效措施加以解決，確保預(yù)算執(zhí)行的順利進(jìn)行。五、預(yù)算調(diào)整（一）調(diào)整條件1.國(guó)家政策發(fā)生重大變化，導(dǎo)致預(yù)算編制基礎(chǔ)不成立。2.衛(wèi)生局事業(yè)發(fā)展規(guī)劃有重大調(diào)整，影響預(yù)算執(zhí)行。3.因不可抗力等特殊原因，需要調(diào)整預(yù)算支出。4.預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)原預(yù)算編制存在重大失誤，需要調(diào)整預(yù)算。（二）調(diào)整程序1.預(yù)算執(zhí)行部門或科室根據(jù)預(yù)算調(diào)整條件，提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額等。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見，并報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審議。3.預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審議，根據(jù)實(shí)際情況作出是否調(diào)整預(yù)算的決定。4.經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)后的預(yù)算調(diào)整方案，報(bào)衛(wèi)生局局長(zhǎng)辦公會(huì)審定，經(jīng)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門批準(zhǔn)后執(zhí)行。六、預(yù)算監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，檢查內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、資金使用合規(guī)性、財(cái)務(wù)核算準(zhǔn)確性等。2.審計(jì)部門定期對(duì)衛(wèi)生局預(yù)算管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，重點(diǎn)審查預(yù)算編制的科學(xué)性、執(zhí)行的合規(guī)性和資金使用的效益性等。3.各業(yè)務(wù)科室負(fù)責(zé)對(duì)本科室預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改，并向財(cái)務(wù)部門和預(yù)算管理委員會(huì)報(bào)告。（二）外部監(jiān)督接受財(cái)政、審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等部門的監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門做好監(jiān)督檢查工作，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)整改落實(shí)。七、預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)（一）評(píng)價(jià)原則1.科學(xué)性原則：運(yùn)用科學(xué)合理的評(píng)價(jià)指標(biāo)體系和評(píng)價(jià)方法進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)。2.公正性原則：評(píng)價(jià)過(guò)程和結(jié)果應(yīng)客觀公正，不受人為因素干擾。3.公開性原則：績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)在一定范圍內(nèi)公開，接受社會(huì)監(jiān)督。（二）評(píng)價(jià)內(nèi)容1.預(yù)算執(zhí)行情況：主要評(píng)價(jià)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、預(yù)算支出的合規(guī)性和準(zhǔn)確性等。2.績(jī)效目標(biāo)完成情況：對(duì)各項(xiàng)預(yù)算項(xiàng)目的績(jī)效目標(biāo)完成情況進(jìn)行評(píng)價(jià)，包括項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益、環(huán)境效益等。3.資金使用效益：評(píng)價(jià)預(yù)算資金的使用效益，包括資金的節(jié)約率、產(chǎn)出率、回報(bào)率等。（三）評(píng)價(jià)方法1.成本效益分析法：比較預(yù)算項(xiàng)目的投入成本和產(chǎn)出效益，評(píng)價(jià)資金使用效益。2.目標(biāo)比較法：將預(yù)算項(xiàng)目的實(shí)際完成情況與績(jī)效目標(biāo)進(jìn)行比較，評(píng)價(jià)績(jī)效目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度。3.因素分析法：分析影響預(yù)算項(xiàng)目績(jī)效的各種因素，評(píng)價(jià)績(jī)效的優(yōu)劣。4.公眾評(píng)判法：通過(guò)公眾調(diào)查、滿意度測(cè)評(píng)等方式，評(píng)價(jià)預(yù)算項(xiàng)目的社會(huì)影響和公眾滿意度（四）評(píng)價(jià)程序1.每年[具體時(shí)間]前，財(cái)務(wù)部門會(huì)同各業(yè)務(wù)科室制定年度預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)工作方案，明確評(píng)價(jià)對(duì)象、評(píng)價(jià)內(nèi)容、評(píng)價(jià)方法、評(píng)價(jià)時(shí)間和工作要求等。2.各業(yè)務(wù)科室按照績(jī)效評(píng)價(jià)工作方案的要求，對(duì)本科室負(fù)責(zé)的預(yù)算項(xiàng)目進(jìn)行自評(píng)，形成自評(píng)報(bào)告，并于[具體時(shí)間]前報(bào)送財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)部門組織相關(guān)人員對(duì)各業(yè)務(wù)科室的自評(píng)報(bào)告進(jìn)行審核，抽取部分項(xiàng)目進(jìn)行實(shí)地評(píng)價(jià)，形成績(jī)效