PAGE鄉(xiāng)衛(wèi)生院小金庫管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)鄉(xiāng)衛(wèi)生院財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)收支行為，防止設(shè)立“小金庫”，確保衛(wèi)生院資金安全、合理使用，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)財務(wù)制度，特制定本管理制度。（二）適用范圍本制度適用于鄉(xiāng)衛(wèi)生院全體工作人員，涵蓋衛(wèi)生院各科室、部門及所有涉及財務(wù)收支的活動。（三）基本原則1.合法性原則嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)財務(wù)規(guī)定，杜絕任何違法違規(guī)行為。2.規(guī)范性原則規(guī)范財務(wù)核算流程，明確收支管理要求，確保財務(wù)管理工作有序進(jìn)行。3.透明性原則財務(wù)信息公開透明，接受內(nèi)部監(jiān)督和社會監(jiān)督，保障各方權(quán)益。4.責(zé)任追究原則對違反本制度設(shè)立“小金庫”的行為，依法依規(guī)追究相關(guān)人員責(zé)任。二、“小金庫”的定義與表現(xiàn)形式（一）定義“小金庫”是指違反法律法規(guī)及其他有關(guān)規(guī)定，應(yīng)列入而未列入符合規(guī)定的單位賬簿的各項(xiàng)資金（含有價證券）及其形成的資產(chǎn)。（二）表現(xiàn)形式1.違規(guī)收費(fèi)、罰款及攤派設(shè)立“小金庫”擅自提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、擴(kuò)大收費(fèi)范圍，將收取的費(fèi)用不入賬而設(shè)立“小金庫”。以各種名義對患者或其他單位進(jìn)行罰款，并截留罰款收入設(shè)立“小金庫”。違反規(guī)定向服務(wù)對象攤派費(fèi)用，將攤派款項(xiàng)存入“小金庫”。2.用資產(chǎn)處置、出租收入設(shè)立“小金庫”衛(wèi)生院資產(chǎn)處置收入未按規(guī)定上繳，私自留存設(shè)立“小金庫”。出租房屋、設(shè)備等資產(chǎn)的收入不入賬，形成“小金庫”資金。3.以會議費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)和咨詢費(fèi)等名義套取資金設(shè)立“小金庫”編造虛假會議、培訓(xùn)等資料，虛報費(fèi)用套取資金存入“小金庫”。虛列勞務(wù)費(fèi)、咨詢費(fèi)等支出，套取現(xiàn)金設(shè)立“小金庫”。4.經(jīng)營收入未納入規(guī)定賬簿核算設(shè)立“小金庫”衛(wèi)生院開展的醫(yī)療服務(wù)、藥品銷售等經(jīng)營收入未全額入賬，部分資金流入“小金庫”。隱匿、截留經(jīng)營活動中的其他收入設(shè)立“小金庫”。5.虛列支出轉(zhuǎn)出資金設(shè)立“小金庫”通過虛列成本費(fèi)用、虛假報銷等方式，將資金轉(zhuǎn)出到賬外設(shè)立“小金庫”。利用虛假工程項(xiàng)目、物資采購等支出，套取資金形成“小金庫”。6.以假發(fā)票等非法票據(jù)騙取資金設(shè)立“小金庫”使用虛假發(fā)票、收據(jù)等報銷費(fèi)用，騙取資金存入“小金庫”。偽造經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，開具假發(fā)票套取資金設(shè)立“小金庫”。7.上下級單位之間相互轉(zhuǎn)移資金設(shè)立“小金庫”上級單位向下級單位轉(zhuǎn)移資金，下級單位將資金存入“小金庫”。下級單位向上級單位繳納款項(xiàng)時，上級單位要求下級單位將部分資金不入賬，形成“小金庫”。三、財務(wù)收支管理（一）收入管理1.衛(wèi)生院各項(xiàng)收入應(yīng)嚴(yán)格按照國家規(guī)定的收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)或降低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。2.收費(fèi)人員應(yīng)使用合法、有效的票據(jù)進(jìn)行收費(fèi)，并及時將收費(fèi)款項(xiàng)足額上繳財務(wù)部門。財務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的會計(jì)核算方法進(jìn)行賬務(wù)處理，確保收入全額入賬。3.加強(qiáng)對醫(yī)療服務(wù)收入、藥品銷售收入、財政補(bǔ)助收入等各類收入的管理，定期核對收入賬目，確保收入的準(zhǔn)確性和完整性。4.嚴(yán)禁將衛(wèi)生院的收入以個人名義存儲或私設(shè)賬戶存儲，嚴(yán)禁截留、隱匿、轉(zhuǎn)移收入設(shè)立“小金庫”。（二）支出管理1.衛(wèi)生院各項(xiàng)支出應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)制度和財經(jīng)紀(jì)律，遵循“量入為出、收支平衡”的原則，確保資金使用合理、合規(guī)、有效。2.支出審批應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，明確審批權(quán)限和責(zé)任。一般支出由科室負(fù)責(zé)人審核，分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出應(yīng)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。3.嚴(yán)格控制支出范圍，不得擅自擴(kuò)大支出標(biāo)準(zhǔn)。各項(xiàng)支出應(yīng)取得合法、有效的原始憑證，財務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行審核，對不符合規(guī)定的支出不予報銷。4.加強(qiáng)對專項(xiàng)資金的管理，確保?？顚Ｓ?。專項(xiàng)資金應(yīng)按照規(guī)定的用途和項(xiàng)目進(jìn)行核算，不得挪作他用。5.嚴(yán)禁通過虛列支出、虛假報銷、重復(fù)報銷等方式套取資金設(shè)立“小金庫”。四、票據(jù)與印章管理（一）票據(jù)管理1.衛(wèi)生院應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，統(tǒng)一使用財政部門監(jiān)制的票據(jù)。票據(jù)的購領(lǐng)、使用、保管、核銷等應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定程序辦理。2.設(shè)立票據(jù)臺賬，詳細(xì)記錄票據(jù)的購領(lǐng)、使用、結(jié)存情況。票據(jù)使用人員應(yīng)按照規(guī)定的要求開具票據(jù)，確保票據(jù)內(nèi)容真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。3.定期對票據(jù)進(jìn)行盤點(diǎn)，核對票據(jù)的實(shí)際使用情況與臺賬記錄是否一致。發(fā)現(xiàn)票據(jù)丟失、被盜等情況，應(yīng)及時報告并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理。4.嚴(yán)禁轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開票據(jù)，嚴(yán)禁使用非法票據(jù)或自制票據(jù)收費(fèi)。（二）印章管理1.衛(wèi)生院應(yīng)加強(qiáng)對印章的管理，明確印章的保管、使用權(quán)限和審批程序。2.印章應(yīng)指定專人保管，保管人員應(yīng)妥善保管印章，不得擅自將印章交他人使用。3.使用印章應(yīng)填寫印章使用登記表，注明使用事由、使用部門、使用人等信息，并經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。嚴(yán)禁在空白紙張、空白票據(jù)等上加蓋印章。4.定期對印章進(jìn)行檢查，確保印章的安全和正常使用。如發(fā)現(xiàn)印章?lián)p壞、丟失等情況，應(yīng)及時報告并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理。五、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.建立健全固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、登記、保管、使用、維修、處置等環(huán)節(jié)的管理要求。2.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，嚴(yán)格控制購置標(biāo)準(zhǔn)。購置的固定資產(chǎn)應(yīng)及時驗(yàn)收、登記入賬，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。3.定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，核實(shí)固定資產(chǎn)的數(shù)量、價值、使用狀況等情況。發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。4.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時上繳財務(wù)部門，不得截留、挪用。嚴(yán)禁擅自處置固定資產(chǎn)設(shè)立“小金庫”。（二）流動資產(chǎn)與庫存物資管理1.加強(qiáng)對流動資產(chǎn)的管理，包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款等。嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，確?，F(xiàn)金安全；加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對銀行賬目，防范資金風(fēng)險。2.建立健全庫存物資管理制度，明確庫存物資的采購、驗(yàn)收、入庫、保管、出庫、盤點(diǎn)等環(huán)節(jié)的管理要求。庫存物資采購應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，確保物資質(zhì)量；加強(qiáng)庫存物資的保管，定期盤點(diǎn)庫存物資，確保賬實(shí)相符。3.嚴(yán)禁利用庫存物資管理漏洞，通過虛假采購、虛假出庫等方式套取資金設(shè)立“小金庫”。六、監(jiān)督檢查與責(zé)任追究（一）監(jiān)督檢查1.衛(wèi)生院應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，定期對財務(wù)收支、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.成立內(nèi)部審計(jì)小組，負(fù)責(zé)對衛(wèi)生院財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。審計(jì)小組應(yīng)定期開展審計(jì)工作，出具審計(jì)報告，提出審計(jì)意見和建議。3.接受上級主管部門、財政部門、審計(jì)部門等的監(jiān)督檢查。對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)積極配合整改，及時落實(shí)整改措施。（二）責(zé)任追究1.對違反本制度設(shè)立“小金庫”的單位和個人，依法依規(guī)追究責(zé)任。情節(jié)較輕的，給予批評教育、責(zé)令改正；情節(jié)較重的，給予黨紀(jì)政紀(jì)處分；涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)依法處理。2.對設(shè)立“小金庫”負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任和直接責(zé)任的人員，按照有關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅追究責(zé)任。在對相關(guān)人員進(jìn)行責(zé)任