PAGE衛(wèi)生院財務(wù)收支管理制度一、總則（一）制定目的為加強衛(wèi)生院財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)收支行為，提高資金使用效益，保障衛(wèi)生院各項工作的順利開展，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)財務(wù)制度，結(jié)合本衛(wèi)生院實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本衛(wèi)生院各科室及全體工作人員。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保財務(wù)收支合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)收支數(shù)據(jù)應(yīng)真實、準確、完整，如實反映衛(wèi)生院財務(wù)狀況和業(yè)務(wù)活動成果。3.完整性原則：涵蓋衛(wèi)生院所有財務(wù)收支活動，不得遺漏。4.及時性原則：及時記錄、核算和報告財務(wù)收支情況，為決策提供及時準確的財務(wù)信息。5.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低運營成本。二、財務(wù)收支管理職責(zé)（一）衛(wèi)生院領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)1.對衛(wèi)生院財務(wù)收支管理工作負總責(zé)，領(lǐng)導(dǎo)制定財務(wù)收支管理制度和財務(wù)預(yù)算方案。2.監(jiān)督財務(wù)收支執(zhí)行情況，對重大財務(wù)決策進行審批。3.協(xié)調(diào)解決財務(wù)收支管理工作中的重大問題。（二）財務(wù)部門職責(zé)1.負責(zé)制定和完善財務(wù)收支管理制度及相關(guān)流程。2.組織編制財務(wù)預(yù)算，嚴格執(zhí)行預(yù)算控制。3.負責(zé)財務(wù)收支的核算、記錄和報告，定期編制財務(wù)報表。4.審核各項財務(wù)收支憑證，確保其合法合規(guī)。5.加強財務(wù)分析，為衛(wèi)生院決策提供財務(wù)依據(jù)。6.負責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管。（三）其他部門職責(zé)1.各科室應(yīng)配合財務(wù)部門做好財務(wù)收支管理工作，嚴格執(zhí)行財務(wù)預(yù)算和審批制度。2.負責(zé)本科室業(yè)務(wù)活動相關(guān)收支的申報、審核和執(zhí)行，確保收支真實、合理。三、收入管理（一）醫(yī)療收入管理1.掛號收入：按照規(guī)定的掛號收費標準收取掛號費，做到準確計費、及時入賬。掛號費應(yīng)使用統(tǒng)一的收費票據(jù)，注明患者姓名、科室、掛號類別等信息。2.診察收入：根據(jù)醫(yī)生的級別和診療項目收費標準收取診察費，確保收費與服務(wù)相符。診察費應(yīng)在患者就診后及時收取，并開具相應(yīng)票據(jù)。3.檢查收入：各項檢查項目應(yīng)嚴格按照物價部門核定的收費標準收費，檢查結(jié)果應(yīng)及時錄入系統(tǒng)，收費與檢查項目一一對應(yīng)。檢查收入應(yīng)在檢查完成后及時確認并入賬。4.治療收入：治療項目收費應(yīng)依據(jù)收費標準執(zhí)行，確保收費合理、準確。治療過程中發(fā)生的耗材等費用應(yīng)一并計入治療收入，同時做好記錄。5.手術(shù)收入：按照手術(shù)項目收費標準收取手術(shù)費，手術(shù)過程中的各項費用應(yīng)準確核算。手術(shù)收入應(yīng)在手術(shù)完成后及時確認并入賬。6.護理收入：根據(jù)護理級別和護理服務(wù)項目收費標準收取護理費用，護理記錄應(yīng)完整準確，作為收費依據(jù)。護理收入應(yīng)在護理服務(wù)完成后及時入賬。7.床位收入：按照床位收費標準收取床位費，床位費應(yīng)根據(jù)患者實際占用床位天數(shù)計算。床位收入應(yīng)每日結(jié)算并入賬。（二）藥品收入管理1.藥品采購應(yīng)嚴格按照規(guī)定的采購渠道和程序進行，確保藥品質(zhì)量和價格合理。2.藥品銷售應(yīng)按照物價部門核定的零售價格出售，不得擅自加價或變相提高價格。3.藥品收入應(yīng)按照藥品實際銷售金額入賬，同時做好藥品進銷存管理，定期盤點，確保賬實相符。（三）其他收入管理1.培訓(xùn)收入：舉辦各類培訓(xùn)活動應(yīng)按照規(guī)定的收費標準收取培訓(xùn)費用，簽訂培訓(xùn)合同，明確培訓(xùn)內(nèi)容、收費金額、付款方式等條款。培訓(xùn)收入應(yīng)在培訓(xùn)結(jié)束后及時確認并入賬。2.科研項目收入：科研項目經(jīng)費應(yīng)按照項目合同約定進行管理，?？顚Ｓ谩？蒲许椖渴杖霊?yīng)在項目經(jīng)費到賬后及時入賬，并按照規(guī)定進行核算。3.捐贈收入：接受捐贈應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定辦理手續(xù)，開具捐贈票據(jù)。捐贈收入應(yīng)按照捐贈人意愿和衛(wèi)生院規(guī)定進行管理和使用，并及時入賬。（四）收入票據(jù)管理1.統(tǒng)一使用財政部門監(jiān)制的收費票據(jù)，不得使用自制票據(jù)或白條收費。2.收費票據(jù)應(yīng)專人負責(zé)保管，建立票據(jù)領(lǐng)用、使用、核銷登記制度。3.收費票據(jù)應(yīng)按照順序號使用，不得跳號、漏號。作廢票據(jù)應(yīng)加蓋“作廢”章，并全聯(lián)保存。4.定期對收費票據(jù)進行盤點，確保票據(jù)安全、完整。四、支出管理（一）人員經(jīng)費支出1.工資福利支出：按照國家規(guī)定的工資標準和績效考核辦法發(fā)放職工工資、獎金、津貼補貼等。工資核算應(yīng)準確無誤，及時發(fā)放到職工個人工資賬戶。2.社會保險繳費：按照國家和地方規(guī)定的比例和基數(shù)，按時足額繳納職工社會保險費用，包括養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險和生育保險。3.住房公積金繳納：按照規(guī)定的比例為職工繳納住房公積金，確保職工住房權(quán)益。（二）公用經(jīng)費支出1.辦公費：購置辦公用品、文具、紙張等辦公耗材應(yīng)按照預(yù)算控制，建立辦公用品采購、領(lǐng)用登記制度。辦公設(shè)備的購置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行，確保設(shè)備采購合理、必要。2.印刷費：印刷各類文件、資料、報表等應(yīng)選擇正規(guī)印刷廠家，簽訂印刷合同，明確印刷內(nèi)容、數(shù)量、價格等條款。印刷費用應(yīng)按照合同約定支付，并做好記錄。3.水電費：加強水電費管理，安裝計量裝置，定期抄表核算。水電費應(yīng)按時繳納，不得拖欠。4.郵電費：合理控制郵電費支出，規(guī)范郵電費報銷憑證。郵電費應(yīng)按照實際發(fā)生金額報銷，不得虛報。5.差旅費：職工因公務(wù)出差應(yīng)按照規(guī)定的差旅費標準報銷，填寫差旅費報銷單，注明出差事由、地點、時間、費用明細等。差旅費報銷應(yīng)嚴格審核，確保費用合理、合規(guī)。6.會議費：召開會議應(yīng)提前編制會議預(yù)算，明確會議內(nèi)容、參會人員、會議地點、費用標準等。會議費用應(yīng)按照預(yù)算控制，報銷時應(yīng)提供會議通知、參會人員名單、費用明細等憑證。7.培訓(xùn)費：組織培訓(xùn)應(yīng)按照培訓(xùn)計劃和預(yù)算進行，簽訂培訓(xùn)合同，明確培訓(xùn)內(nèi)容、費用標準等。培訓(xùn)費用報銷應(yīng)提供培訓(xùn)通知、培訓(xùn)發(fā)票、培訓(xùn)簽到表等憑證。8.公務(wù)接待費：嚴格執(zhí)行公務(wù)接待標準，控制接待范圍和次數(shù)。公務(wù)接待應(yīng)填寫接待審批單，注明接待對象、人數(shù)、事由、費用標準等。公務(wù)接待費用報銷應(yīng)提供接待清單、發(fā)票等憑證。9.專用材料費：醫(yī)療業(yè)務(wù)所需的專用材料應(yīng)按照規(guī)定的采購渠道和程序進行采購，確保材料質(zhì)量和價格合理。專用材料費應(yīng)根據(jù)實際使用情況進行核算，計入相應(yīng)成本。10.設(shè)備購置及維護費：設(shè)備購置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行，進行可行性論證，確保設(shè)備購置必要、合理。設(shè)備維護費應(yīng)按照設(shè)備維護計劃和預(yù)算進行支出，保障設(shè)備正常運行。（三）業(yè)務(wù)支出1.醫(yī)療業(yè)務(wù)成本：包括藥品費、衛(wèi)生材料費、固定資產(chǎn)折舊費、無形資產(chǎn)攤銷費、醫(yī)療風(fēng)險基金等。醫(yī)療業(yè)務(wù)成本應(yīng)按照規(guī)定的成本核算方法進行歸集和分配，準確計算醫(yī)療服務(wù)成本。2.公共衛(wèi)生支出：用于開展國家基本公共衛(wèi)生服務(wù)項目的費用，應(yīng)按照項目要求和預(yù)算安排使用。公共衛(wèi)生支出應(yīng)?？顚Ｓ茫_保項目實施效果。（四）支出審批程序1.經(jīng)辦人填寫支出報銷單，注明支出事由、金額、附件張數(shù)等信息，并簽字確認。2.部門負責(zé)人審核支出的真實性、合理性，簽字審批。3.財務(wù)部門審核支出憑證的合法性、合規(guī)性，以及與預(yù)算的相符性，簽字審核。4.衛(wèi)生院領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)審批權(quán)限進行審批，重大支出需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。五、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.合法性原則：預(yù)算編制應(yīng)符合國家法律法規(guī)和醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)政策要求。2.完整性原則：涵蓋衛(wèi)生院所有財務(wù)收支活動，不得遺漏。3.真實性原則：預(yù)算數(shù)據(jù)應(yīng)真實、準確、可靠，依據(jù)充分。4.合理性原則：根據(jù)衛(wèi)生院業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃和實際情況，合理安排預(yù)算資金。5.嚴肅性原則：預(yù)算一經(jīng)批準，應(yīng)嚴格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。（二）預(yù)算編制方法1.零基預(yù)算法：根據(jù)衛(wèi)生院年度工作計劃和目標，對各項收支項目進行重新評估和測算，不考慮以往年度的收支情況。2.滾動預(yù)算法：預(yù)算期與會計年度脫鉤，隨著時間的推移不斷補充和修訂預(yù)算，保持預(yù)算的連續(xù)性和完整性。（三）預(yù)算編制程序1.每年第四季度，衛(wèi)生院各科室根據(jù)下一年度工作計劃和目標，提出本科室的預(yù)算建議數(shù)，報財務(wù)部門。2.財務(wù)部門對各科室的預(yù)算建議數(shù)進行匯總、審核和分析，結(jié)合衛(wèi)生院整體發(fā)展規(guī)劃和財力狀況，編制年度預(yù)算草案。3.年度預(yù)算草案經(jīng)衛(wèi)生院領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，報上級主管部門審批。4.上級主管部門批復(fù)預(yù)算后，衛(wèi)生院應(yīng)及時將預(yù)算指標分解到各科室，并組織實施。（四）預(yù)算執(zhí)行與控制1.各科室應(yīng)嚴格按照預(yù)算執(zhí)行，確保各項收支在預(yù)算范圍內(nèi)。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行申報和審批。六、財務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，明確監(jiān)督職責(zé)和程序。2.財務(wù)部門定期對財務(wù)收支情況進行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。3.審計部門定期對衛(wèi)生院財務(wù)收支進行審計，出具審計報告，提出審計意見和建議。（二）外部監(jiān)督1.接受財政、審計、稅務(wù)等部門的監(jiān)督檢查，如實提供財務(wù)資料和相關(guān)信息。2.按照規(guī)定公開財務(wù)收支情況，接受社會監(jiān)督。七、財務(wù)分析與報告（一）財務(wù)分析1.定期對衛(wèi)生院財務(wù)狀況和業(yè)務(wù)活動成果進行分析，包括資產(chǎn)負債分析、收入支出分析、成本效益分析等。2.通過財務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)問題，提出改進措施和建議，為衛(wèi)生院決策提供依據(jù)。（二）財務(wù)報告1.定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等，確保報表數(shù)據(jù)真實、準確、完整。2.撰寫財務(wù)情況說明書，對財務(wù)報表數(shù)據(jù)進行分析和說明，反映衛(wèi)生院財務(wù)狀況和業(yè)務(wù)活動情況。3.及時向衛(wèi)生院領(lǐng)導(dǎo)、上級主管部門和相關(guān)部門報送財務(wù)報告。八、財務(wù)檔案管理（一）檔案范圍包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、財務(wù)預(yù)算、財務(wù)分析報告、合同協(xié)議、收費票據(jù)存根等各類財務(wù)資料。（二）檔案整理1.對財務(wù)檔案進行分類整理，按照時間順序、類別等進行編號和裝訂。2.編制財務(wù)檔案目錄，便于查找和管理。（三）檔案保管1.設(shè)立專門的財務(wù)檔案保