PAGE衛(wèi)生院財(cái)務(wù)監(jiān)督管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)衛(wèi)生院財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督，提高資金使用效益，保障衛(wèi)生院各項(xiàng)工作的順利開展，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)財(cái)務(wù)制度，結(jié)合本衛(wèi)生院實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本衛(wèi)生院各科室及全體工作人員。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映衛(wèi)生院財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋衛(wèi)生院財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程，包括預(yù)算編制、執(zhí)行、核算、監(jiān)督等各個(gè)環(huán)節(jié)。4.制衡性原則：建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，確保財(cái)務(wù)決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)和監(jiān)督權(quán)相互分離、相互制約。5.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低運(yùn)營成本。二、財(cái)務(wù)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)及職責(zé)（一）財(cái)務(wù)監(jiān)督管理領(lǐng)導(dǎo)小組成立以衛(wèi)生院院長為組長，副院長為副組長，財(cái)務(wù)科、審計(jì)科、醫(yī)務(wù)科、總務(wù)科等相關(guān)科室負(fù)責(zé)人為成員的財(cái)務(wù)監(jiān)督管理領(lǐng)導(dǎo)小組。領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)審議重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)，監(jiān)督財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況，協(xié)調(diào)解決財(cái)務(wù)監(jiān)督管理工作中的重大問題。（二）財(cái)務(wù)科1.負(fù)責(zé)編制衛(wèi)生院年度預(yù)算、決算，組織實(shí)施預(yù)算執(zhí)行和財(cái)務(wù)核算工作。2.定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，如實(shí)反映衛(wèi)生院財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息。3.嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)規(guī)章制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)收支管理，規(guī)范財(cái)務(wù)審批流程。4.對衛(wèi)生院各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行日常監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)違規(guī)行為。（三）審計(jì)科1.負(fù)責(zé)對衛(wèi)生院財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，審查財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、合法性和完整性。2.對重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，提出審計(jì)意見和建議，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.督促相關(guān)科室落實(shí)審計(jì)意見，跟蹤審計(jì)整改情況，確保審計(jì)結(jié)果得到有效執(zhí)行。（四）其他相關(guān)科室1.醫(yī)務(wù)科負(fù)責(zé)監(jiān)督醫(yī)療業(yè)務(wù)活動(dòng)中的收費(fèi)行為，確保醫(yī)療服務(wù)價(jià)格合理、收費(fèi)規(guī)范。2.總務(wù)科負(fù)責(zé)監(jiān)督物資采購、設(shè)備購置、基本建設(shè)等后勤保障工作中的財(cái)務(wù)支出，確保物資采購合規(guī)、設(shè)備購置性價(jià)比高、基本建設(shè)項(xiàng)目資金使用合理。三、預(yù)算管理與監(jiān)督（一）預(yù)算編制1.衛(wèi)生院應(yīng)根據(jù)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃、年度工作計(jì)劃和財(cái)務(wù)狀況，按照“量入為出、收支平衡”的原則，科學(xué)合理編制年度預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)涵蓋衛(wèi)生院所有收入和支出項(xiàng)目，包括醫(yī)療收入、財(cái)政補(bǔ)助收入、上級補(bǔ)助收入、其他收入以及人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)用、基本建設(shè)費(fèi)用等支出。3.各科室應(yīng)根據(jù)本科室工作任務(wù)和業(yè)務(wù)需求，提出本科室年度預(yù)算建議，經(jīng)財(cái)務(wù)科審核匯總后，提交財(cái)務(wù)監(jiān)督管理領(lǐng)導(dǎo)小組審議。（二）預(yù)算執(zhí)行1.預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行。各科室應(yīng)按照預(yù)算安排組織開展工作，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。2.財(cái)務(wù)科應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。3.嚴(yán)格控制預(yù)算調(diào)整，確因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)財(cái)務(wù)監(jiān)督管理領(lǐng)導(dǎo)小組審批。（三）預(yù)算監(jiān)督1.審計(jì)科應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查預(yù)算執(zhí)行的真實(shí)性、合法性和效益性。2.財(cái)務(wù)監(jiān)督管理領(lǐng)導(dǎo)小組應(yīng)加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，對預(yù)算執(zhí)行不力的科室進(jìn)行督促整改。3.建立預(yù)算執(zhí)行考核機(jī)制，將預(yù)算執(zhí)行情況納入科室績效考核體系，與科室和個(gè)人的績效掛鉤。四、收入管理與監(jiān)督（一）醫(yī)療收入管理1.嚴(yán)格執(zhí)行國家醫(yī)療服務(wù)價(jià)格政策，規(guī)范醫(yī)療收費(fèi)行為。收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)在衛(wèi)生院顯著位置公示，接受患者和社會(huì)監(jiān)督。2.加強(qiáng)門診、住院收費(fèi)管理，確保收費(fèi)票據(jù)開具規(guī)范、準(zhǔn)確，收費(fèi)金額及時(shí)足額上繳財(cái)務(wù)。3.建立醫(yī)療收入對賬制度，財(cái)務(wù)科定期與各科室核對醫(yī)療收入，確保收入數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。（二）財(cái)政補(bǔ)助收入管理1.積極爭取財(cái)政補(bǔ)助資金，嚴(yán)格按照財(cái)政部門規(guī)定的用途和要求使用資金。2.建立財(cái)政補(bǔ)助收入臺賬，詳細(xì)記錄財(cái)政補(bǔ)助資金的來源、金額、用途等信息，確保資金使用合規(guī)、透明。（三）上級補(bǔ)助收入和其他收入管理1.加強(qiáng)對上級補(bǔ)助收入和其他收入的管理，確保收入來源合法、合規(guī)。2.按照相關(guān)規(guī)定及時(shí)足額入賬，嚴(yán)格按照收入性質(zhì)進(jìn)行核算和管理。（四）收入監(jiān)督1.審計(jì)科應(yīng)定期對衛(wèi)生院收入情況進(jìn)行審計(jì)，檢查收入的真實(shí)性、合法性和完整性。2.財(cái)務(wù)科應(yīng)加強(qiáng)對收入票據(jù)的管理，定期盤點(diǎn)庫存票據(jù)，確保票據(jù)使用規(guī)范、安全。3.建立收入舉報(bào)制度，鼓勵(lì)職工和群眾對違規(guī)收入行為進(jìn)行舉報(bào)，對舉報(bào)屬實(shí)的給予獎(jiǎng)勵(lì)。五、支出管理與監(jiān)督（一）支出審批1.建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。所有支出必須經(jīng)過嚴(yán)格的審批程序，確保支出合理、合規(guī)。2.一般支出由科室負(fù)責(zé)人審核，分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出或?qū)ｍ?xiàng)支出需經(jīng)財(cái)務(wù)監(jiān)督管理領(lǐng)導(dǎo)小組審議通過后，由院長審批。（二）人員經(jīng)費(fèi)支出管理1.嚴(yán)格執(zhí)行國家工資福利政策，按時(shí)足額發(fā)放職工工資、獎(jiǎng)金、津貼等。2.規(guī)范職工社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金等繳納行為，確保職工權(quán)益得到保障。3.加強(qiáng)對職工福利費(fèi)用的管理，嚴(yán)格控制福利支出標(biāo)準(zhǔn)，不得超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍發(fā)放福利。（三）公用經(jīng)費(fèi)支出管理1.嚴(yán)格控制公用經(jīng)費(fèi)支出，厲行節(jié)約，反對浪費(fèi)。公用經(jīng)費(fèi)應(yīng)主要用于辦公費(fèi)、水電費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等日常辦公支出。2.加強(qiáng)辦公用品、耗材等物資采購管理，建立采購審批制度，嚴(yán)格控制采購成本。3.規(guī)范差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)報(bào)銷管理，嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)定，確保報(bào)銷手續(xù)齊全、合規(guī)。（四）業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)支出管理1.業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)應(yīng)主要用于醫(yī)療業(yè)務(wù)開展、科研教學(xué)、設(shè)備維護(hù)等方面。2.加強(qiáng)對醫(yī)療業(yè)務(wù)費(fèi)用的管理，嚴(yán)格控制藥品、耗材等成本支出，提高醫(yī)療服務(wù)質(zhì)量和效益。3.規(guī)范科研教學(xué)經(jīng)費(fèi)使用，確保經(jīng)費(fèi)專款專用，提高科研教學(xué)水平。（五）設(shè)備購置和基本建設(shè)支出管理1.設(shè)備購置和基本建設(shè)項(xiàng)目應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行申報(bào)、審批和招標(biāo)采購。2.加強(qiáng)對設(shè)備購置和基本建設(shè)項(xiàng)目資金的管理，嚴(yán)格控制項(xiàng)目預(yù)算，確保資金使用合理、合規(guī)。3.建立設(shè)備購置和基本建設(shè)項(xiàng)目驗(yàn)收制度，確保設(shè)備質(zhì)量和項(xiàng)目建設(shè)符合要求。（六）支出監(jiān)督1.審計(jì)科應(yīng)定期對衛(wèi)生院支出情況進(jìn)行審計(jì)，檢查支出的真實(shí)性、合法性和合理性。2.財(cái)務(wù)科應(yīng)加強(qiáng)對支出票據(jù)的審核，確保票據(jù)合規(guī)、有效，支出內(nèi)容與預(yù)算相符。3.建立支出績效評價(jià)制度，對重大支出項(xiàng)目進(jìn)行績效評價(jià)，提高資金使用效益。六、資產(chǎn)管理與監(jiān)督（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金管理：嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，加強(qiáng)庫存現(xiàn)金限額管理，確?，F(xiàn)金安全。規(guī)范銀行賬戶管理，定期核對銀行賬目，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。2.應(yīng)收賬款管理：加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的核算和管理，定期清理催收，減少壞賬損失。3.庫存物資管理：建立健全庫存物資管理制度，加強(qiáng)物資采購、驗(yàn)收、入庫、保管、出庫等環(huán)節(jié)的管理，確保物資安全、完整。定期盤點(diǎn)庫存物資，做到賬實(shí)相符。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置：按照規(guī)定程序進(jìn)行固定資產(chǎn)購置，嚴(yán)格控制購置成本。對大型設(shè)備購置應(yīng)進(jìn)行可行性論證，確保設(shè)備購置合理、必要。2.固定資產(chǎn)核算：建立固定資產(chǎn)臺賬，對固定資產(chǎn)進(jìn)行明細(xì)核算。按照規(guī)定計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，準(zhǔn)確反映固定資產(chǎn)凈值。3.固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行申報(bào)、審批，確保處置過程公開、公正、透明。處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)務(wù)。4.固定資產(chǎn)清查：定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到賬賬相符、賬實(shí)相符。對清查中發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行處理，確保固定資產(chǎn)安全、完整。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)核算：對衛(wèi)生院擁有的專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等無形資產(chǎn)進(jìn)行核算，準(zhǔn)確反映無形資產(chǎn)價(jià)值。2.無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓：無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行評估、審批，確保轉(zhuǎn)讓價(jià)格合理、合規(guī)。轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)務(wù)。（四）資產(chǎn)監(jiān)督1.審計(jì)科應(yīng)定期對衛(wèi)生院資產(chǎn)情況進(jìn)行審計(jì)，檢查資產(chǎn)的真實(shí)性、合法性和完整性。2.財(cái)務(wù)科應(yīng)加強(qiáng)對資產(chǎn)賬務(wù)的管理，定期核對資產(chǎn)賬目，確保賬實(shí)相符。3.建立資產(chǎn)清查制度，每年至少進(jìn)行一次全面的資產(chǎn)清查，對清查中發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行整改。七、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）崗位設(shè)置與職責(zé)分工1.按照不相容職務(wù)分離的原則，合理設(shè)置財(cái)務(wù)崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限。財(cái)務(wù)崗位包括會(huì)計(jì)、出納、審核、資產(chǎn)管理等。2.會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算、報(bào)表編制等工作；出納人員負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等工作；審核人員負(fù)責(zé)對財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審核把關(guān)；資產(chǎn)管理人員負(fù)責(zé)資產(chǎn)的登記、核算、清查等工作。（二）授權(quán)批準(zhǔn)控制1.明確各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)程序，嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的人員辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。2.對重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)實(shí)行集體決策和審批制度，確保決策的科學(xué)性和公正性。（三）會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制1.按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，建立健全會(huì)計(jì)核算體系，規(guī)范會(huì)計(jì)核算流程。2.加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案管理，確保會(huì)計(jì)檔案的安全、完整。（四）財(cái)產(chǎn)保全控制1.建立財(cái)產(chǎn)日常管理制度和定期清查制度，采取有效措施確保財(cái)產(chǎn)安全。2.對重要財(cái)產(chǎn)進(jìn)行投保，降低財(cái)產(chǎn)損失風(fēng)險(xiǎn)。（五）內(nèi)部審計(jì)控制1.加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，定期對財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.根據(jù)審計(jì)結(jié)果，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題，完善內(nèi)部控制制度。八、財(cái)務(wù)信息管理與監(jiān)督（一）財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)建設(shè)1.建立健全財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的集中管理和共享。財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)應(yīng)涵蓋預(yù)算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理等各個(gè)模塊。2.加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的安全管理，設(shè)置用戶權(quán)限，防止財(cái)務(wù)信息泄露。（二）財(cái)務(wù)信息報(bào)告1.定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等，如實(shí)反映衛(wèi)生院財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.按照規(guī)定及時(shí)向財(cái)政部門、衛(wèi)生行政部門等報(bào)送財(cái)務(wù)信息報(bào)告，確保信息報(bào)送的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。（三）財(cái)務(wù)信息監(jiān)督1.審計(jì)科應(yīng)定期對財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)進(jìn)行審計(jì)，檢查財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、完整性和安全性。2.財(cái)務(wù)科應(yīng)加強(qiáng)對財(cái)務(wù)信息的審核和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決財(cái)務(wù)信息中存在的問題。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查與責(zé)任追究（一）財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查1.定期開展財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查工作，檢查內(nèi)容包括財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況、預(yù)算執(zhí)行情況、收入支出管理