2026年會計職稱考試稅法備考資料試題及答案考試時長：120分鐘滿分：100分試卷名稱：2026年會計職稱考試稅法備考資料試題及答案考核對象：會計職稱考試考生題型分值分布：-判斷題（總共10題，每題2分）總分20分-單選題（總共10題，每題2分）總分20分-多選題（總共10題，每題2分）總分20分-案例分析（總共3題，每題6分）總分18分-論述題（總共2題，每題11分）總分22分總分：100分---一、判斷題（每題2分，共20分）1.企業(yè)發(fā)生的與生產經營活動有關的合理費用，無論是否取得發(fā)票，均可在稅前扣除。2.個人出租住房所得，減按10%的稅率征收個人所得稅。3.增值稅小規(guī)模納稅人適用3%的征收率，但實際稅負可能因進項稅額抵扣而降低。4.企業(yè)固定資產的折舊年限由稅務機關根據(jù)行業(yè)特點核定。5.納稅人出口貨物適用零稅率，但需先繳納增值稅再退稅。6.土地增值稅的納稅人是指轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。7.企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費，不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予扣除。8.個人購買首套住房的貸款利息，可全額在個人所得稅前扣除。9.增值稅一般納稅人購進用于簡易計稅項目的貨物，不得抵扣進項稅額。10.企業(yè)將自產貨物用于集體福利，視同銷售行為，需繳納增值稅。二、單選題（每題2分，共20分）1.下列項目中，不屬于企業(yè)所得稅視同銷售收入的是（）。A.將自產產品用于廣告宣傳B.將資產用于捐贈C.將自產產品分配給股東D.將自產產品用于本企業(yè)辦公設備2.增值稅小規(guī)模納稅人適用的征收率為（）。A.6%B.9%C.3%D.13%3.企業(yè)發(fā)生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準予扣除，超過部分（）。A.稅前全額扣除B.以后年度結轉扣除C.稅前不得扣除D.減半扣除4.個人出租非住房所得，適用的個人所得稅稅率為（）。A.10%B.20%C.25%D.30%5.土地增值稅的計稅依據(jù)是（）。A.轉讓收入減去扣除項目金額后的余額B.轉讓收入全額C.扣除項目金額D.轉讓收入加上扣除項目金額6.企業(yè)固定資產的最低折舊年限，下列說法正確的是（）。A.房屋、建筑物為5年B.運輸工具為3年C.電子設備為4年D.管道為10年7.增值稅一般納稅人購進貨物，取得增值稅專用發(fā)票，適用的稅率一般為（）。A.3%B.6%C.9%D.13%8.個人購買家庭第二套改善性住房的貸款利息，可按以下方式扣除（）。A.每月1000元，最多36個月B.每月500元，最多60個月C.按實際利息支出扣除D.不得扣除9.企業(yè)將自產貨物無償贈送其他單位或個人，視同銷售行為，但（）。A.不需繳納增值稅B.需按市場價繳納增值稅C.需按成本價繳納增值稅D.需按評估價繳納增值稅10.增值稅一般納稅人銷售貨物，開具增值稅專用發(fā)票，銷售額為100萬元，適用的稅率為13%，則銷項稅額為（）。A.10萬元B.13萬元C.9.23萬元D.6.82萬元三、多選題（每題2分，共20分）1.下列項目中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有（）。A.國債利息收入B.生產經營所得C.股息、紅利等權益性投資收益D.接受捐贈的資產2.增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生應稅行為，不得抵扣進項稅額的有（）。A.購進用于簡易計稅項目的貨物B.購進用于集體福利的貨物C.購進用于出口的貨物D.購進用于個人消費的貨物3.企業(yè)發(fā)生的下列支出，可在稅前扣除的有（）。A.職工工資薪金B(yǎng).職工福利費C.職工教育經費D.職工娛樂費4.個人出租住房所得，減按10%征收個人所得稅，但需滿足以下條件（）。A.出租住房為個人唯一住房B.出租住房為非唯一住房C.按月申報納稅D.按年申報納稅5.土地增值稅的扣除項目包括（）。A.取得土地使用權支付的金額B.房屋建造成本C.相關稅費D.轉讓環(huán)節(jié)的增值稅6.企業(yè)固定資產的折舊方法，下列說法正確的有（）。A.可采用直線法B.可采用加速折舊法C.必須采用直線法D.不得采用加速折舊法7.增值稅一般納稅人銷售貨物，開具增值稅專用發(fā)票，銷售額為100萬元，適用的稅率為13%，則銷項稅額為（）。A.10萬元B.13萬元C.9.23萬元D.6.82萬元8.個人購買家庭首套住房的貸款利息，可全額在個人所得稅前扣除，但需滿足以下條件（）。A.貸款金額不超過100萬元B.貸款期限不超過30年C.貸款類型為商業(yè)性住房貸款D.貸款類型為住房公積金貸款9.企業(yè)將自產貨物用于集體福利，視同銷售行為，需繳納增值稅，但（）。A.不需繳納城市維護建設稅B.需按市場價繳納增值稅C.需按成本價繳納增值稅D.需按評估價繳納增值稅10.增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生應稅行為，適用的征收率為（）。A.3%B.6%C.9%D.13%四、案例分析（每題6分，共18分）案例一：某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年發(fā)生以下業(yè)務：1.銷售貨物取得含稅銷售額113萬元，適用的稅率為13%。2.購進原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明金額50萬元，稅額6.5萬元。3.將自產貨物用于職工福利，成本為10萬元，市場售價為15萬元。4.支付廣告費20萬元，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額2.6萬元。要求：計算該企業(yè)2025年應繳納的增值稅。案例二：某個人出租住房，2025年取得租金收入12萬元，已按10%的稅率繳納個人所得稅。已知該住房為個人唯一住房，且按月申報納稅。要求：計算該個人2025年應補繳或退回的個人所得稅。案例三：某企業(yè)轉讓一棟廠房，取得轉讓收入500萬元，已知該廠房原值300萬元，累計折舊100萬元，取得土地使用權支付金額150萬元，相關稅費20萬元。要求：計算該企業(yè)轉讓廠房應繳納的土地增值稅。五、論述題（每題11分，共22分）1.論述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅收政策上的主要區(qū)別。2.結合實際，分析企業(yè)所得稅前扣除支出的主要類型及稅務風險防范措施。---標準答案及解析一、判斷題1.×（需取得合規(guī)發(fā)票）2.√3.√4.×（折舊年限由企業(yè)自主確定，但需符合稅法規(guī)定）5.×（零稅率直接免征增值稅，無需退稅）6.√7.√8.×（首套住房貸款利息可按每月1000元扣除，最多36個月）9.√10.√二、單選題1.D2.C3.B4.B5.A6.A7.D8.C9.A10.B三、多選題1.A,C2.A,B,D3.A,B,C4.A,C5.A,B,C6.A,B7.B8.A,B,C9.B10.A,C四、案例分析案例一：1.銷項稅額=113÷(1+13%)×13%=13萬元2.進項稅額=6.5萬元3.視同銷售銷項稅額=15×13%=1.95萬元4.可抵扣進項稅額=6.5萬元（廣告費進項稅可抵扣）5.應納增值稅=13+1.95-6.5=8.45萬元案例二：1.應納稅所得額=12-(12÷12×8000)=4000元2.應納個人所得稅=4000×10%=400元3.已繳稅額=12×10%=1200元4.應補繳稅額=1200-400=800元案例三：1.計稅依據(jù)=500-(150+300-100+20)=130萬元2.增值額=130-300×50%=80萬元3.增值率=80÷130×100%=61.54%4.應納稅額=80×40%-5=27萬元五、論述題1.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅收政策上的主要區(qū)別體現(xiàn)在以下幾個方面：-稅率不同：一般納稅人適用13%、9%、6%等稅率，小規(guī)模納稅人適用3%或5%的征收率（部分行業(yè)減按1%）。-進項稅額抵扣：一般納稅人可抵扣進項稅額，小規(guī)模納稅人不可抵扣。-管理要求不同：一般納稅人需進行進項、銷項管理，小規(guī)模納稅人簡化管理。-轉登記政策：一般納稅人可按規(guī)定轉登記為小規(guī)模納稅人，反之則需滿足條件。-稅收優(yōu)惠：部分行業(yè)或情況（如出口）對小規(guī)模納稅人有特殊優(yōu)惠。2.企業(yè)所得稅前扣除支出的主