2025年稅務(wù)籌劃師專業(yè)技能評估試卷及答案考試時(shí)長：120分鐘滿分：100分試卷名稱：2025年稅務(wù)籌劃師專業(yè)技能評估試卷考核對象：稅務(wù)籌劃師（中等級別）題型分值分布：-判斷題（20分）-單選題（20分）-多選題（20分）-案例分析（18分）-論述題（22分）總分：100分---一、判斷題（共10題，每題2分，總分20分）請判斷下列說法的正誤。1.稅務(wù)籌劃的核心在于通過合法手段降低企業(yè)稅負(fù)，因此任何節(jié)稅行為均屬于稅務(wù)籌劃范疇。2.企業(yè)選擇分公司或子公司進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，分公司無需獨(dú)立納稅，而子公司需承擔(dān)全部稅負(fù)。3.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除政策僅適用于年收入超過12萬元的人群。4.稅務(wù)籌劃方案必須符合稅法規(guī)定，不得利用稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行虛假交易。5.企業(yè)通過關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)移利潤可以實(shí)現(xiàn)跨地區(qū)稅負(fù)優(yōu)化，但需避免被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為避稅行為。6.稅務(wù)籌劃師在提供咨詢服務(wù)時(shí)，必須確?？蛻舻呢?cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)完整，以規(guī)避法律風(fēng)險(xiǎn)。7.增值稅留抵退稅政策適用于所有符合條件的中小微企業(yè)，無需滿足特定行業(yè)要求。8.企業(yè)在并購重組過程中，可選擇適用特殊性稅務(wù)處理，從而避免一次性確認(rèn)全部資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。9.稅務(wù)籌劃方案的實(shí)施需考慮時(shí)間價(jià)值，提前規(guī)劃可最大化稅收優(yōu)惠的收益。10.個(gè)人通過股權(quán)激勵(lì)獲得的收入，若符合特定條件可適用遞延納稅政策。二、單選題（共10題，每題2分，總分20分）請選擇最符合題意的選項(xiàng)。1.下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的范疇？A.子女教育B.職業(yè)資格繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療費(fèi)用D.個(gè)人住房貸款利息2.企業(yè)通過設(shè)立境外子公司實(shí)現(xiàn)利潤轉(zhuǎn)移時(shí)，最可能觸發(fā)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是？A.增值稅抵扣鏈條斷裂B.關(guān)聯(lián)交易定價(jià)不公允C.增值稅留抵稅額不足D.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除受限3.稅務(wù)籌劃師在評估企業(yè)并購重組方案時(shí)，應(yīng)優(yōu)先考慮的因素是？A.稅收優(yōu)惠政策的適用性B.并購雙方的業(yè)務(wù)協(xié)同性C.稅務(wù)機(jī)關(guān)的審批效率D.交易完成后的市場估值4.個(gè)人通過股權(quán)激勵(lì)獲得的收入，若適用遞延納稅政策，通常需滿足的條件是？A.激勵(lì)對象為上市公司高管B.激勵(lì)股權(quán)需在規(guī)定期限內(nèi)轉(zhuǎn)讓C.個(gè)人所得稅稅率不超過20%D.企業(yè)需提前繳納全額個(gè)稅5.企業(yè)在申請?jiān)鲋刀惲舻滞硕悤r(shí)，必須滿足的條件不包括？A.具備一般納稅人資格B.存在可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額C.退稅率低于當(dāng)期銷售額D.申報(bào)退稅的時(shí)限未超過規(guī)定6.稅務(wù)籌劃方案的設(shè)計(jì)應(yīng)遵循的原則不包括？A.合法合規(guī)B.風(fēng)險(xiǎn)可控C.成本最低D.稅負(fù)最低7.個(gè)人通過經(jīng)營所得獲得的收入，若適用核定征收政策，通常適用于？A.年度應(yīng)納稅所得額低于10萬元的小規(guī)模納稅人B.年度應(yīng)納稅所得額超過100萬元的個(gè)體工商戶C.具備完整財(cái)務(wù)核算體系的企業(yè)D.從事特定行業(yè)的納稅人8.企業(yè)在并購重組過程中，選擇適用特殊性稅務(wù)處理時(shí)，通常需滿足的條件是？A.交易涉及金額超過1億元B.并購方需為上市公司C.被并購方需在2年內(nèi)完成資產(chǎn)處置D.交易需符合特定行業(yè)政策9.稅務(wù)籌劃師在提供咨詢服務(wù)時(shí)，應(yīng)優(yōu)先考慮客戶的？A.稅收優(yōu)惠需求B.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)承受能力C.稅務(wù)申報(bào)的及時(shí)性D.市場競爭地位10.個(gè)人通過股權(quán)激勵(lì)獲得的收入，若不適用遞延納稅政策，通常需繳納的稅種是？A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.個(gè)人所得稅D.資源稅三、多選題（共10題，每題2分，總分20分）請選擇所有符合題意的選項(xiàng)。1.稅務(wù)籌劃方案的設(shè)計(jì)應(yīng)考慮的因素包括？A.稅法政策的變化趨勢B.企業(yè)經(jīng)營規(guī)模的擴(kuò)張速度C.稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)管力度D.客戶的風(fēng)險(xiǎn)偏好2.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的范疇包括？A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療費(fèi)用D.住房租金3.企業(yè)通過設(shè)立境外子公司實(shí)現(xiàn)利潤轉(zhuǎn)移時(shí)，可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)包括？A.關(guān)聯(lián)交易定價(jià)不公允B.增值稅抵扣鏈條斷裂C.跨境資金流動(dòng)受限D(zhuǎn).稅務(wù)機(jī)關(guān)的反避稅調(diào)查4.稅務(wù)籌劃師在評估企業(yè)并購重組方案時(shí)，需考慮的因素包括？A.稅收優(yōu)惠政策的適用性B.并購雙方的業(yè)務(wù)協(xié)同性C.稅務(wù)機(jī)關(guān)的審批效率D.交易完成后的市場估值5.個(gè)人通過股權(quán)激勵(lì)獲得的收入，若適用遞延納稅政策，通常需滿足的條件包括？A.激勵(lì)對象為上市公司高管B.激勵(lì)股權(quán)需在規(guī)定期限內(nèi)轉(zhuǎn)讓C.個(gè)人所得稅稅率不超過20%D.企業(yè)需提前繳納全額個(gè)稅6.企業(yè)在申請?jiān)鲋刀惲舻滞硕悤r(shí)，必須滿足的條件包括？A.具備一般納稅人資格B.存在可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額C.退稅率低于當(dāng)期銷售額D.申報(bào)退稅的時(shí)限未超過規(guī)定7.稅務(wù)籌劃方案的設(shè)計(jì)應(yīng)遵循的原則包括？A.合法合規(guī)B.風(fēng)險(xiǎn)可控C.成本最低D.稅負(fù)最低8.個(gè)人通過經(jīng)營所得獲得的收入，若適用核定征收政策，通常適用于？A.年度應(yīng)納稅所得額低于10萬元的小規(guī)模納稅人B.年度應(yīng)納稅所得額超過100萬元的個(gè)體工商戶C.具備完整財(cái)務(wù)核算體系的企業(yè)D.從事特定行業(yè)的納稅人9.企業(yè)在并購重組過程中，選擇適用特殊性稅務(wù)處理時(shí)，通常需滿足的條件包括？A.交易涉及金額超過1億元B.并購方需為上市公司C.被并購方需在2年內(nèi)完成資產(chǎn)處置D.交易需符合特定行業(yè)政策10.個(gè)人通過股權(quán)激勵(lì)獲得的收入，若不適用遞延納稅政策，通常需繳納的稅種包括？A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.個(gè)人所得稅D.資源稅四、案例分析（共3題，每題6分，總分18分）案例一：某制造業(yè)企業(yè)A，2024年度營業(yè)收入5000萬元，利潤總額800萬元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額600萬元，留抵稅額300萬元。企業(yè)計(jì)劃通過設(shè)立境外子公司B實(shí)現(xiàn)利潤轉(zhuǎn)移，但需考慮稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。稅務(wù)籌劃師需評估該方案的可行性及潛在風(fēng)險(xiǎn)。問題：1.企業(yè)A是否適用增值稅留抵退稅政策？若適用，退稅金額為多少？2.設(shè)立境外子公司B實(shí)現(xiàn)利潤轉(zhuǎn)移時(shí)，可能面臨哪些稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？3.稅務(wù)籌劃師應(yīng)如何建議企業(yè)A優(yōu)化稅務(wù)方案？案例二：某科技公司C，2024年度通過股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃向高管發(fā)放股權(quán)，激勵(lì)金額1000萬元。高管D在獲得股權(quán)后立即轉(zhuǎn)讓，需繳納個(gè)人所得稅。稅務(wù)籌劃師需評估該方案的稅務(wù)影響。問題：1.高管D在轉(zhuǎn)讓股權(quán)時(shí)需繳納哪些稅種？稅率是多少？2.若高管D選擇遞延納稅政策，需滿足哪些條件？3.稅務(wù)籌劃師應(yīng)如何建議高管D優(yōu)化稅務(wù)方案？案例三：某商業(yè)企業(yè)E，計(jì)劃通過并購重組實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)擴(kuò)張，并購對象為另一家零售企業(yè)F。并購方E需評估稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及優(yōu)惠政策。稅務(wù)籌劃師需提供專業(yè)建議。問題：1.并購重組過程中，E企業(yè)可能適用哪些特殊性稅務(wù)處理政策？2.并購重組方案設(shè)計(jì)時(shí)，需考慮哪些稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？3.稅務(wù)籌劃師應(yīng)如何建議E企業(yè)優(yōu)化并購重組方案？五、論述題（共2題，每題11分，總分22分）1.論述稅務(wù)籌劃方案設(shè)計(jì)的核心原則及實(shí)踐意義。要求：結(jié)合實(shí)際案例，分析稅務(wù)籌劃方案設(shè)計(jì)時(shí)應(yīng)遵循的核心原則，并闡述其在企業(yè)稅務(wù)管理中的實(shí)踐意義。2.論述個(gè)人稅務(wù)籌劃的常見方法及風(fēng)險(xiǎn)防范措施。要求：結(jié)合實(shí)際案例，分析個(gè)人稅務(wù)籌劃的常見方法，并闡述其風(fēng)險(xiǎn)防范措施。---標(biāo)準(zhǔn)答案及解析一、判斷題1.×（稅務(wù)籌劃需合法合規(guī)，虛假交易不屬于稅務(wù)籌劃范疇）2.×（分公司需獨(dú)立納稅，子公司需承擔(dān)全部稅負(fù)）3.×（專項(xiàng)附加扣除政策適用于符合條件的納稅人，與年收入無關(guān)）4.√5.√6.√7.×（需滿足特定行業(yè)及規(guī)模要求）8.√9.√10.√二、單選題1.C2.B3.A4.B5.C6.D7.A8.A9.B10.C三、多選題1.A,B,C,D2.A,B,C,D3.A,B,C,D4.A,B,C,D5.B,C6.A,B,D7.A,B,C8.A,D9.A,D10.C四、案例分析案例一：1.適用。退稅金額=留抵稅額×適用退稅率=300萬元×10%=30萬元。2.關(guān)聯(lián)交易定價(jià)不公允、跨境資金流動(dòng)受限、稅務(wù)機(jī)關(guān)反避稅調(diào)查。3.建議通過合法途徑優(yōu)化供應(yīng)鏈布局，減少利潤轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)。案例二：1.個(gè)人所得稅。稅率=（1000萬元-合理成本）×20%。2.激勵(lì)股權(quán)需在規(guī)定期限內(nèi)轉(zhuǎn)讓、企業(yè)需符合遞延納稅政策。3.建議高管D選擇遞延納稅政策，減少當(dāng)期稅負(fù)。案例三：1.特殊性稅務(wù)處理、稅收優(yōu)惠。2.關(guān)聯(lián)交易定價(jià)、反避稅調(diào)查。3.建議并購方E選擇符合條件的特殊性稅務(wù)處理政策，減少稅負(fù)。五、論述題1.稅務(wù)籌劃方案設(shè)計(jì)的核心原則及實(shí)踐意義稅務(wù)籌劃方案設(shè)計(jì)的核心原則包括合法合規(guī)、風(fēng)險(xiǎn)可控、成本最低、稅負(fù)優(yōu)化。例如，某企業(yè)通過合法途徑優(yōu)化供應(yīng)鏈布局，減少利潤轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)稅負(fù)降低。實(shí)踐意義在于幫助企業(yè)合法合規(guī)地降低稅負(fù)，提升經(jīng)營效益。2.個(gè)人稅務(wù)籌劃的常見方法及風(fēng)險(xiǎn)防范措施常見方法包括