出納招考試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.下列不屬于現(xiàn)金使用范圍的是（）A.職工工資B.大額設(shè)備采購C.個人勞務(wù)報酬D.向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品2.銀行存款日記賬應(yīng)（）結(jié)出發(fā)生額和余額。A.每月B.每筆C.每隔3-5天D.每日3.庫存現(xiàn)金限額一般按照企業(yè)（）天日常零星開支所需確定。A.3-5B.5-7C.7-9D.10-154.支票的提示付款期限為自出票日起（）。A.3天B.5天C.10天D.15天5.出納人員在辦理收款或付款后，應(yīng)在（）上加蓋“收訖”或“付訖”的戳記，以避免重收重付。A.記賬憑證B.原始憑證C.收款憑證D.付款憑證6.企業(yè)一般不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付現(xiàn)金，因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)事先報經(jīng)（）審查批準(zhǔn)。A.上級主管部門B.工商行政管理部門C.稅務(wù)部門D.開戶銀行7.下列哪種結(jié)算方式適用于同城結(jié)算（）。A.銀行匯票B.商業(yè)匯票C.支票D.匯兌8.出納工作的基本原則是（）。A.內(nèi)部牽制原則B.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則C.配比原則D.實質(zhì)重于形式原則9.企業(yè)收到支票并填制進賬單到銀行辦理收款手續(xù)后，應(yīng)借記（）科目。A.庫存現(xiàn)金B(yǎng).銀行存款C.其他貨幣資金D.應(yīng)收票據(jù)10.現(xiàn)金清查中，無法查明原因的現(xiàn)金短缺，經(jīng)批準(zhǔn)后應(yīng)計入（）。A.管理費用B.財務(wù)費用C.營業(yè)外支出D.其他應(yīng)收款答案：1.B2.D3.A4.C5.B6.D7.C8.A9.B10.A二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.出納人員的職責(zé)包括（）。A.辦理現(xiàn)金收付B.登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬C.保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券D.保管有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票2.下列屬于銀行結(jié)算方式的有（）。A.銀行匯票B.商業(yè)匯票C.托收承付D.委托收款3.現(xiàn)金管理的基本原則有（）。A.收付合法原則B.錢賬分管原則C.日清月結(jié)原則D.遵守庫存現(xiàn)金限額原則4.支票可分為（）。A.現(xiàn)金支票B.轉(zhuǎn)賬支票C.普通支票D.劃線支票5.下列各項中，應(yīng)通過“其他貨幣資金”科目核算的有（）。A.銀行匯票存款B.信用卡存款C.外埠存款D.存出投資款6.銀行存款日記賬與銀行對賬單不一致的原因可能有（）。A.企業(yè)記賬錯誤B.銀行記賬錯誤C.存在未達賬項D.雙方記賬時間不一致7.出納工作交接的內(nèi)容包括（）。A.現(xiàn)金B(yǎng).有價證券C.會計憑證D.印章8.下列關(guān)于商業(yè)匯票的說法正確的有（）。A.商業(yè)匯票的付款期限最長不超過6個月B.商業(yè)匯票可以背書轉(zhuǎn)讓C.商業(yè)匯票的提示付款期限為自匯票到期日起10日D.商業(yè)匯票分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票9.企業(yè)在銀行可以開立的賬戶有（）。A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶C.臨時存款賬戶D.專用存款賬戶10.現(xiàn)金清查的方法有（）。A.實地盤點法B.技術(shù)推算法C.賬賬核對法D.賬實核對法答案：1.ABCD2.ABCD3.ABCD4.ABC5.ABCD6.ABCD7.ABD8.ABCD9.ABCD10.AD三、判斷題（每題2分，共10題）1.出納人員可以兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。（）2.企業(yè)可以用現(xiàn)金收入直接支付現(xiàn)金支出。（）3.銀行匯票的提示付款期限為自出票日起1個月。（）4.庫存現(xiàn)金日清月結(jié)制度是指出納人員應(yīng)對當(dāng)日的現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)全部登記現(xiàn)金日記賬，結(jié)出賬面余額，并與庫存現(xiàn)金核對相符。（）5.支票的出票日期必須使用中文大寫。（）6.企業(yè)銀行存款日記賬余額與銀行對賬單余額不一致，一定是存在未達賬項。（）7.出納人員辦理工作交接時，必須有監(jiān)交人負責(zé)監(jiān)交。（）8.商業(yè)匯票只能用于同城結(jié)算。（）9.企業(yè)的所有現(xiàn)金收入都必須當(dāng)日送存銀行。（）10.現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)的現(xiàn)金溢余，無法查明原因的，應(yīng)計入營業(yè)外收入。（）答案：1.×2.×3.√4.√5.√6.×7.√8.×9.×10.√四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述出納工作的基本流程。答：先接收審核原始憑證，無誤后辦理收付款業(yè)務(wù)，登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，每日盤點現(xiàn)金并與賬存數(shù)核對，定期與銀行對賬單核對賬目，月末結(jié)賬，保管好現(xiàn)金、票據(jù)及印章等。2.什么是未達賬項？有哪幾種情況？答：未達賬項是企業(yè)與銀行之間，由于憑證傳遞時間差造成一方已入賬另一方未入賬的款項。情況有：企業(yè)收，銀行未收；企業(yè)付，銀行未付；銀行收，企業(yè)未收；銀行付，企業(yè)未付。3.簡述支票的使用要求。答：支票應(yīng)按規(guī)定填寫，日期、金額等用中文大寫；出票人賬戶余額要足夠支付；不得簽發(fā)空頭支票；支票提示付款期10天；可以背書轉(zhuǎn)讓；現(xiàn)金支票只能支取現(xiàn)金，轉(zhuǎn)賬支票只能轉(zhuǎn)賬。4.現(xiàn)金管理的“八不準(zhǔn)”內(nèi)容是什么？答：不準(zhǔn)用不符合財務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金；不準(zhǔn)單位之間互相借用現(xiàn)金；不準(zhǔn)謊報用途套取現(xiàn)金；不準(zhǔn)利用銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現(xiàn)金；不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個人名義存入儲蓄；不準(zhǔn)保留賬外公款；不準(zhǔn)發(fā)行變相貨幣；不準(zhǔn)以任何票券代替人民幣在市場上流通。五、討論題（每題5分，共4題）1.談?wù)勅绾畏婪冻黾{工作中的風(fēng)險。答：要加強職業(yè)道德教育，讓出納人員廉潔自律。嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部牽制制度，錢賬分管。做好憑證審核，保證業(yè)務(wù)真實合規(guī)。定期盤點現(xiàn)金和核對銀行賬目，及時發(fā)現(xiàn)問題。加強對印章、票據(jù)的保管，防止被盜用。2.若遇到客戶持空頭支票來付款，應(yīng)如何處理？答：首先拒絕接收，向客戶說明空頭支票違法。保留好相關(guān)證據(jù)，如支票、交易憑證等。及時與客戶溝通，要求其重新開具有效支票或采取其他付款方式。若溝通無果，可通過法律途徑維護企業(yè)權(quán)益。3.電子支付方式對出納工作有哪些影響？答：提高了工作效率，資金到賬快，減少了手工操作。但也帶來新風(fēng)險，如網(wǎng)絡(luò)安全問題。對出納人員的信息技術(shù)能力要求提高，需掌握電子支付系統(tǒng)操作。改變了資金管理方式，要加