PAGE衛(wèi)生院現(xiàn)金管理制度規(guī)定一、總則（一）目的為加強(qiáng)衛(wèi)生院現(xiàn)金管理，規(guī)范現(xiàn)金收支行為，保障資金安全，提高資金使用效益，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及財(cái)務(wù)制度，結(jié)合本衛(wèi)生院實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于衛(wèi)生院各科室及全體員工涉及現(xiàn)金收支的各項(xiàng)活動(dòng)。（三）基本原則1.嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)，確?，F(xiàn)金收支合法合規(guī)。2.實(shí)行錢(qián)賬分管，確?，F(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的辦理與記錄相互分離、相互制約。3.規(guī)范操作流程，保障現(xiàn)金安全，防止現(xiàn)金被盜、挪用等情況發(fā)生。4.提高資金使用效率，合理安排現(xiàn)金收支，避免資金閑置或短缺。二、現(xiàn)金收入管理（一）收入范圍1.門(mén)診掛號(hào)收入、診察費(fèi)、檢查費(fèi)、治療費(fèi)、藥費(fèi)等現(xiàn)金收費(fèi)。2.住院病人繳納的住院押金、住院費(fèi)用等現(xiàn)金收入。3.上級(jí)部門(mén)撥款、財(cái)政補(bǔ)助等現(xiàn)金收入。4.其他零星現(xiàn)金收入，如捐贈(zèng)收入、違約金收入等。（二）收款流程1.收費(fèi)人員在辦理收費(fèi)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)向患者或繳款人開(kāi)具合法有效的收費(fèi)票據(jù)。收費(fèi)票據(jù)應(yīng)按照財(cái)政部門(mén)規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫(xiě)，字跡清晰、內(nèi)容完整、印章齊全。2.收費(fèi)人員收取現(xiàn)金后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行清點(diǎn)，核對(duì)金額是否準(zhǔn)確。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或假幣情況，應(yīng)立即向患者或繳款人說(shuō)明，并采取相應(yīng)措施。3.每日營(yíng)業(yè)終了，收費(fèi)人員應(yīng)將當(dāng)日收取的現(xiàn)金及收費(fèi)票據(jù)存根等相關(guān)資料，一并交至財(cái)務(wù)部門(mén)。財(cái)務(wù)部門(mén)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)接收，并對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行再次清點(diǎn)核對(duì)，確保賬實(shí)相符。4.財(cái)務(wù)人員在核對(duì)無(wú)誤后，應(yīng)將現(xiàn)金繳存銀行。繳存現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)現(xiàn)金繳款單，注明款項(xiàng)來(lái)源、金額等信息，并確?，F(xiàn)金與繳款單金額一致。（三）收入票據(jù)管理1.衛(wèi)生院應(yīng)按照財(cái)政部門(mén)規(guī)定，統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)、使用和管理收費(fèi)票據(jù)。收費(fèi)票據(jù)應(yīng)專(zhuān)人保管，建立票據(jù)領(lǐng)用、使用、繳銷(xiāo)登記制度。2.收費(fèi)人員領(lǐng)用票據(jù)時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)票據(jù)領(lǐng)用登記表，注明領(lǐng)用日期、票據(jù)種類(lèi)、起止號(hào)碼等信息，并簽字確認(rèn)。3.收費(fèi)人員在使用票據(jù)過(guò)程中，應(yīng)按照順序逐號(hào)開(kāi)具，不得跳號(hào)、空號(hào)或涂改。如發(fā)生票據(jù)作廢情況，應(yīng)在票據(jù)上加蓋“作廢”戳記，并全聯(lián)保存，不得擅自銷(xiāo)毀。4.每日營(yíng)業(yè)終了，收費(fèi)人員應(yīng)將已使用的票據(jù)存根及作廢票據(jù)交回財(cái)務(wù)部門(mén)。財(cái)務(wù)人員應(yīng)核對(duì)票據(jù)的使用情況，確保票據(jù)開(kāi)具金額與實(shí)際收款金額一致，并辦理票據(jù)繳銷(xiāo)手續(xù)。5.衛(wèi)生院應(yīng)定期對(duì)收費(fèi)票據(jù)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)清查，確保票據(jù)的安全與完整。如發(fā)現(xiàn)票據(jù)丟失或被盜等情況，應(yīng)立即報(bào)告財(cái)政部門(mén)，并采取相應(yīng)措施進(jìn)行處理。三、現(xiàn)金支出管理（一）支出范圍1.員工工資、獎(jiǎng)金、福利等薪酬支出。2.藥品、醫(yī)療器械、辦公用品等物資采購(gòu)支出。3.水電費(fèi)、物業(yè)費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等日常費(fèi)用支出。4.設(shè)備購(gòu)置、房屋修繕等專(zhuān)項(xiàng)支出。5.其他符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定的現(xiàn)金支出。（二）支出審批流程1.經(jīng)辦人填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單或借款單，詳細(xì)注明支出事由、金額、支付方式等信息，并簽字確認(rèn)。2.部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)本部門(mén)的費(fèi)用支出進(jìn)行審核，確認(rèn)支出的合理性和必要性，并簽字審批。3.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)報(bào)銷(xiāo)單據(jù)進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核票據(jù)的真實(shí)性、合法性、完整性以及支出是否符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定。如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)與經(jīng)辦人溝通核實(shí)，并要求其補(bǔ)充或更正相關(guān)資料。4.分管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)重大支出或超出其審批權(quán)限的支出進(jìn)行審批。5.院長(zhǎng)對(duì)所有現(xiàn)金支出進(jìn)行最終審批。院長(zhǎng)審批通過(guò)后，方可辦理現(xiàn)金支付手續(xù)。（三）支付方式1.對(duì)于金額較小的日常費(fèi)用支出，可采用現(xiàn)金支付方式。但應(yīng)盡量減少現(xiàn)金支付的范圍，鼓勵(lì)使用銀行轉(zhuǎn)賬、支票等非現(xiàn)金支付方式。2.對(duì)于金額較大的支出，如物資采購(gòu)、設(shè)備購(gòu)置等，原則上應(yīng)采用銀行轉(zhuǎn)賬或支票支付方式。如因特殊情況需要現(xiàn)金支付的，應(yīng)經(jīng)院長(zhǎng)批準(zhǔn)，并嚴(yán)格按照現(xiàn)金支出管理規(guī)定辦理。3.支付現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)由財(cái)務(wù)人員或指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)辦理。支付前，應(yīng)再次核對(duì)支出金額、收款人等信息，確保支付準(zhǔn)確無(wú)誤。支付后，應(yīng)要求收款人在收款憑證上簽字確認(rèn)。（四）備用金管理1.衛(wèi)生院根據(jù)業(yè)務(wù)需要，可設(shè)立一定額度的備用金。備用金主要用于日常零星現(xiàn)金支出，如支付差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。2.備用金的額度由財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)實(shí)際情況提出申請(qǐng)，經(jīng)院長(zhǎng)批準(zhǔn)后確定。備用金應(yīng)實(shí)行限額管理，不得隨意擴(kuò)大備用金額度。3.備用金由專(zhuān)人負(fù)責(zé)保管，建立備用金日記賬，詳細(xì)記錄備用金的收支情況。備用金保管人員應(yīng)定期對(duì)備用金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)清查，確保賬實(shí)相符。4.備用金使用后，應(yīng)及時(shí)辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，補(bǔ)足備用金。如因特殊情況需要增加備用金額度的，應(yīng)按照備用金申請(qǐng)審批流程辦理。四、現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)與清查（一）盤(pán)點(diǎn)時(shí)間1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確?，F(xiàn)金賬實(shí)相符。盤(pán)點(diǎn)時(shí)間為每月末最后一個(gè)工作日。2.如遇節(jié)假日或特殊情況，應(yīng)提前安排現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)工作。（二）盤(pán)點(diǎn)人員現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)工作應(yīng)由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人或指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)組織實(shí)施，參與盤(pán)點(diǎn)人員包括財(cái)務(wù)人員、現(xiàn)金保管人員等。（三）盤(pán)點(diǎn)方法1.盤(pán)點(diǎn)前，現(xiàn)金保管人員應(yīng)將現(xiàn)金全部集中，整理整齊。2.盤(pán)點(diǎn)人員應(yīng)按照現(xiàn)金日記賬的記錄，逐筆核對(duì)現(xiàn)金實(shí)存數(shù)。核對(duì)時(shí)，應(yīng)注意現(xiàn)金的票面金額、幣別、張數(shù)等信息是否與日記賬記錄一致。3.如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，并編制現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)報(bào)告表。現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)報(bào)告表應(yīng)詳細(xì)記錄盤(pán)點(diǎn)日期、現(xiàn)金日記賬余額、現(xiàn)金實(shí)存數(shù)、短缺或溢余金額及原因等信息，并由盤(pán)點(diǎn)人員簽字確認(rèn)。（四）清查處理1.對(duì)于現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的短缺或溢余情況，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行處理。如屬于記賬錯(cuò)誤或計(jì)算錯(cuò)誤等原因造成的，應(yīng)及時(shí)調(diào)整賬目。2.如屬于現(xiàn)金被盜、挪用等原因造成的短缺，應(yīng)立即報(bào)告院長(zhǎng)，并采取相應(yīng)措施進(jìn)行調(diào)查處理。同時(shí)，應(yīng)追究相關(guān)人員的責(zé)任。3.如屬于現(xiàn)金收付過(guò)程中的溢余，應(yīng)及時(shí)查明原因。如無(wú)法查明原因的，應(yīng)作為營(yíng)業(yè)外收入處理。五、現(xiàn)金保管與安全（一）保管地點(diǎn)1.衛(wèi)生院應(yīng)設(shè)置專(zhuān)門(mén)的現(xiàn)金保管場(chǎng)所，確保現(xiàn)金存放安全?，F(xiàn)金保管場(chǎng)所應(yīng)具備防火、防盜、防潮、防蟲(chóng)等設(shè)施。2.現(xiàn)金保管場(chǎng)所應(yīng)安裝監(jiān)控設(shè)備，確?，F(xiàn)金保管區(qū)域24小時(shí)處于監(jiān)控狀態(tài)。（二）保管人員1.現(xiàn)金保管人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和責(zé)任心，熟悉現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)?，F(xiàn)金保管人員應(yīng)由財(cái)務(wù)部門(mén)指定專(zhuān)人擔(dān)任，不得兼任其他不相容崗位。2.現(xiàn)金保管人員應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金保管制度，不得擅自離崗或委托他人代管現(xiàn)金保管業(yè)務(wù)。如因特殊情況需要臨時(shí)離崗的，應(yīng)將現(xiàn)金交至財(cái)務(wù)部門(mén)指定的其他人員代為保管，并辦理交接手續(xù)。（三）安全措施1.現(xiàn)金保管場(chǎng)所應(yīng)配備必要的安全防范設(shè)備，如保險(xiǎn)柜、報(bào)警裝置等。保險(xiǎn)柜應(yīng)符合安全標(biāo)準(zhǔn)，具備防盜、防火、防潮等功能。2.現(xiàn)金保管人員應(yīng)妥善保管保險(xiǎn)柜鑰匙和密碼，不得隨意泄露。保險(xiǎn)柜鑰匙應(yīng)實(shí)行雙人分管，分別由現(xiàn)金保管人員和財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人保管。3.衛(wèi)生院應(yīng)制定現(xiàn)金安全應(yīng)急預(yù)案，明確在發(fā)生火災(zāi)、盜竊、搶劫等緊急情況時(shí)的應(yīng)對(duì)措施和責(zé)任分工。定期組織員工進(jìn)行應(yīng)急演練，提高員工的應(yīng)急處置能力。六、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.衛(wèi)生院應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金管理制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題。2.審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)衛(wèi)生院現(xiàn)金管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，重點(diǎn)檢查現(xiàn)金收支的合法性、合規(guī)性、真實(shí)性以及內(nèi)部控制制度的有效性。如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)提出審計(jì)意見(jiàn)和建議，并督促相關(guān)部門(mén)進(jìn)行整改。（二）外部監(jiān)督1.衛(wèi)生院應(yīng)自覺(jué)接受財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)等部門(mén)的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供相關(guān)資料，積極配合監(jiān)督檢查工作。