PAGE衛(wèi)生院集中核算工作制度一、總則（一）目的為了加強衛(wèi)生院財務(wù)管理，規(guī)范會計核算行為，提高資金使用效益，保障衛(wèi)生院各項工作的順利開展，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)財務(wù)制度，結(jié)合本衛(wèi)生院實際情況，制定本集中核算工作制度。（二）適用范圍本制度適用于本衛(wèi)生院各科室及下屬分支機構(gòu)的財務(wù)收支核算與管理。（三）基本原則1.合法性原則嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)財務(wù)制度，確保財務(wù)核算工作合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則如實反映衛(wèi)生院財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，保證會計信息真實、準(zhǔn)確、完整。3.及時性原則及時處理各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，按時編制財務(wù)報表，為衛(wèi)生院決策提供及時有效的財務(wù)信息。4.統(tǒng)一性原則實行集中核算，統(tǒng)一財務(wù)制度、統(tǒng)一會計核算、統(tǒng)一資金管理，確保財務(wù)管理的規(guī)范性和一致性。二、核算機構(gòu)及職責(zé)（一）集中核算機構(gòu)設(shè)立衛(wèi)生院財務(wù)集中核算中心（以下簡稱“核算中心”），負(fù)責(zé)本衛(wèi)生院的集中核算工作。（二）核算中心職責(zé)1.貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)法律法規(guī)和衛(wèi)生院財務(wù)制度，制定核算中心內(nèi)部管理制度和操作流程。2.審核各科室及下屬分支機構(gòu)的原始憑證，辦理會計核算業(yè)務(wù)，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。3.負(fù)責(zé)衛(wèi)生院資金的收付、結(jié)算和管理，定期與銀行核對賬目，確保資金安全。4.對衛(wèi)生院財務(wù)收支情況進行分析和監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務(wù)管理中存在的問題，提出改進建議。5.定期向衛(wèi)生院領(lǐng)導(dǎo)匯報財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供財務(wù)依據(jù)。6.負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。三、會計核算（一）會計科目設(shè)置按照國家統(tǒng)一的會計制度和醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)會計科目設(shè)置要求，結(jié)合本衛(wèi)生院實際情況，設(shè)置會計科目。（二）原始憑證審核1.各科室及下屬分支機構(gòu)應(yīng)按照財務(wù)制度規(guī)定，及時取得或填制原始憑證，并確保原始憑證真實、合法、有效。2.核算中心對原始憑證進行審核，審核內(nèi)容包括：憑證的真實性、合法性、完整性、準(zhǔn)確性、及時性等。對不符合要求的原始憑證，應(yīng)要求經(jīng)辦人員補充、更正或重新填制。（三）賬務(wù)處理1.核算中心根據(jù)審核無誤的原始憑證，按照會計制度規(guī)定的記賬方法和程序進行賬務(wù)處理，登記會計賬簿。2.定期進行賬賬核對、賬實核對，確保賬賬相符、賬實相符。（四）財務(wù)報表編制1.核算中心按照國家統(tǒng)一的財務(wù)報表格式和編制要求，定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出總表、業(yè)務(wù)收支明細(xì)表等財務(wù)報表。2.財務(wù)報表應(yīng)做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、報送及時，并經(jīng)核算中心負(fù)責(zé)人和衛(wèi)生院負(fù)責(zé)人審核簽字后上報。四、資金管理（一）資金收入管理1.衛(wèi)生院各項收入應(yīng)按照國家規(guī)定的收費項目和標(biāo)準(zhǔn)收取，使用合法有效的票據(jù)。2.收費人員應(yīng)及時將收取的款項繳存核算中心指定賬戶，嚴(yán)禁坐收坐支。3.核算中心應(yīng)定期核對收入賬目，確保收入及時足額入賬。（二）資金支出管理1.嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，控制經(jīng)費支出。2.支出憑證應(yīng)具備真實、合法、有效的原始憑證，經(jīng)科室負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，報核算中心審核支付。3.核算中心對支出憑證進行審核時，重點審核憑證的真實性、合法性、完整性、準(zhǔn)確性、審批手續(xù)是否齊全等。對不符合要求的支出憑證，不予支付。4.實行國庫集中支付的資金，按照國庫集中支付制度的規(guī)定辦理支付手續(xù)；未實行國庫集中支付的資金，通過銀行轉(zhuǎn)賬方式支付，嚴(yán)禁現(xiàn)金支付。（三）資金結(jié)算管理1.核算中心應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，選擇合適的銀行開立賬戶，辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)。2.加強銀行賬戶管理，定期核對銀行賬目，確保資金安全。嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶。3.嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫存限額，確?，F(xiàn)金收付安全。五、財務(wù)審批（一）審批原則1.分級負(fù)責(zé)原則按照衛(wèi)生院內(nèi)部管理體制，實行分級審批制度，明確各級審批權(quán)限。2.集體決策原則重大財務(wù)事項應(yīng)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。（二）審批流程1.一般財務(wù)支出由科室負(fù)責(zé)人提出申請，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，報核算中心審核支付。審批流程為：科室負(fù)責(zé)人→分管領(lǐng)導(dǎo)→核算中心。2.重大財務(wù)支出由科室負(fù)責(zé)人提出申請，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，報衛(wèi)生院領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。審批流程為：科室負(fù)責(zé)人→分管領(lǐng)導(dǎo)→領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究→核算中心。（三）審批權(quán)限1.科室負(fù)責(zé)人審批權(quán)限對本科室日常業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的費用支出，在規(guī)定的額度內(nèi)進行審批。具體額度由衛(wèi)生院根據(jù)實際情況確定。2.分管領(lǐng)導(dǎo)審批權(quán)限對分管科室的費用支出，在規(guī)定的額度內(nèi)進行審批。對超出科室負(fù)責(zé)人審批額度的費用支出，應(yīng)進行審核把關(guān)，并報衛(wèi)生院領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。3.衛(wèi)生院領(lǐng)導(dǎo)班子審批權(quán)限對重大財務(wù)支出、預(yù)算調(diào)整、對外投資等事項進行審批。六、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.核算中心應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，加強對財務(wù)核算、資金管理、財務(wù)審批等環(huán)節(jié)的監(jiān)督檢查。2.定期對財務(wù)收支情況進行內(nèi)部審計，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務(wù)管理中存在的問題。3.加強對財務(wù)人員的職業(yè)道德教育和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。（二）外部監(jiān)督1.自覺接受財政、審計、稅務(wù)等部門的監(jiān)督檢查，如實提供財務(wù)資料，及時整改存在的問題。2.定期向職工代表大會報告財務(wù)工作情況，接受職工監(jiān)督。七、財務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、銀行對賬單、財務(wù)文件、合同協(xié)議等。（二）檔案整理1.財務(wù)人員應(yīng)按照會計檔案管理的要求，定期對財務(wù)檔案進行整理、裝訂、編號。2.會計憑證應(yīng)按月裝訂成冊，會計賬簿應(yīng)按年打印成冊，財務(wù)報表應(yīng)按年度整理歸檔。（三）檔案保管1.設(shè)立專門的財務(wù)檔案保管室，配備必要的檔案保管設(shè)備，確保財務(wù)檔案安全。2.財務(wù)檔案保管期限按照國家規(guī)定執(zhí)行，期滿后按照規(guī)定程序進行銷毀。（四）檔案查閱1.因工作需要查閱財務(wù)檔案的，應(yīng)填寫查閱申請表，經(jīng)核算中心負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可查閱。2.查閱財務(wù)檔案時，應(yīng)在指定地點進行，不得擅自將檔案帶出保管室。查閱人員不得在檔案上涂改、標(biāo)記、拆封