PAGE衛(wèi)生院項目資金管理制度一、總則（一）目的為加強衛(wèi)生院項目資金管理，規(guī)范資金使用行為，提高資金使用效益，確保衛(wèi)生院各項項目順利實施，根據(jù)國家相關法律法規(guī)及行業(yè)標準，結合本衛(wèi)生院實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于衛(wèi)生院所有項目資金的管理，包括財政撥款、專項資金、捐贈資金等各類來源的項目資金。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務制度，確保項目資金使用合法合規(guī)。2.?？顚Ｓ迷瓌t項目資金應專項用于批準的項目建設內(nèi)容，不得挪作他用。3.效益優(yōu)先原則注重資金使用效益，優(yōu)化資金配置，提高資金使用效率。4.公開透明原則項目資金使用情況應公開透明，接受內(nèi)部監(jiān)督和社會監(jiān)督。二、項目資金預算管理（一）預算編制1.項目實施部門應根據(jù)項目規(guī)劃和年度工作計劃，編制項目資金預算。預算編制應細化到具體項目內(nèi)容和支出明細，確保預算的準確性和完整性。2.預算編制應充分考慮項目實施過程中的各項成本因素，包括人員費用、設備購置、材料采購、場地租賃、水電費等，同時預留一定的預備費，以應對項目實施過程中的不可預見費用。3.項目資金預算應經(jīng)衛(wèi)生院財務部門審核，并報衛(wèi)生院領導班子審批后執(zhí)行。（二）預算執(zhí)行1.項目實施部門應嚴格按照批準的預算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預算。如因特殊原因需要調(diào)整預算，應按照規(guī)定程序報經(jīng)批準。2.財務部門應加強對預算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對項目資金使用情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行過程中存在的問題。3.項目實施部門應建立預算執(zhí)行臺賬，詳細記錄項目資金的收入、支出情況，確保預算執(zhí)行的可追溯性。（三）預算調(diào)整1.項目實施過程中，如遇下列情況之一，可申請預算調(diào)整：國家政策調(diào)整或不可抗力因素導致項目預算需要調(diào)整的；項目實施內(nèi)容發(fā)生重大變更，導致原預算無法滿足項目實施需要的；其他不可預見因素導致預算執(zhí)行困難，需要調(diào)整預算的。2.預算調(diào)整申請應經(jīng)項目實施部門負責人、財務部門負責人審核，并報衛(wèi)生院領導班子審批。預算調(diào)整申請應詳細說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容及調(diào)整金額等。3.預算調(diào)整后，項目實施部門應按照新的預算執(zhí)行，并及時調(diào)整預算執(zhí)行臺賬。三、項目資金支出管理（一）支出審批1.項目資金支出應嚴格按照審批程序進行，確保支出的合理性和合規(guī)性。2.一般支出由項目實施部門負責人審批；較大金額支出（具體金額標準由衛(wèi)生院根據(jù)實際情況確定）應經(jīng)財務部門審核后，報衛(wèi)生院分管領導審批；重大支出應經(jīng)衛(wèi)生院領導班子集體研究決定。3.支出審批應嚴格審核支出憑證的真實性、合法性和完整性，確保支出憑證與項目內(nèi)容相符，手續(xù)齊全。（二）支出范圍1.人員費用包括項目實施過程中發(fā)生的工資、獎金、津貼、補貼、加班費等人員支出。人員費用應按照國家有關規(guī)定和衛(wèi)生院內(nèi)部薪酬制度執(zhí)行。2.設備購置用于項目實施所需的各類設備購置支出，包括醫(yī)療設備、辦公設備、專用設備等。設備購置應按照政府采購相關規(guī)定執(zhí)行，確保設備質量和采購程序合規(guī)。3.材料采購項目實施過程中所需的各類材料采購支出，包括藥品、試劑、耗材、辦公用品等。材料采購應按照衛(wèi)生院物資采購管理制度執(zhí)行，確保采購渠道正規(guī)，質量合格。4.場地租賃因項目實施需要租賃場地的支出，場地租賃應簽訂租賃合同，明確租賃期限、租賃費用、雙方權利義務等內(nèi)容。5.水電費項目實施過程中發(fā)生的水電費支出，水電費應按照實際用量和收費標準進行結算。6.其他費用與項目實施相關的其他費用支出，如差旅費、會議費、培訓費、咨詢費等。其他費用應按照國家有關規(guī)定和衛(wèi)生院內(nèi)部費用管理制度執(zhí)行。（三）支出報銷1.項目資金支出報銷應按照衛(wèi)生院財務報銷制度執(zhí)行，提供真實、合法、有效的報銷憑證。報銷憑證應包括發(fā)票、收據(jù)、清單、合同等相關資料。2.報銷憑證應注明支出項目、金額、日期、報銷人等信息，并由報銷人簽字確認。3.財務部門應嚴格審核報銷憑證，對不符合規(guī)定的報銷憑證不予報銷。對審核通過的報銷憑證，應及時辦理報銷手續(xù)，支付項目資金。四、項目資金核算與監(jiān)督（一）核算管理1.財務部門應按照國家財務會計制度和項目資金管理要求，對項目資金進行單獨核算，確保項目資金收支清晰、準確。2.項目資金核算應設置專門的會計科目，按照項目名稱和支出類別進行明細核算，便于對項目資金使用情況進行統(tǒng)計和分析。3.財務部門應定期編制項目資金財務報表，向項目實施部門和衛(wèi)生院領導班子報送項目資金收支情況，為項目管理和決策提供依據(jù)。（二）監(jiān)督檢查1.衛(wèi)生院應建立健全項目資金監(jiān)督檢查機制，定期對項目資金使用情況進行監(jiān)督檢查。監(jiān)督檢查內(nèi)容包括預算執(zhí)行情況、支出審批情況、資金核算情況、項目實施進度等。2.監(jiān)督檢查可采用內(nèi)部審計、專項檢查、定期自查等方式進行。對發(fā)現(xiàn)的問題應及時下達整改通知，要求項目實施部門限期整改。3.項目實施部門應積極配合監(jiān)督檢查工作，如實提供項目資金使用情況和相關資料，不得拒絕、隱匿或謊報。（三）績效評價1.衛(wèi)生院應建立項目資金績效評價制度，對項目資金使用效益進行績效評價?？冃гu價內(nèi)容包括項目目標完成情況、資金使用效益、社會效益等方面。2.績效評價可采用自評和外部評價相結合的方式進行。項目實施部門應在項目結束后及時開展自評工作，并將自評報告報衛(wèi)生院財務部門。衛(wèi)生院財務部門可根據(jù)需要委托第三方機構對項目資金進行外部評價。3.績效評價結果應作為項目資金管理和決策的重要依據(jù)。對績效評價結果優(yōu)秀的項目，可在今后的項目資金安排中給予適當傾斜；對績效評價結果較差的項目，應進行重點整改，并暫?；驕p少項目資金安排。五、項目資金檔案管理（一）檔案內(nèi)容1.項目資金相關文件資料，包括項目立項批復、可行性研究報告（如有）、項目預算批復、項目合同協(xié)議等。2.項目資金收支憑證，包括發(fā)票收據(jù)、報銷單、支付憑證等。3.項目資金預算執(zhí)行情況報告、財務報表等。4.項目資金監(jiān)督檢查報告、績效評價報告等。5.其他與項目資金管理相關的文件資料。（二）檔案整理1.項目資金檔案應按照檔案管理的要求進行整理，分類存放，確保檔案的完整性和系統(tǒng)性。2.檔案整理應按照時間順序、項目類別等進行排序，編制檔案目錄，便于查找和使用。3.對電子檔案應進行備份，并建立電子檔案管理制度，確保電子檔案的安全和可查閱性。（三）檔案保管1.項目資金檔案應指定專人負責保管，確保檔案的安全和完整。2.檔案保管期限應按照國家有關規(guī)定執(zhí)行，一般項目檔案保管期限為[X]年，重要項目檔案保管期限為[X]年。3.檔案保管地點應具備防火、防潮、防蟲、防盜等條件，確保檔案不受損壞。（四）檔案查閱1.因工作需要查閱項目資金檔案的，應填寫檔案查閱申請表，經(jīng)批準后，方可查閱。查閱申請表應注明查閱人姓名、查閱內(nèi)容、查閱目的等信息。2.檔案查閱應在指定地點進行，查閱人不得擅自將檔案帶出保管地點。查閱人應愛護檔案，不