PAGE衛(wèi)生院民生資金管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)衛(wèi)生院民生資金管理，規(guī)范資金使用行為，提高資金使用效益，確保民生資金安全、合理、有效使用，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本衛(wèi)生院實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于衛(wèi)生院涉及的各類(lèi)民生資金，包括但不限于基本公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目資金、醫(yī)療救助資金、計(jì)劃生育獎(jiǎng)勵(lì)扶助資金等。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，確保民生資金管理合法合規(guī)。2.專(zhuān)款專(zhuān)用原則：民生資金應(yīng)專(zhuān)項(xiàng)用于規(guī)定的項(xiàng)目和用途，不得挪作他用。3.公開(kāi)透明原則：建立健全民生資金信息公開(kāi)制度，確保資金使用情況公開(kāi)、透明，接受社會(huì)監(jiān)督。4.績(jī)效管理原則：加強(qiáng)民生資金績(jī)效管理，提高資金使用效益。二、資金管理職責(zé)分工（一）衛(wèi)生院領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)1.全面負(fù)責(zé)衛(wèi)生院民生資金管理工作，確保資金管理工作符合法律法規(guī)和政策要求。2.審批民生資金使用計(jì)劃和重大資金支出事項(xiàng)。3.監(jiān)督檢查民生資金管理和使用情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問(wèn)題。（二）財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和完善民生資金財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范會(huì)計(jì)核算。2.審核民生資金使用計(jì)劃和支出憑證，辦理資金收付業(yè)務(wù)。3.定期編制民生資金財(cái)務(wù)報(bào)表，如實(shí)反映資金收支和結(jié)余情況。4.配合相關(guān)部門(mén)開(kāi)展民生資金審計(jì)和監(jiān)督檢查工作。（三）業(yè)務(wù)部門(mén)職責(zé)1.負(fù)責(zé)編制民生資金項(xiàng)目實(shí)施方案和資金使用計(jì)劃，明確項(xiàng)目目標(biāo)、任務(wù)和資金預(yù)算。2.組織實(shí)施民生資金項(xiàng)目，確保項(xiàng)目質(zhì)量和進(jìn)度。3.定期報(bào)送民生資金項(xiàng)目執(zhí)行情況和資金使用情況報(bào)告。4.配合財(cái)務(wù)部門(mén)做好資金核算和管理工作。（四）審計(jì)監(jiān)督部門(mén)職責(zé)1.負(fù)責(zé)對(duì)民生資金管理和使用情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，檢查資金使用的合規(guī)性、真實(shí)性和效益性。2.對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出整改意見(jiàn)和建議，督促相關(guān)部門(mén)及時(shí)整改。3.配合外部審計(jì)和監(jiān)督檢查工作，提供相關(guān)資料和信息。三、資金預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)民生資金項(xiàng)目實(shí)施方案和工作計(jì)劃，結(jié)合上年度項(xiàng)目執(zhí)行情況和本年度工作任務(wù)，編制民生資金預(yù)算草案。2.預(yù)算草案應(yīng)包括項(xiàng)目名稱(chēng)、項(xiàng)目?jī)?nèi)容、資金來(lái)源、資金用途、資金預(yù)算明細(xì)等內(nèi)容。3.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)業(yè)務(wù)部門(mén)提交的預(yù)算草案進(jìn)行審核，匯總編制衛(wèi)生院民生資金年度預(yù)算方案。（二）預(yù)算審批1.衛(wèi)生院民生資金年度預(yù)算方案經(jīng)院長(zhǎng)辦公會(huì)審議通過(guò)后，報(bào)上級(jí)主管部門(mén)審批。2.經(jīng)批準(zhǔn)的民生資金預(yù)算方案應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。（三）預(yù)算執(zhí)行1.業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照批準(zhǔn)的預(yù)算方案組織實(shí)施民生資金項(xiàng)目，確保項(xiàng)目進(jìn)度和質(zhì)量。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)辦理資金收付業(yè)務(wù)，確保資金按預(yù)算使用。3.建立預(yù)算執(zhí)行跟蹤和監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題。四、資金收入管理（一）收入來(lái)源1.基本公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目資金：按照國(guó)家規(guī)定的服務(wù)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)，由財(cái)政部門(mén)根據(jù)衛(wèi)生院實(shí)際服務(wù)人口和工作量核定并撥付。2.醫(yī)療救助資金：包括城鄉(xiāng)醫(yī)療救助資金、臨時(shí)救助資金等，由民政部門(mén)審核后撥付。3.計(jì)劃生育獎(jiǎng)勵(lì)扶助資金：按照國(guó)家計(jì)劃生育獎(jiǎng)勵(lì)扶助政策，由財(cái)政部門(mén)或衛(wèi)生健康部門(mén)撥付。4.其他民生資金：如上級(jí)部門(mén)專(zhuān)項(xiàng)補(bǔ)助資金、社會(huì)捐贈(zèng)資金等。（二）收入確認(rèn)1.衛(wèi)生院應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定及時(shí)確認(rèn)民生資金收入，確保收入真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.對(duì)于財(cái)政補(bǔ)助收入，應(yīng)根據(jù)財(cái)政部門(mén)下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)和撥款文件，及時(shí)確認(rèn)收入。3.對(duì)于醫(yī)療救助資金、計(jì)劃生育獎(jiǎng)勵(lì)扶助資金等其他民生資金，應(yīng)根據(jù)相關(guān)部門(mén)的審核意見(jiàn)和撥款文件，及時(shí)確認(rèn)收入。（三）收入核算1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行民生資金收入核算，設(shè)置相應(yīng)的會(huì)計(jì)科目，準(zhǔn)確記錄收入來(lái)源和金額。2.對(duì)于不同來(lái)源的民生資金，應(yīng)分別進(jìn)行明細(xì)核算，確保資金來(lái)源清晰、賬目準(zhǔn)確。五、資金支出管理（一）支出范圍1.人員經(jīng)費(fèi)：包括基本工資、績(jī)效工資、津貼補(bǔ)貼等。2.公用經(jīng)費(fèi)：包括辦公費(fèi)、水電費(fèi)、差旅費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等。3.業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)：包括基本公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)、醫(yī)療救助經(jīng)費(fèi)、計(jì)劃生育獎(jiǎng)勵(lì)扶助經(jīng)費(fèi)等。4.設(shè)備購(gòu)置經(jīng)費(fèi)：用于購(gòu)置醫(yī)療設(shè)備、辦公設(shè)備等。5.其他支出：符合民生資金使用規(guī)定的其他支出。（二）支出審批1.民生資金支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，確保支出合法合規(guī)。2.一般支出由業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出由院長(zhǎng)辦公會(huì)審議通過(guò)后，報(bào)上級(jí)主管部門(mén)審批。3.支出審批應(yīng)附相關(guān)的支出憑證，如發(fā)票、合同、審批表等，確保支出依據(jù)充分、手續(xù)完備。（三）支出核算1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行民生資金支出核算，設(shè)置相應(yīng)的會(huì)計(jì)科目，準(zhǔn)確記錄支出用途和金額。2.對(duì)于不同用途的民生資金，應(yīng)分別進(jìn)行明細(xì)核算，確保資金使用合規(guī)、賬目清晰。（四）支出監(jiān)督1.建立健全民生資金支出監(jiān)督機(jī)制，定期對(duì)支出情況進(jìn)行檢查和評(píng)估。2.審計(jì)監(jiān)督部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)民生資金支出的審計(jì)監(jiān)督，檢查支出的真實(shí)性、合法性和效益性。3.對(duì)于發(fā)現(xiàn)的違規(guī)支出行為，應(yīng)及時(shí)責(zé)令整改，并依法依規(guī)追究相關(guān)人員的責(zé)任。六、資金績(jī)效管理（一）績(jī)效目標(biāo)設(shè)定1.業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)在編制民生資金預(yù)算時(shí)，同步設(shè)定績(jī)效目標(biāo)，明確項(xiàng)目的預(yù)期產(chǎn)出、預(yù)期效果和服務(wù)對(duì)象滿(mǎn)意度等指標(biāo)。2.績(jī)效目標(biāo)應(yīng)符合項(xiàng)目實(shí)際情況，具有可衡量、可實(shí)現(xiàn)、相關(guān)性和明確的時(shí)間節(jié)點(diǎn)。（二）績(jī)效監(jiān)控1.建立民生資金績(jī)效監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)完成情況進(jìn)行跟蹤和監(jiān)控。2.業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)收集、整理和分析項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中的相關(guān)數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)采取措施加以解決。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)配合業(yè)務(wù)部門(mén)做好績(jī)效監(jiān)控工作，提供相關(guān)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和分析報(bào)告。（三）績(jī)效評(píng)價(jià)1.定期開(kāi)展民生資金績(jī)效評(píng)價(jià)工作，對(duì)項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)完成情況進(jìn)行全面、客觀、公正的評(píng)價(jià)。2.績(jī)效評(píng)價(jià)可采取自評(píng)和外部評(píng)價(jià)相結(jié)合的方式，自評(píng)由業(yè)務(wù)部門(mén)組織實(shí)施，外部評(píng)價(jià)可委托專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行。3.績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)作為下一年度民生資金預(yù)算安排和項(xiàng)目實(shí)施的重要依據(jù)。（四）績(jī)效反饋與應(yīng)用1.及時(shí)反饋績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果，針對(duì)評(píng)價(jià)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，提出整改措施和建議。2.將績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果與資金分配、項(xiàng)目管理等掛鉤，對(duì)績(jī)效好的項(xiàng)目給予獎(jiǎng)勵(lì)和支持，對(duì)績(jī)效差的項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)整和改進(jìn)。七、資金內(nèi)部控制（一）崗位分工與職責(zé)分離1.明確民生資金管理各崗位的職責(zé)和權(quán)限，確保不相容崗位相互分離、相互制約。2.設(shè)置資金審批崗、資金收付崗、會(huì)計(jì)核算崗、審計(jì)監(jiān)督崗等，各崗位應(yīng)配備專(zhuān)人負(fù)責(zé)，不得由一人兼任多項(xiàng)職責(zé)。（二）授權(quán)審批控制1.建立健全民生資金授權(quán)審批制度，明確各級(jí)管理人員的審批權(quán)限和審批程序。2.嚴(yán)格按照授權(quán)審批制度進(jìn)行資金審批，不得越權(quán)審批或違規(guī)審批。（三）會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制1.按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，建立健全民生資金會(huì)計(jì)核算體系，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.加強(qiáng)會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等會(huì)計(jì)資料的管理，定期進(jìn)行核對(duì)和盤(pán)點(diǎn)。（四）財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制1.加強(qiáng)對(duì)民生資金相關(guān)資產(chǎn)的管理，采取有效的保管措施，確保資產(chǎn)安全完整。2.定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，核實(shí)資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值和使用狀況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理。（五）預(yù)算控制1.加強(qiáng)民生資金預(yù)算管理，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算審批程序，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。2.對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤和監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題。（六）風(fēng)險(xiǎn)控制1.識(shí)別和評(píng)估民生資金管理過(guò)程中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。2.加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)測(cè)和預(yù)警，及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)隱患并采取措施加以防范和化解。八、資金信息公開(kāi)（一）公開(kāi)內(nèi)容1.民生資金政策法規(guī)、管理制度和工作流程。2.民生資金項(xiàng)目實(shí)施方案、資金使用計(jì)劃和預(yù)算安排。3.民生資金收支情況、績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果等。（二）公開(kāi)方式1.通過(guò)衛(wèi)生院官方網(wǎng)站、微信公眾號(hào)、公示欄等渠道，及時(shí)公開(kāi)民生資金信息。2.定期向社會(huì)公眾發(fā)布民生資金信息公開(kāi)報(bào)告，接受社會(huì)監(jiān)督。（三）公開(kāi)時(shí)間1.民生資金政策法規(guī)、管理制度和工作流程應(yīng)長(zhǎng)期公開(kāi)。2.民生資金項(xiàng)目實(shí)施方案、資金使用計(jì)劃和預(yù)算安排應(yīng)在項(xiàng)目實(shí)施前公開(kāi)。3.民生資金收支情況、績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果等應(yīng)按規(guī)定時(shí)間及時(shí)公開(kāi)。九、監(jiān)督檢查與責(zé)任追究（一）監(jiān)督檢查1.建立健全民生資金監(jiān)督檢查機(jī)制，定期對(duì)民生資金管理和使用情況進(jìn)行檢查和評(píng)估。2.審計(jì)監(jiān)督部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)民生資金的審計(jì)監(jiān)督，檢查資金使用的合規(guī)性、真實(shí)性和效益性。3.財(cái)政、衛(wèi)生健康