PAGE公共衛(wèi)生應(yīng)急審計(jì)制度一、總則（一）目的為有效應(yīng)對(duì)公共衛(wèi)生突發(fā)事件，規(guī)范公共衛(wèi)生應(yīng)急資金、物資和項(xiàng)目的管理與使用，確保公共衛(wèi)生應(yīng)急工作高效、有序開展，保障公眾生命健康安全，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，制定本公共衛(wèi)生應(yīng)急審計(jì)制度。（二）適用范圍本制度適用于本公司/組織參與的各類公共衛(wèi)生應(yīng)急工作，包括但不限于突發(fā)傳染病疫情防控、重大食品安全事故應(yīng)急處置、自然災(zāi)害引發(fā)的公共衛(wèi)生事件應(yīng)對(duì)等涉及公共衛(wèi)生應(yīng)急資金、物資采購、調(diào)配、使用以及相關(guān)項(xiàng)目實(shí)施等活動(dòng)。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則：嚴(yán)格遵循國家法律法規(guī)、審計(jì)準(zhǔn)則以及公共衛(wèi)生領(lǐng)域相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)開展審計(jì)工作，確保審計(jì)行為合法合規(guī)。2.全面覆蓋原則：對(duì)公共衛(wèi)生應(yīng)急工作的各個(gè)環(huán)節(jié)、各類資金和物資進(jìn)行全面審計(jì)監(jiān)督，不留死角。3.及時(shí)高效原則：在公共衛(wèi)生應(yīng)急期間，及時(shí)跟進(jìn)審計(jì)工作，快速反饋審計(jì)結(jié)果，為應(yīng)急決策提供有力支持。4.客觀公正原則：以事實(shí)為依據(jù)，客觀評(píng)價(jià)公共衛(wèi)生應(yīng)急工作中的各項(xiàng)活動(dòng)，確保審計(jì)結(jié)果真實(shí)、公正。二、審計(jì)機(jī)構(gòu)與人員（一）審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司/組織設(shè)立獨(dú)立的審計(jì)部門，負(fù)責(zé)公共衛(wèi)生應(yīng)急審計(jì)工作。在公共衛(wèi)生應(yīng)急期間，可根據(jù)實(shí)際需要成立專門的公共衛(wèi)生應(yīng)急審計(jì)小組，集中力量開展審計(jì)工作。（二）審計(jì)人員職責(zé)1.審計(jì)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)公共衛(wèi)生應(yīng)急審計(jì)工作的組織、協(xié)調(diào)與實(shí)施。制定審計(jì)工作計(jì)劃和方案，確保審計(jì)工作有序開展。審核審計(jì)報(bào)告，對(duì)審計(jì)結(jié)果的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性負(fù)責(zé)。2.審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)計(jì)劃和方案，實(shí)施具體的審計(jì)程序，收集審計(jì)證據(jù)。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行詳細(xì)記錄和分析，提出審計(jì)建議。協(xié)助撰寫審計(jì)報(bào)告，參與審計(jì)結(jié)果的溝通與反饋工作。（三）審計(jì)人員資質(zhì)與培訓(xùn)1.從事公共衛(wèi)生應(yīng)急審計(jì)工作的人員應(yīng)具備相應(yīng)的審計(jì)專業(yè)知識(shí)和技能，熟悉公共衛(wèi)生領(lǐng)域相關(guān)法律法規(guī)、政策和業(yè)務(wù)流程。2.定期組織審計(jì)人員參加公共衛(wèi)生應(yīng)急審計(jì)相關(guān)培訓(xùn)，包括法律法規(guī)解讀、公共衛(wèi)生業(yè)務(wù)知識(shí)、應(yīng)急審計(jì)技術(shù)方法等，不斷提升審計(jì)人員的專業(yè)素養(yǎng)和應(yīng)急審計(jì)能力。三、審計(jì)內(nèi)容與重點(diǎn)（一）應(yīng)急資金審計(jì)1.資金籌集與到位情況審查公共衛(wèi)生應(yīng)急資金的籌集渠道是否合法合規(guī)；資金是否按照規(guī)定及時(shí)、足額到位。檢查捐贈(zèng)資金的接收、登記、管理情況，確保捐贈(zèng)資金使用透明、規(guī)范。2.資金使用情況核實(shí)應(yīng)急資金的支出范圍是否符合規(guī)定，是否?？顚Ｓ?，有無截留、挪用、擠占等情況。審查資金支出的審批程序是否健全，憑證是否真實(shí)、合法、有效。關(guān)注應(yīng)急資金的使用效益，評(píng)估資金是否達(dá)到預(yù)期的應(yīng)急處置效果。3.資金核算與財(cái)務(wù)報(bào)告檢查應(yīng)急資金的會(huì)計(jì)核算是否準(zhǔn)確、及時(shí)，財(cái)務(wù)報(bào)表是否真實(shí)、完整地反映資金收支情況。審查財(cái)務(wù)報(bào)告是否按照規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，是否經(jīng)過必要的審核和批準(zhǔn)。（二）應(yīng)急物資審計(jì)1.物資采購審查應(yīng)急物資采購計(jì)劃的制定是否合理，是否根據(jù)公共衛(wèi)生應(yīng)急需求科學(xué)確定采購品種、數(shù)量和規(guī)格。檢查物資采購的招投標(biāo)程序是否合規(guī)，采購合同是否規(guī)范，有無違規(guī)采購、高價(jià)采購等問題。核實(shí)采購物資的質(zhì)量是否符合要求，驗(yàn)收程序是否嚴(yán)格執(zhí)行，確保采購物資能夠滿足應(yīng)急使用需要。2.物資儲(chǔ)備與管理檢查應(yīng)急物資的儲(chǔ)備數(shù)量是否充足，儲(chǔ)備地點(diǎn)是否安全、適宜，儲(chǔ)備物資是否定期盤點(diǎn)、維護(hù)和更新。觀察物資的存儲(chǔ)條件是否符合要求，有無因保管不善導(dǎo)致物資損壞、變質(zhì)等情況。審查物資出入庫管理制度是否健全，物資的收發(fā)記錄是否準(zhǔn)確、完整，物資調(diào)配是否及時(shí)、合理。3.物資使用與處置監(jiān)督應(yīng)急物資的使用是否合理、合規(guī)，有無浪費(fèi)、濫用等現(xiàn)象。檢查物資處置程序是否規(guī)范，處置收入是否及時(shí)足額上繳，有無擅自處置、截留處置收入等問題。（三）應(yīng)急項(xiàng)目審計(jì)1.項(xiàng)目立項(xiàng)與預(yù)算審查公共衛(wèi)生應(yīng)急項(xiàng)目的立項(xiàng)依據(jù)是否充分，項(xiàng)目可行性研究報(bào)告是否科學(xué)、合理。檢查項(xiàng)目預(yù)算的編制是否準(zhǔn)確，是否經(jīng)過嚴(yán)格的審核和批準(zhǔn)，預(yù)算執(zhí)行過程中有無隨意調(diào)整預(yù)算的情況。2.項(xiàng)目實(shí)施過程監(jiān)督項(xiàng)目實(shí)施是否按照計(jì)劃和合同要求進(jìn)行，項(xiàng)目進(jìn)度是否符合預(yù)期，有無拖延工期、影響應(yīng)急處置效果的問題。審查項(xiàng)目實(shí)施過程中的質(zhì)量控制情況，是否采取有效的質(zhì)量保障措施，確保項(xiàng)目質(zhì)量達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)。檢查項(xiàng)目實(shí)施過程中的成本控制情況，有無超支現(xiàn)象，成本核算是否準(zhǔn)確、合規(guī)。3.項(xiàng)目驗(yàn)收與績效評(píng)價(jià)審查項(xiàng)目驗(yàn)收程序是否規(guī)范，驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)是否明確，驗(yàn)收?qǐng)?bào)告是否真實(shí)、完整。開展項(xiàng)目績效評(píng)價(jià)，評(píng)估項(xiàng)目的實(shí)施效果、社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，為今后類似項(xiàng)目提供參考。四、審計(jì)程序與方法（一）審計(jì)準(zhǔn)備階段1.組建審計(jì)小組：根據(jù)公共衛(wèi)生應(yīng)急工作的實(shí)際情況，挑選具備專業(yè)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)的審計(jì)人員組成審計(jì)小組，并明確小組成員的分工。2.收集相關(guān)資料：收集與公共衛(wèi)生應(yīng)急工作相關(guān)的法律法規(guī)、政策文件、應(yīng)急預(yù)案、財(cái)務(wù)報(bào)表、物資采購合同、項(xiàng)目實(shí)施記錄等資料，為審計(jì)工作提供依據(jù)。3.制定審計(jì)方案：根據(jù)收集的資料和公共衛(wèi)生應(yīng)急工作的特點(diǎn)，制定詳細(xì)的審計(jì)方案，明確審計(jì)目標(biāo)、范圍、內(nèi)容、程序和方法等。（二）審計(jì)實(shí)施階段1.內(nèi)部控制測評(píng)：對(duì)公共衛(wèi)生應(yīng)急工作的內(nèi)部控制制度進(jìn)行測評(píng)，評(píng)估其健全性和有效性，找出內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)，確定審計(jì)重點(diǎn)和范圍。2.審計(jì)取證：運(yùn)用檢查、觀察、詢問、函證、重新計(jì)算、分析性復(fù)核等審計(jì)方法，收集審計(jì)證據(jù)，對(duì)審計(jì)內(nèi)容進(jìn)行詳細(xì)審查。檢查相關(guān)文件、記錄、憑證等，核實(shí)其真實(shí)性、完整性和合規(guī)性。觀察物資儲(chǔ)備、項(xiàng)目實(shí)施現(xiàn)場等情況，了解實(shí)際工作狀態(tài)。詢問相關(guān)人員，獲取有關(guān)公共衛(wèi)生應(yīng)急資金、物資和項(xiàng)目的信息。對(duì)重要事項(xiàng)進(jìn)行函證，核實(shí)相關(guān)情況。對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、物資數(shù)量等進(jìn)行重新計(jì)算，驗(yàn)證其準(zhǔn)確性。對(duì)審計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析性復(fù)核，發(fā)現(xiàn)異常情況和問題線索。3.審計(jì)記錄與工作底稿編制：對(duì)審計(jì)過程和發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行詳細(xì)記錄，編制審計(jì)工作底稿，確保審計(jì)證據(jù)充分、審計(jì)結(jié)論明確。審計(jì)工作底稿應(yīng)包括審計(jì)事項(xiàng)、審計(jì)過程、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)結(jié)論等內(nèi)容。（三）審計(jì)報(bào)告階段1.審計(jì)結(jié)果匯總與分析：審計(jì)小組對(duì)審計(jì)實(shí)施階段收集的審計(jì)證據(jù)和發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行匯總和分析，形成初步審計(jì)意見。2.征求意見：將初步審計(jì)意見反饋給被審計(jì)單位或部門，征求其意見。被審計(jì)單位或部門應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)提出書面反饋意見，審計(jì)小組對(duì)反饋意見進(jìn)行認(rèn)真研究和分析。3.審計(jì)報(bào)告撰寫：根據(jù)征求意見后的情況，撰寫正式的審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)概況、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題、審計(jì)結(jié)論、審計(jì)建議等內(nèi)容。審計(jì)報(bào)告應(yīng)語言簡潔、表述準(zhǔn)確、客觀公正，能夠清晰地反映公共衛(wèi)生應(yīng)急審計(jì)工作的結(jié)果。4.審計(jì)報(bào)告審批與送達(dá)：審計(jì)報(bào)告經(jīng)審計(jì)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)公司/組織管理層審批。審批通過后的審計(jì)報(bào)告及時(shí)送達(dá)被審計(jì)單位或部門，并要求其簽收。（四）后續(xù)跟蹤階段1.跟蹤審計(jì)建議落實(shí)情況：對(duì)審計(jì)報(bào)告中提出的審計(jì)建議，跟蹤被審計(jì)單位或部門的落實(shí)情況，檢查其是否采取有效措施進(jìn)行整改。2.監(jiān)督整改效果：定期對(duì)被審計(jì)單位或部門的整改情況進(jìn)行檢查和評(píng)估，監(jiān)督整改措施的執(zhí)行效果，確保問題得到徹底解決。3.形成后續(xù)跟蹤報(bào)告：根據(jù)跟蹤檢查情況，形成后續(xù)跟蹤報(bào)告，總結(jié)整改工作的成效和存在的問題，為完善公共衛(wèi)生應(yīng)急管理提供參考。五、審計(jì)結(jié)果運(yùn)用與責(zé)任追究（一）審計(jì)結(jié)果運(yùn)用1.為應(yīng)急決策提供參考：將審計(jì)結(jié)果及時(shí)反饋給公司/組織管理層，為公共衛(wèi)生應(yīng)急決策提供依據(jù)。管理層根據(jù)審計(jì)結(jié)果，調(diào)整應(yīng)急工作策略和措施，優(yōu)化資源配置，提高應(yīng)急工作的效率和效果。2.促進(jìn)內(nèi)部控制完善：針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制薄弱環(huán)節(jié)，提出改進(jìn)建議，幫助被審計(jì)單位或部門完善內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，防止類似問題再次發(fā)生。3.公開審計(jì)信息：在一定范圍內(nèi)公開審計(jì)結(jié)果，接受社會(huì)監(jiān)督，增強(qiáng)公共衛(wèi)生應(yīng)急工作的透明度，提高公眾對(duì)公司/組織應(yīng)急工作的信任度。（二）責(zé)任追究1.對(duì)違規(guī)行為的界定：根據(jù)審計(jì)結(jié)果，對(duì)在公共衛(wèi)生應(yīng)急工作中存在違規(guī)行為的單位或個(gè)人進(jìn)行界定，明確其違規(guī)事實(shí)和責(zé)任程度。2.責(zé)任追究方式：對(duì)于違規(guī)行為較輕的單位或個(gè)人，給予警告、批評(píng)教育等處理；對(duì)于違規(guī)行為嚴(yán)重的單位或個(gè)人，按照公司/組