2026年稅務爭議申訴流程及解決策略考試題集一、單選題（共10題，每題2分，共20分）說明：下列每題只有一個最符合題意的選項。1.2026年《稅務爭議處理辦法》規(guī)定，企業(yè)對稅務機關作出的行政處罰決定不服，應先申請行政復議，對復議決定仍不服的，可依法向人民法院提起行政訴訟的前提是？A.必須在收到復議決定書之日起60日內(nèi)起訴B.必須在收到復議決定書之日起15日內(nèi)起訴C.可以選擇直接起訴或申請復議D.需經(jīng)省級稅務機關批準后起訴2.某公司因增值稅留抵退稅爭議被稅務機關稽查，若公司對稽查結(jié)論不服，應通過以下哪種途徑優(yōu)先解決？A.直接向人民法院起訴B.申請稅務調(diào)解C.先向上一級稅務機關申請復議D.申請仲裁3.根據(jù)2026年最新規(guī)定，企業(yè)因印花稅爭議申請稅務行政復議時，應提交的必要材料不包括以下哪項？A.行政復議申請書B.稅務機關原處理決定書復印件C.企業(yè)營業(yè)執(zhí)照復印件D.稅務師事務所出具的專業(yè)意見書4.某個體工商戶對個人所得稅預繳金額爭議，稅務機關經(jīng)調(diào)查后維持原決定，個體工商戶不服，可向以下哪個機構申請復查？A.稅務機關紀檢監(jiān)察部門B.同級人民政府C.上一級稅務機關D.稅務爭議調(diào)解委員會5.2026年《稅務爭議調(diào)解辦法》規(guī)定，稅務調(diào)解的期限一般為多久？A.30日B.60日C.90日D.120日6.企業(yè)因土地使用稅爭議申請行政復議，復議機關應在收到復議申請書之日起多久內(nèi)作出復議決定？A.30日B.45日C.60日D.90日7.某企業(yè)因出口退稅爭議被海關稽查，稽查結(jié)論與企業(yè)意見不符，企業(yè)應優(yōu)先通過以下哪種方式解決爭議？A.向海關總署申請復核B.直接向人民法院起訴C.申請稅務行政復議D.與海關協(xié)商和解8.根據(jù)2026年《稅收征收管理法》修訂案，稅務爭議中的“重大爭議”是指涉及金額超過多少元的爭議？A.10萬元B.50萬元C.100萬元D.500萬元9.企業(yè)對稅務機關作出的強制執(zhí)行決定不服，應通過以下哪種程序優(yōu)先解決？A.直接向人民法院申請強制執(zhí)行B.先申請行政復議C.申請聽證D.向稅務部門申訴10.某公司因企業(yè)所得稅匯算清繳爭議申請稅務行政復議，復議機關審查后發(fā)現(xiàn)原稅務機關認定事實不清，應如何處理？A.直接變更原決定B.建議原稅務機關重新作出決定C.撤銷原決定并重新作出決定D.維持原決定二、多選題（共5題，每題3分，共15分）說明：下列每題至少有兩個符合題意的選項。1.企業(yè)申請稅務行政復議需提交的材料包括哪些？A.行政復議申請書B.原稅務機關處理決定書復印件C.企業(yè)財務報表D.代理人的授權委托書E.與爭議相關的證據(jù)材料2.稅務爭議調(diào)解成功后，雙方達成的調(diào)解協(xié)議具有以下哪些法律效力？A.具有強制執(zhí)行力B.可作為法院判決的依據(jù)C.一經(jīng)達成即生效D.可撤銷或變更E.替代原稅務機關決定3.企業(yè)對稅務稽查結(jié)論不服，申請行政復議時，復議機關可作出以下哪些決定？A.維持原決定B.變更原決定C.撤銷原決定并重新作出決定D.建議原稅務機關重新作出決定E.直接執(zhí)行原決定4.稅務爭議中的“程序正當”原則要求稅務機關在處理爭議時必須遵守哪些規(guī)定？A.告知當事人權利義務B.聽取當事人陳述申辯C.公開復議決定書D.限制當事人申請復議的權利E.依法期限作出決定5.企業(yè)因稅收優(yōu)惠政策爭議申請稅務行政復議，復議機關應重點審查哪些事項？A.優(yōu)惠政策適用條件的認定B.計算方法是否正確C.稅務機關執(zhí)法程序是否合法D.企業(yè)提交的材料是否齊全E.爭議金額的大小三、判斷題（共10題，每題1分，共10分）說明：下列每題判斷正確得1分，錯誤扣0.5分。1.企業(yè)對稅務機關作出的征稅決定不服，必須先申請行政復議，不得直接向人民法院起訴。（×）2.稅務爭議調(diào)解協(xié)議達成后，如一方反悔，可向法院申請撤銷。（×）3.2026年《稅收征收管理法》規(guī)定，稅務爭議中的“簡易程序”適用于爭議金額不超過10萬元的事項。（√）4.企業(yè)對稅務行政復議決定不服的，可依法向上一級人民法院提起行政訴訟。（√）5.稅務爭議中的“舉證責任倒置”原則要求稅務機關承擔全部舉證責任。（×）6.個體工商戶對稅務稽查結(jié)論不服，可申請稅務調(diào)解。（√）7.稅務爭議復議決定作出后，原稅務機關決定自動失效。（√）8.企業(yè)因稅收違法行為被稅務機關處罰，不服處罰決定的，可申請行政復議。（√）9.稅務爭議中的“和解”程序僅適用于行政相對人之間協(xié)商解決。（×）10.2026年《稅務爭議處理辦法》規(guī)定，重大稅務爭議必須通過聽證程序解決。（×）四、簡答題（共5題，每題5分，共25分）說明：簡明扼要回答問題，不超過150字。1.簡述2026年稅務行政復議的受理條件。答：申請人主體資格適格、有明確具體的復議請求和事實依據(jù)、屬于復議機關管轄范圍、未超過法定申請期限。2.稅務爭議調(diào)解的流程有哪些？答：申請調(diào)解、調(diào)解機構受理、組織調(diào)解、達成協(xié)議、制作調(diào)解書并送達。3.企業(yè)對稅務強制執(zhí)行決定不服，可采取哪些救濟措施？答：申請行政復議或向人民法院提起行政訴訟。4.簡述稅務爭議中的“事實認定不清”情形的表現(xiàn)。答：證據(jù)不足、認定事實與證據(jù)矛盾、違反法定程序。5.2026年《稅收征收管理法》對稅務爭議中的“聽證程序”有哪些新規(guī)定？答：重大爭議必須聽證、聽證程序應保障當事人權利、聽證筆錄作為決定依據(jù)。五、案例分析題（共3題，每題10分，共30分）說明：結(jié)合實際案例，分析爭議解決路徑及策略。1.某外貿(mào)公司因出口退稅爭議被海關稽查，稽查結(jié)論認定其部分貨物不符合退稅條件，公司不服，應如何解決爭議？答：優(yōu)先申請海關行政復議，如不服復議決定，可向人民法院起訴；也可嘗試與海關協(xié)商和解。2.某企業(yè)因土地使用稅爭議申請稅務行政復議，復議機關認為原稅務機關認定事實不清，應如何處理？答：復議機關可撤銷原決定，要求原稅務機關重新作出；也可直接變更原決定，或建議原機關修正。3.個體工商戶對個人所得稅預繳金額爭議，稅務機關維持原決定，個體工商戶仍不服，可采取哪些措施？答：可向上一級稅務機關申請復查；也可申請稅務調(diào)解或直接向人民法院起訴。答案與解析一、單選題答案與解析1.C解析：根據(jù)《稅務爭議處理辦法》規(guī)定，行政相對人可自由選擇復議或訴訟，但選擇復議后仍可起訴，需注意起訴期限。2.C解析：稽查爭議屬于行政復議前置事項，必須先復議，不服方可起訴。3.D解析：專業(yè)意見書非法定必需材料，但可為輔助證據(jù)。4.C解析：個體工商戶不服稅務機關決定，應向上一級稅務機關申請復議。5.B解析：調(diào)解期限一般為60日，可延長30日。6.C解析：行政復議決定期限為60日，復雜可延長30日。7.A解析：海關爭議優(yōu)先通過海關內(nèi)部復核解決。8.C解析：重大爭議標準為100萬元以上，涉及稅收優(yōu)惠等復雜事項。9.B解析：強制執(zhí)行爭議必須先復議，不服方可起訴。10.C解析：復議機關有權直接撤銷或變更原決定。二、多選題答案與解析1.A、B、D、E解析：材料必須包括申請書、原決定書、授權委托書及證據(jù)，財務報表非必需。2.A、B、C、D解析：調(diào)解協(xié)議經(jīng)雙方簽字即生效，但可撤銷或法院確認無效。3.A、B、C、D解析：復議決定類型包括維持、變更、撤銷及建議重做。4.A、B、C、E解析：程序正當要求告知、聽證、公開及合法期限，限制當事人權利違反原則。5.A、B、C、D解析：審查重點包括政策適用、計算方法、執(zhí)法程序及材料完整性，金額大小非核心。三、判斷題答案與解析1.×解析：部分爭議可直訴法院，如對處罰決定不服。2.×解析：協(xié)議需證明存在欺詐、脅迫等情形才可撤銷。3.√解析：簡易程序適用于金額不超過10萬元的爭議。4.√解析：復議終局但可訴訟，法院審查復議決定合法性。5.×解析：舉證責任仍以誰主張誰舉證為主，但稅務機關需對處罰依據(jù)負責。6.√解析：個體工商戶可申請調(diào)解，調(diào)解不成再行復議或訴訟。7.√解析：復議決定具有法律效力，原決定自動失效。8.√解析：稅收違法行為處罰爭議屬于復議范圍。9.×解析：和解可適用于行政爭議，非僅限相對人之間。10.×解析：聽證適用重大爭議，但非唯一途徑。四、簡答題答案與解析1.受理條件解析：申請人主體適格、有明確請求與依據(jù)、屬管轄范圍、未超期限。2.調(diào)解流程解析：申請→受理→調(diào)解→協(xié)議→送達，需雙方自愿。3.救濟措施解析：復議或訴訟，復議前置事項需先復議。4.事實認定不清解析：證據(jù)不足、矛盾、程序違法均屬