PAGE開江縣學校財務制度一、總則（一）制定目的為了規(guī)范開江縣學校財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障學校教育教學工作的順利開展，根據國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，結合本縣學校實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于開江縣行政區(qū)域內的各級各類學校，包括幼兒園、小學、中學、中等職業(yè)學校等。（三）基本原則1.合法性原則：學校財務活動必須遵守國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法進行會計核算，實施會計監(jiān)督。2.真實性原則：學校應當如實反映財務狀況和經營成果，確保會計信息真實、準確、完整。3.完整性原則：學校財務管理應涵蓋學校所有經濟活動，做到全面、系統(tǒng)、完整。4.收支平衡原則：學校應合理編制預算，嚴格執(zhí)行預算，確保收支平衡，不得編制赤字預算。5.效益性原則：學校應注重資金使用效益，優(yōu)化資源配置，降低辦學成本，提高教育教學質量。二、財務管理體制（一）管理機構1.學校應建立健全財務管理機構，配備必要的財務管理人員。規(guī)模較小的學校可設置財務崗位，指定專人負責財務工作。2.學校財務工作實行校長負責制，校長對學校財務工作負總責，對學校財務活動的合法性、真實性、完整性負責。（二）職責分工1.校長職責領導學校財務工作，組織制定學校財務管理制度和財務預算方案。審核學校重大財務事項，對學校財務決策負責。監(jiān)督學校財務工作的執(zhí)行情況，確保財務工作規(guī)范、有序進行。2.財務部門職責具體負責學校財務管理和會計核算工作，執(zhí)行國家財務制度和財經紀律。編制學校財務預算、決算，定期進行財務分析，為學校決策提供依據。負責學校資金管理，合理安排資金使用，確保資金安全。組織開展財務人員培訓，提高財務人員業(yè)務素質。3.其他部門職責各部門應配合財務部門做好相關財務工作，嚴格執(zhí)行學校財務制度，控制本部門經費支出。負責本部門經費預算的編制和執(zhí)行，定期向財務部門報送經費使用情況。三、預算管理（一）預算編制1.學校應按照“量入為出、收支平衡”的原則，根據事業(yè)發(fā)展計劃和任務，編制年度財務預算。2.預算編制應充分考慮學校教學、科研及其他各項工作的需要，參考以前年度預算執(zhí)行情況，合理安排收入和支出。3.學校預算編制應采用零基預算方法，對各項收入和支出進行全面、細致的測算，確保預算的科學性和準確性。4.預算編制程序：學校各部門根據本部門工作任務和事業(yè)發(fā)展計劃，提出本部門年度經費預算建議數，報送財務部門。財務部門對各部門預算建議數進行審核、匯總，結合學校財力狀況，提出學校年度財務預算草案，報校長辦公會審議。校長辦公會審議通過后，報學校教職工代表大會審議通過。學校財務預算經學校教職工代表大會審議通過后，報上級主管部門備案。（二）預算執(zhí)行1.學校財務預算一經批準，必須嚴格執(zhí)行。各部門應嚴格按照預算安排使用經費，不得擅自調整預算。2.因特殊情況需要調整預算的，應按照規(guī)定程序辦理。由相關部門提出書面申請，說明調整原因和調整金額，經財務部門審核后，報校長辦公會審議批準。3.學校應建立預算執(zhí)行跟蹤反饋制度，定期對預算執(zhí)行情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。4.財務部門應加強對預算執(zhí)行情況的監(jiān)控，嚴格控制經費支出，確保預算執(zhí)行的嚴肅性。（三）預算調整1.預算調整應遵循必要性、可行性和效益性原則，不得隨意調整預算。2.預算調整的范圍包括：國家政策發(fā)生重大變化；學校事業(yè)發(fā)展計劃有較大調整；不可預見的重大事項等。3.預算調整的程序：由相關部門提出預算調整申請，詳細說明調整的原因、項目、金額等。財務部門對調整申請進行審核，提出審核意見。校長辦公會對預算調整申請進行審議，作出是否調整的決定。預算調整經校長辦公會審議通過后，報上級主管部門備案。（四）決算管理1.年度終了，學校應按照國家有關規(guī)定編制年度財務決算。2.決算編制要求決算編制應真實、準確、完整地反映學校年度財務收支情況和財務狀況。決算數據應與預算執(zhí)行情況、會計核算數據相一致，做到賬表相符、賬賬相符、賬實相符。3.決算編制程序：財務部門負責組織決算編制工作，對全年財務收支數據進行清理、核對、匯總。各部門應配合財務部門做好決算編制工作，提供相關財務資料。財務部門編制完成決算草案后，報校長辦公會審議通過。學校決算經校長辦公會審議通過后，報上級主管部門審核批復。四、收入管理（一）收入范圍1.學校收入包括財政補助收入、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經營收入和其他收入等。2.財政補助收入：指學校從同級財政部門取得的各類財政撥款，包括教育經費撥款、科研經費撥款、其他經費撥款等。3.事業(yè)收入：指學校開展教育教學及其他活動依法取得的收入，包括學費、住宿費、教材費、考試費等。4.上級補助收入：指學校從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。5.附屬單位上繳收入：指學校附屬獨立核算單位按照規(guī)定上繳的收入。6.經營收入：指學校在教學、科研及其他活動之外，開展非獨立核算經營活動取得的收入。7.其他收入：指上述規(guī)定范圍以外的各項收入，包括投資收益、捐贈收入、利息收入等。（二）收入管理要求1.學校各項收入應嚴格按照國家有關規(guī)定和學校財務制度進行管理，確保收入合法、合規(guī)、真實、準確。2.學校應加強對事業(yè)收入的管理，嚴格執(zhí)行收費政策，規(guī)范收費行為。收費項目和標準應報經有關部門批準，并向社會公示。3.學校應加強對財政補助收入的管理，按照財政部門規(guī)定的用途和要求使用資金，確保專款專用。4.學校應加強對上級補助收入、附屬單位上繳收入、經營收入和其他收入的管理，嚴格按照相關規(guī)定進行核算和管理，確保收入及時足額入賬。5.學校應建立健全收入票據管理制度，加強對收費票據的購領、使用、保管和核銷等環(huán)節(jié)的管理，確保票據安全、規(guī)范使用。五、支出管理（一）支出范圍1.學校支出包括事業(yè)支出、經營支出、對附屬單位補助支出、上繳上級支出和其他支出等。2.事業(yè)支出：指學校開展教育教學及其他活動發(fā)生的各項支出，包括人員支出、公用支出、對個人和家庭的補助支出等。3.經營支出：指學校在教學、科研及其他活動之外，開展非獨立核算經營活動發(fā)生的支出。4.對附屬單位補助支出：指學校用財政補助收入之外的收入對附屬單位補助發(fā)生的支出。5.上繳上級支出：指學校按照規(guī)定上繳上級主管部門的支出。6.其他支出：指上述規(guī)定范圍以外的各項支出，包括捐贈支出、利息支出等。（二）支出管理原則1.合法性原則：學校支出必須符合國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度的規(guī)定，不得違反財經紀律。2.真實性原則：學校支出應真實、準確地反映經濟業(yè)務的實際發(fā)生情況，不得虛列支出。3.合理性原則：學校支出應根據事業(yè)發(fā)展需要和財力狀況，合理安排支出，不得盲目攀比、鋪張浪費。4.效益性原則：學校應注重支出效益，優(yōu)化支出結構，提高資金使用效益。（三）支出審批程序1.學校應建立健全支出審批制度，明確審批權限和審批程序。2.學校各項支出應按照規(guī)定的審批程序進行審批，未經審批不得支出。3.一般支出審批程序：由經辦人填寫支出報銷憑證，注明支出事由、金額、用途等，并簽字確認。經部門負責人審核，確認支出真實、合理、合規(guī)后簽字。財務部門審核票據的合法性、完整性、準確性，審核無誤后簽字。報校長審批，校長審批同意后，方可報銷。4.重大支出審批程序：對于金額較大的重大支出項目，如基本建設項目、大型設備購置等，應按照學校規(guī)定的決策程序進行論證和審批。由相關部門提出項目申請，經財務部門審核資金來源和預算安排后，報校長辦公會審議。校長辦公會審議通過后，報上級主管部門審批。項目實施過程中，應嚴格按照審批意見執(zhí)行，確保項目質量和資金安全。（四）支出控制措施1.學校應加強對各項支出的控制，嚴格執(zhí)行國家有關財務規(guī)定和學校財務制度，控制支出規(guī)模和標準。2.學校應建立健全支出預算管理制度，嚴格按照預算安排支出，不得超預算支出。3.學校應加強對人員經費支出的管理，嚴格執(zhí)行國家工資福利政策，控制人員經費增長。4.學校應加強對公用經費支出的管理，嚴格控制辦公費、差旅費、會議費等支出，提高資金使用效益。5.學校應加強對項目經費支出的管理，嚴格按照項目預算和合同規(guī)定使用資金，確保項目順利實施。六、資產管理（一）資產分類學校資產包括流動資產、固定資產、無形資產和對外投資等。1.流動資產：指可以在一年以內變現(xiàn)或者耗用的資產，包括現(xiàn)金、銀行存款、零余額賬戶用款額度、應收及預付款項、存貨等。2.固定資產：指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標準以上，并在使用過程中基本保持原有物質形態(tài)的資產，包括房屋及建筑物、專用設備、一般設備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產等。3.無形資產：指學校持有的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術等。4.對外投資：指學校依法利用貨幣資金、實物、無形資產等向其他單位的投資。（二）資產購置1.學校資產購置應按照國家有關規(guī)定和學校財務制度進行管理，嚴格執(zhí)行政府采購制度。2.學校購置固定資產應編制購置計劃，經學校領導審批后，按照規(guī)定程序辦理采購手續(xù)。3.學校購置無形資產應按照國家有關規(guī)定進行評估和審批，確保無形資產的合法性和有效性。4.資產購置資金來源：學校資產購置資金應優(yōu)先使用財政撥款、上級補助收入等，不足部分可使用自有資金。5.學校應加強對資產購置過程的管理，嚴格控制資產購置成本，確保資產質量。（三）資產驗收1.學校資產購置完成后，應及時組織驗收。驗收工作由資產管理部門、使用部門和財務部門共同進行。2.驗收內容包括資產的數量、質量、規(guī)格、型號、性能等是否符合合同要求，資產的配套設備、技術資料是否齊全等。3.驗收合格的資產，應及時辦理入賬手續(xù)；驗收不合格的資產，應及時與供應商協(xié)商解決，要求供應商采取更換、退貨等措施。（四）資產使用1.學校應建立健全資產使用管理制度，明確資產使用部門和使用人員的職責，確保資產安全、完整、有效使用。2.學校資產使用部門應按照規(guī)定的用途使用資產，不得擅自改變資產用途。3.學校應加強對固定資產的日常維護和保養(yǎng)，定期進行清查盤點，確保固定資產正常運行。4.學校應加強對無形資產的管理，建立無形資產臺賬，定期進行評估和檢查，確保無形資產的價值和安全。（五）資產處置1.學校資產處置包括資產的出售、出讓、轉讓、對外捐贈、報廢、報損等。2.學校資產處置應按照國家有關規(guī)定和學校財務制度進行管理，嚴格履行審批程序。3.學校資產處置應由資產管理部門提出申請，經財務部門審核、學校領導審批后，按照規(guī)定程序辦理處置手續(xù)。4.學校資產處置收入應按照國家有關規(guī)定上繳國庫或納入學校預算管理，不得截留、挪用。七、財務監(jiān)督（一）監(jiān)督機構1.學校應建立健全財務監(jiān)督機制，加強對財務活動的監(jiān)督檢查。2.學校財務監(jiān)督機構包括內部審計機構、紀檢監(jiān)察部門和教職工代表大會等。3.內部審計機構負責對學校財務收支、經濟活動等進行內部審計監(jiān)督；紀檢監(jiān)察部門負責對學校財務工作中的違法違紀行為進行查處；教職工代表大會負責對學校財務預算、決算等重大財務事項進行審議和監(jiān)督。（二）監(jiān)督內容1.財務制度執(zhí)行情況監(jiān)督：檢查學校是否嚴格執(zhí)行國家財務制度和財經紀律，是否建立健全內部財務管理制度。2.預算執(zhí)行情況監(jiān)督：檢查學校預算編制是否科學合理，預算執(zhí)行是否嚴格規(guī)范，是否存在超預算支出等問題。3.收入管理監(jiān)督：檢查學校收入是否合法合規(guī)，是否及時足額入賬，是否存在亂收費等問題。4.支出管理監(jiān)督：檢查學校支出是否真實合理，是否符合規(guī)定的審批程序，是否存在違規(guī)支出等問題。5.資產管理監(jiān)督：檢查學校資產購置、驗收、使用、處置等環(huán)節(jié)是否規(guī)范，資產是否安全完整，是否存在資產流失等問題。（三）監(jiān)督方式1.定期監(jiān)督檢查：學校應定期對財務工作進行監(jiān)督檢查，每年至少進行一次全面的財務檢查。2.專項監(jiān)督檢查：針對學校財務工作中的重點、難點問題，開展專項監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。3.日常監(jiān)督檢查：財務部門應加強對財務工作的日常監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務工作中的不規(guī)范行為。4.群眾監(jiān)督：鼓勵教職工參與學校財務監(jiān)督，對發(fā)現(xiàn)的問題及時向學校領導或相關部門反映。八、財務報告與財務分析（一）財務報告1.學校應按照國家有關規(guī)定定期編制財務報告，全面、準確、及時地反映學校財務狀況和經營成果。2.財務報告包括資產負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、財政撥款收入支出表等主表，以及有關附表、附注和財務情況說明書。3.財務報告編制要求：財務報告應數據真實、內容完整、編制及時，做到賬表相符、賬賬相符、賬實相符。財務情況說明書：應詳細說明學校財務狀況、事業(yè)發(fā)展情況、預算執(zhí)行情況、財務收支情況、存在的問題及改進措施等。4.財務報告報送程序：財務部門編制完成財務報告后，報校長辦公會審議通過。學校財務報告經校長辦公會審議通過后，報上級主管部門和財政部門。（二）財務分析1.學校應定期開展財務分析工作，為學校決策提供依據。2.財務分析內容包括學校財務狀況分析、預算執(zhí)行情況分析、