PAGE地產(chǎn)分銷公司財務(wù)制度一、總則1.目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范地產(chǎn)分銷公司的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司財務(wù)工作合法、合規(guī)、有序進行，保障公司資產(chǎn)安全，提高經(jīng)濟效益，促進公司持續(xù)健康發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于[地產(chǎn)分銷公司具體名稱]及其所屬各部門、各分支機構(gòu)。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財務(wù)制度，依法進行財務(wù)活動。真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：涵蓋公司財務(wù)活動的全過程，確保各項財務(wù)工作有章可循。準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤，為公司決策提供可靠依據(jù)。及時性原則：及時處理財務(wù)業(yè)務(wù)，定期編制財務(wù)報表，為公司管理提供及時有效的信息。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置1.財務(wù)部門職責(zé)負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理和會計核算工作，制定和執(zhí)行公司財務(wù)管理制度。編制財務(wù)預(yù)算、財務(wù)報表，進行財務(wù)分析，為公司決策提供支持。負(fù)責(zé)資金籌集、調(diào)配和使用，確保公司資金安全和正常運轉(zhuǎn)。加強成本費用控制，進行稅務(wù)籌劃，降低公司稅負(fù)。對公司財務(wù)活動進行監(jiān)督檢查，防范財務(wù)風(fēng)險。2.財務(wù)人員配備根據(jù)公司業(yè)務(wù)規(guī)模和管理需要，配備相應(yīng)數(shù)量的財務(wù)人員，包括財務(wù)經(jīng)理、會計、出納等。財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，取得會計從業(yè)資格證書，部分崗位應(yīng)具備中級及以上會計職稱。財務(wù)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德，誠實守信，保守公司財務(wù)秘密。3.財務(wù)人員崗位職責(zé)財務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)。組織編制財務(wù)預(yù)算、財務(wù)報表，進行財務(wù)分析，為公司決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)資金管理、成本控制、稅務(wù)籌劃等工作，確保公司財務(wù)狀況良好。建立健全財務(wù)管理制度，加強財務(wù)內(nèi)部控制，防范財務(wù)風(fēng)險。組織財務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)水平。協(xié)調(diào)與外部金融機構(gòu)、稅務(wù)機關(guān)等的關(guān)系，維護公司利益。會計按照國家會計制度和公司財務(wù)制度的規(guī)定，進行會計核算，編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的原始憑證予以退回。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進行財務(wù)分析和稅務(wù)申報工作。出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等工作，確保資金收付安全、準(zhǔn)確。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要財務(wù)票據(jù)。定期盤點庫存現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點表，確保賬實相符。協(xié)助會計做好其他財務(wù)工作。三、財務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制原則全面性原則：涵蓋公司各項財務(wù)收支，包括收入預(yù)算、成本費用預(yù)算、利潤預(yù)算、資金預(yù)算等。準(zhǔn)確性原則：以歷史數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，結(jié)合市場行情和公司發(fā)展規(guī)劃，合理預(yù)測各項預(yù)算指標(biāo)?？尚行栽瓌t：預(yù)算指標(biāo)應(yīng)具有可操作性，符合公司實際情況，能夠通過努力實現(xiàn)。嚴(yán)肅性原則：經(jīng)公司批準(zhǔn)的預(yù)算，各部門應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。2.預(yù)算編制方法固定預(yù)算法：適用于業(yè)務(wù)相對穩(wěn)定、變動較小的項目。彈性預(yù)算法：根據(jù)業(yè)務(wù)量的變化，編制不同業(yè)務(wù)水平下的預(yù)算，適用于業(yè)務(wù)量波動較大的項目。滾動預(yù)算法：定期對預(yù)算進行調(diào)整和補充，使預(yù)算始終保持一定的前瞻性和動態(tài)性。3.預(yù)算編制流程下達預(yù)算編制通知：每年[具體時間]，公司財務(wù)部門向各部門下達預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、時間要求等。各部門編制預(yù)算草案：各部門根據(jù)公司發(fā)展規(guī)劃和本部門業(yè)務(wù)情況，編制本部門的預(yù)算草案，并報送財務(wù)部門。財務(wù)部門審核匯總：財務(wù)部門對各部門報送的預(yù)算草案進行審核，提出修改意見，并匯總編制公司年度預(yù)算草案。預(yù)算草案審批：公司年度預(yù)算草案經(jīng)公司管理層審核后，提交公司董事會審批。下達預(yù)算指標(biāo)：經(jīng)公司董事會批準(zhǔn)的年度預(yù)算，由公司管理層下達各部門執(zhí)行。4.預(yù)算執(zhí)行與控制各部門應(yīng)嚴(yán)格按照公司下達的預(yù)算指標(biāo)組織實施，確保預(yù)算的執(zhí)行。財務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。如因市場環(huán)境變化、公司戰(zhàn)略調(diào)整等原因需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行申請和審批。5.預(yù)算考核公司建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價?？己酥笜?biāo)包括預(yù)算完成率、費用控制率、利潤完成率等。根據(jù)考核結(jié)果，對預(yù)算執(zhí)行情況好的部門給予獎勵，對未完成預(yù)算任務(wù)的部門進行懲罰。四、收入管理1.銷售傭金收入地產(chǎn)分銷公司的主要收入來源為銷售傭金收入，根據(jù)與開發(fā)商簽訂的分銷合同，按照銷售業(yè)績計算收取傭金。銷售部門應(yīng)及時與開發(fā)商核對銷售數(shù)據(jù)，確保銷售業(yè)績準(zhǔn)確無誤。財務(wù)部門根據(jù)銷售部門提供的銷售數(shù)據(jù)和分銷合同，計算應(yīng)收取的傭金收入，并及時開具發(fā)票。加強對銷售傭金收入的管理，確保收入及時足額入賬，防止收入流失。2.其他收入公司的其他收入包括咨詢服務(wù)費、培訓(xùn)費、違約金收入等。對于其他收入，應(yīng)按照相關(guān)合同或協(xié)議的約定及時收取，并進行會計核算。建立其他收入臺賬，詳細(xì)記錄收入的來源、金額、收取時間等信息，便于查詢和核對。五、成本費用管理1.成本費用分類人力成本：包括員工工資、獎金、福利、社保等。辦公費用：包括辦公用品、水電費、通訊費、差旅費等。營銷費用：包括廣告宣傳費、促銷活動費、客戶拓展費等。業(yè)務(wù)招待費：用于招待客戶、合作伙伴等發(fā)生的費用。折舊費：公司固定資產(chǎn)按照規(guī)定計提的折舊費用。其他費用：不屬于以上分類的其他成本費用。2.成本費用控制原則合理性原則：成本費用支出應(yīng)符合公司業(yè)務(wù)實際需要，具有合理性。效益性原則：在控制成本費用的同時，應(yīng)確保公司業(yè)務(wù)的正常開展，提高經(jīng)濟效益。審批制度原則：嚴(yán)格執(zhí)行成本費用審批制度，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自支出。3.成本費用報銷流程費用報銷人填寫報銷單：詳細(xì)填寫費用發(fā)生的日期、內(nèi)容、金額等信息，并簽字確認(rèn)。部門負(fù)責(zé)人審核：對費用的真實性、合理性進行審核，簽字批準(zhǔn)。財務(wù)部門審核：審核報銷單是否符合公司財務(wù)制度規(guī)定，發(fā)票是否真實有效，金額計算是否正確等，審核通過后簽字。公司領(lǐng)導(dǎo)審批：根據(jù)公司授權(quán)，由相應(yīng)級別的公司領(lǐng)導(dǎo)進行審批。報銷付款：經(jīng)審批通過后，財務(wù)部門按照規(guī)定辦理報銷付款手續(xù)。4.成本費用分析與控制財務(wù)部門定期對成本費用進行分析，找出成本費用變動的原因和存在的問題。根據(jù)成本費用分析結(jié)果，制定相應(yīng)的控制措施，如優(yōu)化業(yè)務(wù)流程、降低采購成本、控制費用支出標(biāo)準(zhǔn)等。加強對成本費用的日常監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和糾正不合理的支出行為。六、資金管理1.資金籌集根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括銀行貸款、股權(quán)融資、債券融資等。加強對資金籌集的管理，確保資金籌集合法合規(guī)，降低資金成本。2.資金使用建立資金使用審批制度，明確資金使用的審批流程和權(quán)限。資金使用應(yīng)按照公司預(yù)算和業(yè)務(wù)需要進行，確保資金使用合理、安全、有效。加強對資金使用的監(jiān)控，定期對資金使用情況進行檢查和分析，防止資金挪用、浪費等情況發(fā)生。3.資金結(jié)算規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金收付及時、準(zhǔn)確。加強對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，確保資金安全。嚴(yán)格控制現(xiàn)金使用范圍，大額資金收付應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式進行。4.資金風(fēng)險管理識別和評估資金風(fēng)險，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施。關(guān)注宏觀經(jīng)濟形勢和金融市場變化，及時調(diào)整資金策略，防范資金風(fēng)險。建立資金風(fēng)險預(yù)警機制，對可能出現(xiàn)的資金風(fēng)險及時發(fā)出預(yù)警信號，采取措施加以防范和化解。七、資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。建立固定資產(chǎn)臺賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號、規(guī)格、購置日期、原值、折舊等信息。按照規(guī)定的折舊方法計提固定資產(chǎn)折舊，確保固定資產(chǎn)賬面價值與實際價值相符。定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，核實固定資產(chǎn)的數(shù)量、狀態(tài)等情況，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。固定資產(chǎn)的購置、處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批。2.流動資產(chǎn)（存貨）管理流動資產(chǎn)主要包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等。加強對應(yīng)收賬款的管理，定期與客戶核對賬目，及時催收賬款，降低壞賬風(fēng)險。對存貨進行分類管理，建立存貨臺賬，記錄存貨的出入庫情況。定期對存貨進行盤點，確保存貨賬實相符。加強對存貨的成本核算，準(zhǔn)確計算存貨成本。八、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)。準(zhǔn)確計算應(yīng)納稅額，按時進行納稅申報，確保稅款足額繳納。建立稅務(wù)申報臺賬，詳細(xì)記錄各項稅費的申報時間、申報金額、繳納情況等信息。2.稅務(wù)籌劃在合法合規(guī)的前提下，進行稅務(wù)籌劃，降低公司稅負(fù)。關(guān)注稅收政策變化，及時調(diào)整稅務(wù)籌劃方案。加強與稅務(wù)機關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，爭取稅收優(yōu)惠政策。3.稅務(wù)風(fēng)險管理識別和評估稅務(wù)風(fēng)險因素，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施。加強對稅務(wù)法規(guī)的學(xué)習(xí)和研究，確保公司稅務(wù)處理合法合規(guī)。定期進行稅務(wù)自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正稅務(wù)問題，防范稅務(wù)風(fēng)險。九、財務(wù)報告與分析1.財務(wù)報告編制按照國家會計制度和公司財務(wù)制度的規(guī)定，定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報告應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)進行審核和審批，確保財務(wù)報告質(zhì)量。2.財務(wù)分析定期對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行分析，為公司決策提供依據(jù)。財務(wù)分析內(nèi)容包括償債能力分析、盈利能力分析、營運能力分析等。通過財務(wù)分析，找出公司存在的問題和不足，提出改進建議和措施。3.財務(wù)信息披露根據(jù)公司治理要求和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，及時披露公司財務(wù)信息。財務(wù)信息披露應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整、及時，不得隱瞞或虛假披露。十、財務(wù)內(nèi)部控制1.內(nèi)部控制目標(biāo)保證公司財務(wù)活動合法合規(guī)：確保公司財務(wù)行為符合國家法律法規(guī)和相關(guān)財務(wù)制度的要求。保證公司資產(chǎn)安全完整：防止公司資產(chǎn)被挪用、侵占、損壞等情況發(fā)生。提高公司財務(wù)信息質(zhì)量：確保財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整、及時，為公司決策提供可靠依據(jù)。提高公司經(jīng)營效率和效果：通過加強財務(wù)管理和內(nèi)部控制，促進公司業(yè)務(wù)的順利開展，提高公司經(jīng)濟效益。2.內(nèi)部控制原則全面性原則：涵蓋公司財務(wù)活動的全過程，包括決策、執(zhí)行、監(jiān)督等各個環(huán)節(jié)。重要性原則：關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域，確保內(nèi)部控制有效。制衡性原則：通過建立健全崗位責(zé)任制和授權(quán)審批制度，實現(xiàn)不相容崗位相互分離、相互制約。適應(yīng)性原則：根據(jù)公司內(nèi)外部環(huán)境變化，及時調(diào)整和完善內(nèi)部控制制度。3.內(nèi)部控制措施崗位設(shè)置與職責(zé)分工：明確各財務(wù)崗位的職責(zé)和權(quán)限，確保不相容崗位相互分離。授權(quán)審批制度：建立嚴(yán)格的授權(quán)審批制度，明確各項財務(wù)業(yè)務(wù)的審批流程和權(quán)限。會計系統(tǒng)控制：按照國家會計制度和公司財務(wù)制度的規(guī)定，建立健全會計核算體系，確保會計信息真實、準(zhǔn)確、完整。財產(chǎn)保護控制：加強對公司資產(chǎn)的保護，采取定期盤點、財產(chǎn)保險等措施，確保資產(chǎn)安全。預(yù)算控制：加強對財務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、監(jiān)控和考核，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。運營分析控制：定期對公司財務(wù)運營情況進行分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決?？冃Э荚u控制：建立財務(wù)人員績效考評制度，對財務(wù)人員的工作業(yè)績進行考核評價，激勵財務(wù)人員提高工作效率和質(zhì)量。十一、財務(wù)檔案管理1.檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)申報資料、合同協(xié)議、審計報告、財務(wù)分析報告等。2.檔案整理與歸檔財務(wù)人員應(yīng)及時對財務(wù)檔案進行整理，按照類別和時間順序進行編號和裝訂。定期將整理好的財務(wù)檔案移交檔案管理部門歸檔保管。3.檔案保管期限財務(wù)檔案的保管期限按照國家法律法規(guī)和公司規(guī)定執(zhí)行，一般分為永久保