PAGE科室管理財(cái)務(wù)制度匯編一、總則（一）目的本制度匯編旨在規(guī)范科室財(cái)務(wù)管理，確保財(cái)務(wù)工作的準(zhǔn)確性、及時(shí)性和合規(guī)性，提高科室資金使用效益，保障科室各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展。（二）適用范圍本制度適用于[公司名稱(chēng)或組織名稱(chēng)]下屬各科室的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保財(cái)務(wù)管理活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映科室財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.準(zhǔn)確性原則財(cái)務(wù)核算和報(bào)表編制應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，確保數(shù)據(jù)的可靠性。4.及時(shí)性原則及時(shí)處理財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，按時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，為科室決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。5.效益性原則合理配置資源，提高資金使用效益，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。二、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.各科室應(yīng)根據(jù)科室年度工作計(jì)劃和工作目標(biāo)，結(jié)合上一年度財(cái)務(wù)收支情況，編制本科室年度財(cái)務(wù)預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，確保預(yù)算的合理性和可行性。3.預(yù)算編制內(nèi)容應(yīng)包括收入預(yù)算、支出預(yù)算、資金預(yù)算等，各項(xiàng)預(yù)算應(yīng)詳細(xì)、具體，明確預(yù)算項(xiàng)目、金額和執(zhí)行時(shí)間。（二）預(yù)算審批1.科室年度財(cái)務(wù)預(yù)算編制完成后，應(yīng)提交科室負(fù)責(zé)人審核，經(jīng)科室負(fù)責(zé)人審核同意后，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)審核。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)對(duì)科室預(yù)算的合理性、合規(guī)性進(jìn)行審核，審核通過(guò)后報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。3.公司領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)科室工作計(jì)劃和財(cái)務(wù)狀況，對(duì)科室預(yù)算進(jìn)行審批，審批通過(guò)后的預(yù)算作為科室年度財(cái)務(wù)收支的依據(jù)。（三）預(yù)算執(zhí)行1.各科室應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性。2.預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請(qǐng)和審批。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)科室預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)措施。（四）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇國(guó)家政策調(diào)整、市場(chǎng)環(huán)境變化、科室工作任務(wù)變動(dòng)等原因，導(dǎo)致原預(yù)算無(wú)法執(zhí)行或需要調(diào)整的，科室應(yīng)及時(shí)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整的原因、調(diào)整的項(xiàng)目和金額等，并提交相關(guān)證明材料。3.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)經(jīng)科室負(fù)責(zé)人審核同意后，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)審核，財(cái)務(wù)部門(mén)審核通過(guò)后報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。4.公司領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)實(shí)際情況對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審批，審批通過(guò)后的預(yù)算調(diào)整方案作為科室預(yù)算執(zhí)行的依據(jù)。三、收入管理（一）收入范圍1.科室收入包括業(yè)務(wù)收入、財(cái)政補(bǔ)助收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、其他收入等。2.業(yè)務(wù)收入是指科室開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)取得的收入，包括醫(yī)療收入、科研收入、教學(xué)收入等。3.財(cái)政補(bǔ)助收入是指科室從財(cái)政部門(mén)取得的各類(lèi)財(cái)政撥款。4.上級(jí)補(bǔ)助收入是指科室從上級(jí)主管部門(mén)取得的非財(cái)政補(bǔ)助收入。5.其他收入是指科室取得的除上述收入以外的各項(xiàng)收入，如捐贈(zèng)收入、利息收入等。（二）收入確認(rèn)1.業(yè)務(wù)收入應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)，即在提供醫(yī)療服務(wù)、科研成果、教學(xué)服務(wù)等同時(shí)，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。2.財(cái)政補(bǔ)助收入、上級(jí)補(bǔ)助收入應(yīng)按照實(shí)際收到的金額確認(rèn)。3.其他收入應(yīng)按照實(shí)際收到的金額或相關(guān)合同約定確認(rèn)。（三）收入核算1.科室應(yīng)按照財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，設(shè)置收入明細(xì)賬，對(duì)各項(xiàng)收入進(jìn)行明細(xì)核算。2.業(yè)務(wù)收入應(yīng)按照收入類(lèi)別、項(xiàng)目、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等進(jìn)行明細(xì)核算，確保收入核算的準(zhǔn)確性。3.財(cái)政補(bǔ)助收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、其他收入應(yīng)按照收入來(lái)源、項(xiàng)目等進(jìn)行明細(xì)核算。（四）收入票據(jù)管理1.科室應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，使用合法有效的票據(jù)收取各項(xiàng)收入。2.收入票據(jù)應(yīng)妥善保管，并按照規(guī)定的程序進(jìn)行領(lǐng)購(gòu)、使用、核銷(xiāo)等管理。3.嚴(yán)禁使用非法票據(jù)或白條收取收入，嚴(yán)禁虛開(kāi)、多開(kāi)收入票據(jù)。四、支出管理（一）支出范圍1.科室支出包括人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)、科研經(jīng)費(fèi)、教學(xué)經(jīng)費(fèi)等。2.人員經(jīng)費(fèi)是指科室支付給職工的工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金等。3.公用經(jīng)費(fèi)是指科室為開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)發(fā)生的辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、公務(wù)用車(chē)運(yùn)行維護(hù)費(fèi)等。4.業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)是指科室為開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)發(fā)生的專(zhuān)用材料費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置及維護(hù)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。5.科研經(jīng)費(fèi)是指科室為開(kāi)展科研活動(dòng)發(fā)生的科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)、科研設(shè)備購(gòu)置及維護(hù)費(fèi)等。6.教學(xué)經(jīng)費(fèi)是指科室為開(kāi)展教學(xué)活動(dòng)發(fā)生的教學(xué)設(shè)備購(gòu)置及維護(hù)費(fèi)、教學(xué)資料費(fèi)、教學(xué)差旅費(fèi)等。（二）支出審批1.科室各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，確保支出的合理性、合規(guī)性。2.一般支出由科室負(fù)責(zé)人審批，重大支出應(yīng)報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。3.支出審批應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行，審批內(nèi)容包括支出項(xiàng)目、金額、用途、審批人等。（三）支出核算1.科室應(yīng)按照財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，設(shè)置支出明細(xì)賬，對(duì)各項(xiàng)支出進(jìn)行明細(xì)核算。2.支出應(yīng)按照支出類(lèi)別、項(xiàng)目、用途等進(jìn)行明細(xì)核算，確保支出核算的準(zhǔn)確性。3.對(duì)于跨期支出，應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行分?jǐn)偤怂?。（四）支出控?.科室應(yīng)加強(qiáng)支出控制，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，確保支出不超過(guò)預(yù)算指標(biāo)。2.對(duì)于各項(xiàng)支出，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍執(zhí)行，嚴(yán)禁超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍支出。3.加強(qiáng)對(duì)支出的審核和監(jiān)督，對(duì)不符合規(guī)定的支出不予報(bào)銷(xiāo)。五、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理（一）報(bào)銷(xiāo)原則1.費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)應(yīng)遵循“真實(shí)性、合法性、合理性”的原則，確保報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用真實(shí)、合法、合理。2.費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，未經(jīng)審批的費(fèi)用不予報(bào)銷(xiāo)。3.費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)應(yīng)提供合法有效的票據(jù)，票據(jù)應(yīng)符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定。（二）報(bào)銷(xiāo)范圍1.費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)范圍包括辦公用品費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、公務(wù)用車(chē)運(yùn)行維護(hù)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、專(zhuān)用材料費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置及維護(hù)費(fèi)等。2.辦公用品費(fèi)應(yīng)按照科室實(shí)際需要進(jìn)行購(gòu)置，嚴(yán)禁超標(biāo)準(zhǔn)購(gòu)置辦公用品。3.差旅費(fèi)應(yīng)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍執(zhí)行，嚴(yán)禁超標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)。4.會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，嚴(yán)禁借會(huì)議、培訓(xùn)之名套取資金。5.公務(wù)接待費(fèi)、公務(wù)用車(chē)運(yùn)行維護(hù)費(fèi)應(yīng)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍執(zhí)行，嚴(yán)禁超標(biāo)準(zhǔn)接待和超范圍使用公務(wù)用車(chē)。6.業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍執(zhí)行，嚴(yán)禁超標(biāo)準(zhǔn)招待。7.專(zhuān)用材料費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置及維護(hù)費(fèi)應(yīng)按照科室實(shí)際需要進(jìn)行購(gòu)置和維護(hù)，嚴(yán)禁超標(biāo)準(zhǔn)購(gòu)置和維護(hù)。（三）報(bào)銷(xiāo)流程1.費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)人應(yīng)填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，詳細(xì)注明費(fèi)用項(xiàng)目、金額、用途等，并簽字確認(rèn)。2.費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單應(yīng)附上合法有效的票據(jù)，票據(jù)應(yīng)與費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單內(nèi)容一致。3.費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單經(jīng)科室負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)審核。4.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單的真實(shí)性、合法性、合理性進(jìn)行審核，審核通過(guò)后報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。5.公司領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)實(shí)際情況對(duì)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單進(jìn)行審批，審批通過(guò)后的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單作為報(bào)銷(xiāo)依據(jù)。6.財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)審批通過(guò)的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)，將報(bào)銷(xiāo)款項(xiàng)支付給費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)人。（四）報(bào)銷(xiāo)時(shí)間1.費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生后及時(shí)進(jìn)行，原則上不得超過(guò)一個(gè)月。2.對(duì)于跨年度的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)，應(yīng)在次年的第一個(gè)月內(nèi)進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)范圍1.科室資產(chǎn)包括固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等。2.固定資產(chǎn)是指單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，使用年限在一年以上，并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、專(zhuān)用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書(shū)、其他固定資產(chǎn)等。3.流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年以?xún)?nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等。4.無(wú)形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專(zhuān)利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專(zhuān)利技術(shù)等。（二）資產(chǎn)購(gòu)置1.科室購(gòu)置資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，未經(jīng)審批的資產(chǎn)不得購(gòu)置。2.資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)根據(jù)科室實(shí)際需要進(jìn)行，嚴(yán)禁盲目購(gòu)置資產(chǎn)。3.資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行招投標(biāo)，確保資產(chǎn)購(gòu)置的合法性、合規(guī)性。（三）資產(chǎn)核算1.科室應(yīng)按照財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，設(shè)置資產(chǎn)明細(xì)賬，對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行明細(xì)核算。2.固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法進(jìn)行折舊核算，確保固定資產(chǎn)賬面價(jià)值與實(shí)際價(jià)值相符。3.流動(dòng)資產(chǎn)應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生額進(jìn)行核算，確保流動(dòng)資產(chǎn)賬面價(jià)值與實(shí)際價(jià)值相符。4.無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的攤銷(xiāo)方法進(jìn)行攤銷(xiāo)核算，確保無(wú)形資產(chǎn)賬面價(jià)值與實(shí)際價(jià)值相符。（四）資產(chǎn)清查1.科室應(yīng)定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。2.資產(chǎn)清查應(yīng)包括固定資產(chǎn)清查、流動(dòng)資產(chǎn)清查、無(wú)形資產(chǎn)清查等，清查內(nèi)容包括資產(chǎn)數(shù)量、資產(chǎn)價(jià)值、資產(chǎn)使用狀況等。3.資產(chǎn)清查結(jié)束后，應(yīng)編制資產(chǎn)清查報(bào)告，對(duì)資產(chǎn)清查結(jié)果進(jìn)行分析和總結(jié)，提出改進(jìn)措施。（五）資產(chǎn)處置1.科室資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，未經(jīng)審批的資產(chǎn)不得處置。2.資產(chǎn)處置應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)實(shí)際情況進(jìn)行，包括資產(chǎn)報(bào)廢、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、資產(chǎn)捐贈(zèng)等。3.資產(chǎn)處置應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行評(píng)估，確保資產(chǎn)處置的合法性、合規(guī)性。4.資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)足額上繳財(cái)務(wù)部門(mén)，嚴(yán)禁截留、挪用資產(chǎn)處置收入。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.科室應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督和檢查。2.科室負(fù)責(zé)人應(yīng)定期對(duì)本科室財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)措施。3.財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)制度，對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行審核和監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。（二）外部監(jiān)督1.公司應(yīng)接受財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)等部門(mén)的監(jiān)督檢查，及時(shí)整改存在的問(wèn)題。2.公司應(yīng)定期聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行審計(jì)，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。（三）財(cái)務(wù)檢查1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)科室財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行檢查，檢查內(nèi)容包括財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況、收入管理情況、支出管理情況、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理情況、資產(chǎn)管理情況等。2.財(cái)務(wù)檢查應(yīng)采取定期檢查和不定期檢查相結(jié)合的方式進(jìn)行，確保財(cái)務(wù)檢查的有效性。3.財(cái)務(wù)檢查結(jié)束后，應(yīng)編制財(cái)務(wù)檢查報(bào)告，對(duì)財(cái)務(wù)檢查結(jié)果進(jìn)行分析和總結(jié)，提出改進(jìn)措施。八、財(cái)務(wù)人員管理（一）人員配備1.科室應(yīng)根據(jù)工作需要，配備相應(yīng)的財(cái)務(wù)人員，確保財(cái)務(wù)工作的正常開(kāi)展。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能，熟悉國(guó)家財(cái)務(wù)法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度。（二）崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)明確崗位職責(zé)，嚴(yán)格按照崗位職責(zé)開(kāi)展工作。2