PAGE建筑股東財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范本建筑公司股東之間的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，保護(hù)股東的合法權(quán)益，確保公司財(cái)務(wù)工作的規(guī)范化、科學(xué)化和透明化，促進(jìn)公司持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于本建筑公司全體股東以及與公司財(cái)務(wù)相關(guān)的各項(xiàng)活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)以及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保公司財(cái)務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.公正性原則：對待所有股東一視同仁，確保財(cái)務(wù)決策和分配公平公正。4.規(guī)范性原則：建立健全財(cái)務(wù)管理制度和流程，規(guī)范財(cái)務(wù)操作。5.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)股東利益最大化。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算工作，編制財(cái)務(wù)報表，提供財(cái)務(wù)分析報告。2.執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度，對公司財(cái)務(wù)活動進(jìn)行監(jiān)督和控制。3.負(fù)責(zé)資金籌集、使用和管理，合理安排資金，確保公司資金鏈穩(wěn)定。4.參與公司重大財(cái)務(wù)決策，提供財(cái)務(wù)方面的專業(yè)意見和建議。5.負(fù)責(zé)稅務(wù)申報和繳納，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)風(fēng)險。（二）財(cái)務(wù)人員配備1.公司設(shè)財(cái)務(wù)總監(jiān)一名，全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，對董事會負(fù)責(zé)。2.配備會計(jì)人員若干，負(fù)責(zé)具體的會計(jì)核算、賬務(wù)處理等工作。3.財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，遵守職業(yè)道德，保守公司財(cái)務(wù)秘密。（三）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)總監(jiān)崗位職責(zé)制定和完善公司財(cái)務(wù)管理制度和流程，并監(jiān)督執(zhí)行。組織編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算和決算，審核財(cái)務(wù)報表。負(fù)責(zé)公司資金管理，統(tǒng)籌安排資金使用，確保資金安全。參與公司重大投資、融資等決策，提供財(cái)務(wù)風(fēng)險評估和建議。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)公司良好的財(cái)務(wù)環(huán)境。2.會計(jì)崗位職責(zé)按照國家會計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度，進(jìn)行會計(jì)核算，編制記賬憑證和財(cái)務(wù)報表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、整理和歸檔，保證財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性和完整性。協(xié)助財(cái)務(wù)總監(jiān)進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行監(jiān)控。負(fù)責(zé)稅務(wù)申報和繳納工作，及時了解稅收政策變化，進(jìn)行合理的稅務(wù)籌劃。3.出納崗位職責(zé)負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)，確保資金收付安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)印章、空白票據(jù)等。協(xié)助會計(jì)做好財(cái)務(wù)相關(guān)工作，提供資金收支方面的信息。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年末，公司各部門應(yīng)根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營計(jì)劃，編制本部門下一年度的財(cái)務(wù)預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、成本預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算等。2.財(cái)務(wù)部門對各部門提交的預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，結(jié)合公司實(shí)際情況，編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案。3.年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案經(jīng)公司管理層審核后，提交董事會審議通過。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.公司各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)預(yù)算組織實(shí)施，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，定期對比分析預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)與實(shí)際數(shù)據(jù)的差異，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。3.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請和審批。經(jīng)批準(zhǔn)后的預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)及時下達(dá)各部門執(zhí)行。（三）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價。2.考核指標(biāo)包括預(yù)算完成率、成本控制率、費(fèi)用節(jié)約率等。3.根據(jù)考核結(jié)果，對預(yù)算執(zhí)行情況優(yōu)秀的部門和個人進(jìn)行獎勵，對未完成預(yù)算目標(biāo)的部門和個人進(jìn)行相應(yīng)的處罰。四、收入管理（一）工程收入確認(rèn)1.建筑工程收入應(yīng)按照合同約定的結(jié)算方式和時間進(jìn)行確認(rèn)。2.對于已完成的工程量，經(jīng)業(yè)主或相關(guān)方驗(yàn)收合格后，按照合同單價和實(shí)際完成工程量計(jì)算工程收入。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工程部門提供的工程進(jìn)度報表和相關(guān)驗(yàn)收資料，及時確認(rèn)工程收入，并進(jìn)行賬務(wù)處理。（二）收入核算與管理1.設(shè)立專門的收入臺賬，詳細(xì)記錄各項(xiàng)工程收入的合同金額、結(jié)算金額、收款情況等信息。2.加強(qiáng)對工程款項(xiàng)收取的管理，確保工程款及時足額收回。對于逾期未收的款項(xiàng)，應(yīng)及時采取催款措施，并分析原因，采取相應(yīng)的對策。3.定期對收入情況進(jìn)行分析，評估收入的合理性和穩(wěn)定性，為公司經(jīng)營決策提供依據(jù)。五、成本費(fèi)用管理（一）成本核算對象與方法1.建筑工程成本核算對象應(yīng)根據(jù)工程合同、施工組織設(shè)計(jì)等確定，一般以單項(xiàng)工程或單位工程為成本核算對象。2.采用制造成本法進(jìn)行成本核算，將工程成本劃分為直接成本和間接成本。直接成本包括人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)等；間接成本包括施工管理費(fèi)、臨時設(shè)施費(fèi)等。3.成本核算應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，及時、準(zhǔn)確地記錄和歸集各項(xiàng)成本費(fèi)用。（二）成本控制措施1.加強(qiáng)對材料采購的管理，建立供應(yīng)商評估和選擇機(jī)制，降低材料采購成本。2.合理安排施工人員，優(yōu)化施工組織設(shè)計(jì)，提高勞動生產(chǎn)率，降低人工成本。3.加強(qiáng)機(jī)械設(shè)備的管理和維護(hù)，提高設(shè)備利用率，降低機(jī)械使用費(fèi)。4.嚴(yán)格控制間接費(fèi)用支出，制定費(fèi)用預(yù)算和審批制度，杜絕不合理的費(fèi)用開支。（三）費(fèi)用報銷管理1.制定費(fèi)用報銷制度，明確費(fèi)用報銷范圍、標(biāo)準(zhǔn)和審批流程。2.員工報銷費(fèi)用時，應(yīng)填寫費(fèi)用報銷單，附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)審核、公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可報銷。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格審核費(fèi)用報銷憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的報銷憑證予以退回。六、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)公司經(jīng)營和發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括股東出資、銀行貸款、發(fā)行債券等。2.在進(jìn)行資金籌集時，應(yīng)充分考慮資金成本、財(cái)務(wù)風(fēng)險等因素，選擇最優(yōu)的籌資方案。3.嚴(yán)格按照相關(guān)法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，辦理資金籌集手續(xù)，確保資金來源合法合規(guī)。（二）資金使用與審批1.建立資金使用審批制度，明確資金使用的審批流程和權(quán)限。2.公司各項(xiàng)資金支出應(yīng)按照預(yù)算安排進(jìn)行，重大資金支出需經(jīng)董事會審議通過。3.資金使用部門應(yīng)填寫資金使用申請表，并附上相關(guān)合同、協(xié)議等資料，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)審核、公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可支付資金。（三）資金結(jié)算與監(jiān)控1.加強(qiáng)資金結(jié)算管理，確保資金收付安全、及時、準(zhǔn)確。2.定期對公司資金狀況進(jìn)行監(jiān)控和分析，編制資金報表，為公司管理層提供資金決策依據(jù)。3.合理安排資金頭寸，提高資金使用效率，降低資金閑置成本。七、利潤分配管理（一）利潤分配原則1.公司利潤分配應(yīng)遵循同股同權(quán)、同股同利原則，按照股東持有的股份比例進(jìn)行分配。2.利潤分配應(yīng)兼顧公司發(fā)展和股東利益，在保證公司正常經(jīng)營和發(fā)展的前提下，合理分配利潤。3.利潤分配應(yīng)符合國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，確保分配程序合法合規(guī)。（二）利潤分配順序1.彌補(bǔ)以前年度虧損。2.提取法定盈余公積金，法定盈余公積金按照當(dāng)年稅后利潤的10%提取，當(dāng)法定盈余公積金累計(jì)額達(dá)到公司注冊資本的50%以上時，可以不再提取。3.提取任意盈余公積金，由董事會根據(jù)公司實(shí)際情況決定是否提取以及提取比例。4.向股東分配利潤，按照股東持有的股份比例進(jìn)行分配。（三）利潤分配方案制定與審批1.年度終了，財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司當(dāng)年經(jīng)營成果，編制利潤分配預(yù)案，提交董事會審議。2.董事會審議通過后的利潤分配方案，提交股東大會審議批準(zhǔn)。3.股東大會批準(zhǔn)后的利潤分配方案，由公司按照規(guī)定進(jìn)行實(shí)施。八、財(cái)務(wù)報告與分析（一）財(cái)務(wù)報告編制1.公司應(yīng)按照國家會計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)的要求，定期編制財(cái)務(wù)報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。3.在編制財(cái)務(wù)報告過程中，應(yīng)嚴(yán)格遵守會計(jì)核算原則和方法，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的可靠性。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對公司財(cái)務(wù)報告進(jìn)行分析，撰寫財(cái)務(wù)分析報告，為公司管理層提供決策支持。2.財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等。3.通過財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)公司存在的問題和潛在風(fēng)險，提出改進(jìn)措施和建議，促進(jìn)公司財(cái)務(wù)管理水平的提高。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對公司財(cái)務(wù)活動的日常監(jiān)督。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對公司財(cái)務(wù)收支、資金使用、成本費(fèi)用等情況進(jìn)行自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對公司財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行審計(jì)，對發(fā)現(xiàn)的問題提出審計(jì)意見和建議，并督促相關(guān)部門進(jìn)行整改。（二）外部審計(jì)1.公司應(yīng)按照法律法規(guī)的要求，聘請具有資質(zhì)的會計(jì)師事務(wù)所對公司年度財(cái)務(wù)報告進(jìn)行