PAGE河南衛(wèi)生院財務制度一、總則（一）制定目的本財務制度旨在規(guī)范河南衛(wèi)生院的財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，保障衛(wèi)生院各項工作的順利開展，為醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)的發(fā)展提供有力支持。（二）制定依據本制度依據國家相關法律法規(guī)，如《中華人民共和國會計法》《醫(yī)院財務制度》《醫(yī)院會計制度》等，結合河南衛(wèi)生院的實際情況制定。（三）適用范圍本制度適用于河南衛(wèi)生院及其所屬各部門、科室。（四）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，確保財務活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據，如實反映衛(wèi)生院的財務狀況和經營成果。3.完整性原則：涵蓋衛(wèi)生院所有財務活動，確保財務管理無死角。4.收支平衡原則：合理組織收入，嚴格控制支出，保持收支平衡，略有結余。5.成本效益原則：在財務管理中注重成本核算和效益分析，努力降低運營成本，提高資金使用效益。二、財務機構與人員設置（一）財務機構設置河南衛(wèi)生院設立獨立的財務科，負責全院的財務管理工作。財務科應根據工作需要，合理設置崗位，明確各崗位的職責權限。（二）人員配備財務科應配備具備專業(yè)知識和技能的財務人員，包括會計、出納等。財務人員應具備相應的會計從業(yè)資格證書，并定期參加業(yè)務培訓，不斷提高業(yè)務水平。（三）崗位職責1.財務科長職責負責財務科的全面工作，制定財務工作計劃和目標，并組織實施。組織財務核算，編制財務報表，定期向院領導匯報財務狀況和經營成果。負責財務管理制度的制定、完善和執(zhí)行監(jiān)督，確保財務工作規(guī)范有序。參與重大經濟決策，提供財務分析和建議，為領導決策提供依據。負責財務人員的管理和培訓，提高財務人員的業(yè)務素質和工作能力。2.會計崗位職責按照國家會計制度的規(guī)定，進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務報表。負責審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的原始憑證予以退回，并要求更正補充。定期核對賬目，做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符，及時清理往來款項。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納崗位職責負責現金收付和銀行結算業(yè)務，嚴格按照現金管理和銀行結算制度的規(guī)定辦理收付款項。及時登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。保管庫存現金和各種有價證券，確保其安全完整，防止丟失和被盜。嚴格控制空白支票的簽發(fā)，妥善保管支票、發(fā)票等重要票據。三、預算管理（一）預算編制原則1.堅持“量入為出、收支平衡”的原則，根據衛(wèi)生院的發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，合理編制預算。2.充分考慮衛(wèi)生院的實際情況和業(yè)務發(fā)展需要，確保預算的科學性和合理性。3.預算編制應與衛(wèi)生院的績效考核相結合，體現激勵機制。（二）預算編制方法1.收入預算：根據上年度實際收入情況，結合本年度業(yè)務發(fā)展計劃、收費標準調整等因素，采用零基預算法編制。2.支出預算：按照功能分類和經濟分類相結合的原則，根據各項業(yè)務活動的實際需要，采用定額預算法和項目預算法編制。（三）預算編制程序1.每年第四季度，財務科根據院領導的要求，制定預算編制方案，明確預算編制的原則、方法、程序和時間要求。2.各科室根據本科室的業(yè)務發(fā)展計劃和工作任務，編制本科室的年度預算草案，報財務科審核。3.財務科對各科室上報的預算草案進行匯總、審核和平衡，編制全院年度預算草案，報院領導審批。4.經院領導審批后的年度預算，由財務科下達各科室執(zhí)行，并報上級主管部門備案。（四）預算執(zhí)行與調整1.各科室應嚴格按照預算執(zhí)行，確保各項收支按預算進度完成。財務科應定期對預算執(zhí)行情況進行分析和監(jiān)控，及時發(fā)現問題并采取措施加以解決。2.在預算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調整預算的，應按照規(guī)定的程序進行申報和審批。調整預算應說明調整的原因、項目、金額及對預算執(zhí)行的影響等。四、收入管理（一）收入范圍河南衛(wèi)生院的收入主要包括醫(yī)療收入、財政補助收入、科教項目收入和其他收入。（二）醫(yī)療收入管理1.醫(yī)療收入應嚴格按照國家物價部門規(guī)定的收費標準執(zhí)行，做到應收盡收。2.加強醫(yī)療服務收費管理，建立健全收費管理制度，規(guī)范收費行為，杜絕亂收費現象。3.財務科應定期對醫(yī)療收入進行核對和分析，確保收入的準確性和完整性。（三）財政補助收入管理1.認真落實國家財政補助政策，及時足額地取得財政補助收入。2.加強與財政部門的溝通與協(xié)調，確保財政補助資金的及時到位和合理使用。3.嚴格按照財政補助資金的用途使用資金，不得擅自改變資金用途。（四）科教項目收入管理1.積極爭取科教項目資金，加強對科教項目的管理和核算。2.按照科教項目合同的要求，合理使用項目資金，確保項目的順利實施。3.定期對科教項目的執(zhí)行情況進行檢查和評估，及時發(fā)現問題并加以解決。（五）其他收入管理1.其他收入應嚴格按照相關規(guī)定進行管理，確保收入的合法性和合規(guī)性。2.加強對其他收入的核算和監(jiān)督，防止收入流失。五、支出管理（一）支出分類河南衛(wèi)生院的支出分為醫(yī)療支出、財政項目補助支出、科教項目支出和其他支出。（二）支出審批程序1.各項支出應嚴格按照審批程序進行，由經辦人填寫支出報銷單，注明支出事由、金額、用途等，并簽字確認。2.部門負責人對支出的真實性、合理性進行審核，并簽字審批。3.財務科對支出報銷單進行審核，重點審核支出是否符合預算、是否符合財務制度規(guī)定、票據是否合法有效等。審核無誤后，報院領導審批。4.院領導根據財務科的審核意見進行審批，重大支出事項應經院領導集體研究決定。（三）支出控制措施1.嚴格執(zhí)行國家有關財務制度和開支標準，控制各項支出，杜絕不合理支出。2.加強對各項支出的預算管理，嚴格按照預算安排支出，確保預算的嚴肅性。3.建立健全支出審批制度，明確審批權限和程序，加強對支出的監(jiān)督和管理。4.定期對支出情況進行分析和評價，及時發(fā)現問題并采取措施加以改進。（四）專項資金管理1.專項資金應?？顚Ｓ?，不得挪作他用。2.建立專項資金管理制度，明確專項資金的使用范圍、審批程序、核算方法等。3.加強對專項資金的跟蹤問效，定期對專項資金的使用情況進行檢查和評估，確保專項資金的使用效益。六、成本核算與控制（一）成本核算對象河南衛(wèi)生院的成本核算對象包括科室成本、醫(yī)療服務項目成本、病種成本等。（二）成本核算方法1.科室成本核算：采用完全成本法，將科室為開展醫(yī)療服務活動所發(fā)生的各項成本費用，按照一定的方法分攤到科室。2.醫(yī)療服務項目成本核算：以各醫(yī)療服務項目為對象，歸集和分配各項成本費用，計算各項目的成本。3.病種成本核算：選擇一定數量的病種，按照成本核算的要求，歸集和分配各項成本費用，計算病種成本。（三）成本控制措施1.加強成本管理意識，提高全體職工的成本控制意識。2.建立成本核算制度，定期進行成本核算和分析，找出成本控制的關鍵點和薄弱環(huán)節(jié)。3.優(yōu)化業(yè)務流程，提高工作效率，降低運營成本。4.加強物資管理，降低物資消耗，節(jié)約采購成本。5.嚴格控制各項費用支出，杜絕浪費現象。七、資產管理（一）流動資產1.貨幣資金：包括現金、銀行存款和其他貨幣資金。應嚴格按照現金管理和銀行結算制度的規(guī)定進行管理，確保貨幣資金的安全完整。2.應收及預付款項：包括應收醫(yī)療款、其他應收款、預付賬款等。應加強對應收及預付款項的管理，定期進行清理，及時收回款項，防止壞賬損失。3.存貨：包括藥品、衛(wèi)生材料、低值易耗品等。應建立健全存貨管理制度，加強對存貨的采購、驗收、保管、領用等環(huán)節(jié)的管理，確保存貨的安全完整，降低存貨成本。（二）固定資產1.固定資產是指單位價值在規(guī)定標準以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質形態(tài)的資產。包括房屋及建筑物、專用設備、一般設備、圖書等。2.建立固定資產管理制度，加強對固定資產的購置、驗收、登記、入賬、使用、維護、處置等環(huán)節(jié)的管理。3.定期對固定資產進行清查盤點，做到賬賬相符、賬實相符。對盤盈、盤虧的固定資產，應及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。（三）無形資產1.無形資產是指不具有實物形態(tài)而能為衛(wèi)生院提供某種權利的資產，包括專利權、非專利技術、商標權、著作權、土地使用權等。2.加強對無形資產的管理，及時辦理無形資產的登記入賬手續(xù)，合理攤銷無形資產成本。3.保護衛(wèi)生院的知識產權，防止無形資產的流失。八、財務報告與分析（一）財務報告1.財務科應定期編制財務報告，包括資產負債表、收入支出總表、醫(yī)療收入費用明細表、現金流量表等。2.財務報告應真實、準確、完整地反映衛(wèi)生院的財務狀況和經營成果，為院領導決策提供依據。3.財務報告應按照規(guī)定的格式和要求編制，并及時報送上級主管部門和財政部門。（二）財務分析1.定期對財務報告進行分析，分析內容包括財務狀況分析、經營成果分析、現金流量分析等。2.通過財務分析，找出衛(wèi)生院財務管理中存在的問題和不足，提出改進措施和建議。3.為院領導決策提供財務分析報告，為衛(wèi)生院的發(fā)展提供決策支持。九、財務監(jiān)督（一）內部監(jiān)督1.建立健全內部財務監(jiān)督制度，加強對財務活動的日常監(jiān)督和檢