PAGE法院系統(tǒng)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范法院系統(tǒng)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理，確保財(cái)務(wù)工作合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，提高資金使用效益，保障法院各項(xiàng)工作的順利開展。（二）適用范圍本制度適用于法院系統(tǒng)內(nèi)各部門及所屬單位。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.規(guī)范性原則：建立健全財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)行為。3.準(zhǔn)確性原則：確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置法院應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，配備必要的財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)本單位的財(cái)務(wù)管理工作。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部門的工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)制度的貫徹執(zhí)行和監(jiān)督檢查。審核重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)，參與重大經(jīng)濟(jì)決策。協(xié)調(diào)與其他部門的關(guān)系，保障財(cái)務(wù)工作順利開展。2.會計(jì)人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度進(jìn)行會計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)收支的記錄和核算，確保賬目清晰、準(zhǔn)確。定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。保管會計(jì)檔案，做好檔案整理和歸檔工作。3.出納人員職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)印章、空白票據(jù)。定期盤點(diǎn)現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.法院應(yīng)根據(jù)年度工作計(jì)劃和事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，按照財(cái)政部門的要求，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，確保預(yù)算的科學(xué)性、合理性和可行性。3.各部門應(yīng)根據(jù)本部門的工作任務(wù)和實(shí)際需要，提出年度預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核匯總后，報(bào)院領(lǐng)導(dǎo)審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行。各部門應(yīng)按照預(yù)算安排組織實(shí)施各項(xiàng)工作，不得擅自調(diào)整預(yù)算。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期分析預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。3.因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循必要性、可行性和合規(guī)性原則。2.確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)由提出調(diào)整預(yù)算的部門或單位提出書面申請，說明調(diào)整的原因、項(xiàng)目和金額，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)院領(lǐng)導(dǎo)審批。3.經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)調(diào)整相關(guān)預(yù)算指標(biāo)，并相應(yīng)調(diào)整會計(jì)賬目。（四）預(yù)算監(jiān)督1.法院應(yīng)建立健全預(yù)算監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整等全過程的監(jiān)督檢查。2.審計(jì)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)，確保預(yù)算執(zhí)行的合法性、合規(guī)性和效益性。3.對違反預(yù)算管理規(guī)定的行為，應(yīng)依法依規(guī)追究相關(guān)人員的責(zé)任。四、收入管理（一）收入范圍法院系統(tǒng)的收入主要包括財(cái)政撥款收入、訴訟費(fèi)收入、罰沒收入、其他收入等。（二）收入管理要求1.各項(xiàng)收入應(yīng)嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)和財(cái)政部門的規(guī)定收取，不得擅自擴(kuò)大收費(fèi)范圍、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。2.訴訟費(fèi)收入應(yīng)按照規(guī)定的收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)收取，并及時(shí)足額上繳國庫。3.罰沒收入應(yīng)嚴(yán)格按照法律規(guī)定執(zhí)行，做到依法收繳、罰繳分離。4.其他收入應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理，確保收入合法、合規(guī)。（三）收入票據(jù)管理1.法院應(yīng)使用財(cái)政部門統(tǒng)一印制的票據(jù)，不得自行印制或使用非法票據(jù)。2.票據(jù)應(yīng)妥善保管，建立票據(jù)領(lǐng)用、使用、繳銷登記制度，確保票據(jù)安全。3.票據(jù)使用完畢后，應(yīng)及時(shí)繳銷，不得擅自銷毀或丟失。五、支出管理（一）支出范圍法院系統(tǒng)的支出主要包括人員經(jīng)費(fèi)支出、公用經(jīng)費(fèi)支出、項(xiàng)目支出等。（二）支出管理原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)。2.堅(jiān)持勤儉節(jié)約，反對鋪張浪費(fèi)，提高資金使用效益。3.按照規(guī)定的審批程序辦理支出業(yè)務(wù)，確保支出合法、合規(guī)。（三）人員經(jīng)費(fèi)支出管理1.人員經(jīng)費(fèi)支出包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、社會保障繳費(fèi)等，應(yīng)按照國家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和政策執(zhí)行。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格審核人員經(jīng)費(fèi)支出，確保支出準(zhǔn)確無誤。3.加強(qiáng)對人員經(jīng)費(fèi)支出的動態(tài)管理，及時(shí)掌握人員變動情況，調(diào)整相關(guān)支出。（四）公用經(jīng)費(fèi)支出管理1.公用經(jīng)費(fèi)支出包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等，應(yīng)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍控制使用。2.各部門應(yīng)根據(jù)實(shí)際工作需要，合理安排公用經(jīng)費(fèi)支出，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用開支。3.建立公用經(jīng)費(fèi)支出審批制度，明確審批權(quán)限和程序，確保支出合理、合規(guī)。（五）項(xiàng)目支出管理1.項(xiàng)目支出應(yīng)按照批準(zhǔn)的項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行，專款專用，不得挪作他用。2.項(xiàng)目實(shí)施部門應(yīng)制定項(xiàng)目實(shí)施方案，明確項(xiàng)目目標(biāo)、任務(wù)、進(jìn)度和責(zé)任人，確保項(xiàng)目順利實(shí)施。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對項(xiàng)目支出的核算和監(jiān)督，定期檢查項(xiàng)目資金使用情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并督促整改。4.項(xiàng)目完成后，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行驗(yàn)收和決算，確保項(xiàng)目資金使用效益。（六）支出審批程序1.一般支出審批程序經(jīng)辦人填寫支出報(bào)銷單，注明支出事由、金額、附件張數(shù)等。部門負(fù)責(zé)人審核簽字，確認(rèn)支出的真實(shí)性和合理性。財(cái)務(wù)部門審核票據(jù)的合法性、合規(guī)性和完整性，審核支出金額是否符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)。分管領(lǐng)導(dǎo)審批簽字。院長審批簽字。出納人員根據(jù)審批后的報(bào)銷單支付款項(xiàng)。2.重大支出審批程序?qū)τ诮痤~較大的重大支出，除按照一般支出審批程序外，還應(yīng)提交院長辦公會或黨組會研究決定。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。2.現(xiàn)金管理應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，確?，F(xiàn)金安全。3.銀行存款應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定開立賬戶，加強(qiáng)賬戶管理和資金結(jié)算管理。4.應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)清理，定期核對賬目，確?？铐?xiàng)及時(shí)收回。5.存貨應(yīng)建立健全管理制度，加強(qiáng)存貨的采購、驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用等環(huán)節(jié)的管理，確保存貨安全、完整。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行分類核算和管理，建立固定資產(chǎn)卡片和臺賬，記錄固定資產(chǎn)的購置、使用狀況、維修、處置等情況。3.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，納入單位預(yù)算管理。4.定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。對盤盈盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。5.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)上繳國庫。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)是指單位擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。2.無形資產(chǎn)應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算和管理，建立無形資產(chǎn)臺賬，記錄無形資產(chǎn)的取得、使用、攤銷等情況。3.無形資產(chǎn)的取得應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，納入單位預(yù)算管理。4.按照規(guī)定對無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷，攤銷金額計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。5.無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)上繳國庫。七、負(fù)債管理（一）負(fù)債范圍法院系統(tǒng)的負(fù)債主要包括應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)、其他應(yīng)付款等。（二）負(fù)債管理要求1.根據(jù)實(shí)際需要合理舉債，不得擅自擴(kuò)大負(fù)債規(guī)模。2.加強(qiáng)對負(fù)債的核算和管理，及時(shí)清理債務(wù)，確保債務(wù)按時(shí)償還。3.建立健全債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，防范債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.法院應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，反映法院的財(cái)務(wù)狀況和收支情況。3.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)經(jīng)單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)上級主管部門和財(cái)政部門。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期對財(cái)務(wù)狀況和收支情況進(jìn)行分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況分析收入支出結(jié)構(gòu)分析財(cái)政撥款使用效益分析等內(nèi)容。3.針對財(cái)務(wù)分析中發(fā)現(xiàn)的問題，提出改進(jìn)措施和建議，不斷提高財(cái)務(wù)管理水平。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)工作的日常監(jiān)督檢查。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.審計(jì)部