PAGE金寨縣財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范金寨縣各級各類單位的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障單位各項工作的順利開展，促進金寨縣經(jīng)濟社會持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于金寨縣行政機關(guān)、事業(yè)單位、國有企業(yè)以及其他依法設(shè)立的具有獨立財務(wù)核算的單位。（三）基本原則1.合法性原則嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進行財務(wù)活動。2.真實性原則財務(wù)核算應(yīng)當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映財務(wù)狀況和收支情況，保證會計信息真實、準確、完整。3.完整性原則全面涵蓋單位各項財務(wù)收支活動，確保財務(wù)管理無死角。4.準確性原則財務(wù)處理和會計核算應(yīng)準確無誤，數(shù)據(jù)清晰、邏輯嚴謹。5.效益性原則注重資金使用效益，優(yōu)化資源配置，提高資金的使用效率和效果。6.公開性原則除涉及國家機密和法律法規(guī)規(guī)定不宜公開的信息外，財務(wù)信息應(yīng)適當公開，接受社會監(jiān)督。二、財務(wù)機構(gòu)與人員（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置各單位應(yīng)根據(jù)工作需要，合理設(shè)置財務(wù)機構(gòu)，配備相應(yīng)的財務(wù)人員。財務(wù)機構(gòu)應(yīng)獨立于其他職能部門，直接對單位負責人負責。（二）財務(wù)人員配備1.財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，取得會計從業(yè)資格證書，并按照規(guī)定參加繼續(xù)教育。2.單位應(yīng)根據(jù)財務(wù)工作實際需要，配備足夠數(shù)量的財務(wù)人員，明確崗位職責，確保財務(wù)工作有序開展。（三）財務(wù)人員職責1.財務(wù)負責人職責組織領(lǐng)導(dǎo)本單位的財務(wù)管理工作，貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)制度。制定和完善本單位財務(wù)管理制度，組織實施財務(wù)預(yù)算、核算、監(jiān)督等工作。參與單位重大經(jīng)濟決策，提供財務(wù)意見和建議。負責財務(wù)人員隊伍建設(shè)，組織財務(wù)人員培訓和考核。2.會計人員職責按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，編制財務(wù)報表，及時、準確反映單位財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。嚴格執(zhí)行財務(wù)制度，審核各項收支憑證，對不真實、不合法的原始憑證不予受理，對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正、補充。負責財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.合法性原則預(yù)算編制應(yīng)符合國家法律法規(guī)和財政政策要求。2.完整性原則涵蓋單位全部收入和支出，不得遺漏。3.準確性原則依據(jù)充分、數(shù)據(jù)準確，避免高估或低估。4.合理性原則收支安排合理，符合單位實際情況和事業(yè)發(fā)展需要。5.嚴肅性原則一經(jīng)批準，必須嚴格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。（二）預(yù)算編制方法1.收入預(yù)算編制根據(jù)歷年收入情況和經(jīng)濟社會發(fā)展趨勢，合理預(yù)計各項收入來源，包括財政撥款、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入等。2.支出預(yù)算編制基本支出預(yù)算按照定員定額標準，結(jié)合單位人員編制、資產(chǎn)狀況等因素，編制人員經(jīng)費和公用經(jīng)費預(yù)算。項目支出預(yù)算根據(jù)單位事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作重點，對特定項目進行專項預(yù)算編制，明確項目目標、內(nèi)容、資金需求和實施計劃。（三）預(yù)算審批與執(zhí)行1.單位預(yù)算草案經(jīng)內(nèi)部審核后，報主管部門和財政部門審批。2.預(yù)算批準后，嚴格按照預(yù)算組織收入和安排支出，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序報經(jīng)批準。（四）預(yù)算調(diào)整1.調(diào)整條件因國家政策調(diào)整、單位事業(yè)發(fā)展需要或不可抗力等原因?qū)е略A(yù)算無法執(zhí)行的，可以申請預(yù)算調(diào)整。2.調(diào)整程序由單位提出預(yù)算調(diào)整申請，說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容和金額，經(jīng)主管部門審核后報財政部門審批。（五）預(yù)算監(jiān)督與考核1.建立健全預(yù)算監(jiān)督機制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行檢查和分析評估。2.將預(yù)算執(zhí)行情況納入單位績效考核體系，對預(yù)算執(zhí)行不力的部門和個人進行問責。四、收入管理（一）收入范圍1.財政撥款收入包括一般公共預(yù)算撥款、政府性基金預(yù)算撥款等。2.事業(yè)收入指單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動取得的收入。3.經(jīng)營收入單位在專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動取得的收入。4.上級補助收入從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。5.附屬單位上繳收入附屬獨立核算單位按照規(guī)定上繳的收入。6.其他收入包括捐贈收入、利息收入、租金收入等。（二）收入管理要求1.各項收入應(yīng)嚴格按照國家規(guī)定的收費項目和收費標準收取，不得擅自設(shè)立收費項目、提高收費標準。2.收入應(yīng)及時足額入賬，不得截留、坐支、挪用。3.加強對經(jīng)營收入的管理，嚴格成本核算，確保收入真實、合法、有效。（三）票據(jù)管理1.單位應(yīng)按照規(guī)定領(lǐng)購、使用和保管財政票據(jù)、稅務(wù)發(fā)票等各類票據(jù)。2.票據(jù)開具應(yīng)真實、準確、完整，不得虛開、代開票據(jù)。3.定期對票據(jù)使用情況進行檢查和盤點，確保票據(jù)安全。五、支出管理（一）支出分類1.基本支出包括人員經(jīng)費支出和公用經(jīng)費支出。2.項目支出為完成特定工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標而發(fā)生的專項支出。（二）支出審批程序1.一般支出由部門負責人審核，財務(wù)負責人復(fù)核，單位負責人審批。2.重大支出需經(jīng)過單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定，并按照規(guī)定報主管部門和財政部門審批。（三）支出報銷規(guī)定1.報銷憑證應(yīng)真實、合法、有效，具備完整的要素，包括發(fā)票、收據(jù)、審批單等。2.報銷內(nèi)容應(yīng)與實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)相符，不得虛報、冒領(lǐng)。3.嚴格執(zhí)行費用報銷標準，對超標準支出不予報銷（特殊情況經(jīng)批準除外）。（四）公務(wù)接待支出1.嚴格執(zhí)行公務(wù)接待標準，控制接待范圍和陪餐人數(shù)。2.公務(wù)接待應(yīng)憑公函和接待清單報銷費用，不得超標準接待和列支無關(guān)費用。（五）公務(wù)用車支出1.按照規(guī)定配備公務(wù)用車，嚴格執(zhí)行公務(wù)用車編制和配備標準。2.加強公務(wù)用車使用管理，嚴格執(zhí)行公務(wù)用車維修、加油、保險等規(guī)定，降低運行成本。（六）會議費支出1.嚴格控制會議規(guī)模和會期，節(jié)約會議經(jīng)費。2.會議費報銷應(yīng)提供會議通知、參會人員名單、會議費用明細等憑證。（七）培訓費支出1.按照規(guī)定組織培訓活動，控制培訓費用支出。2.培訓費報銷應(yīng)提供培訓通知、培訓人員名單、培訓費用明細等憑證。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類1.流動資產(chǎn)包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項、存貨等。2.固定資產(chǎn)單位價值在規(guī)定標準以上，使用期限超過一年，并且在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。3.無形資產(chǎn)單位擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，如專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)等。4.對外投資單位依法利用貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)等向其他單位的投資。（二）資產(chǎn)購置1.固定資產(chǎn)購置按照規(guī)定的審批程序進行，納入單位預(yù)算管理。購置固定資產(chǎn)應(yīng)進行政府采購，遵循公開、公平、公正原則。2.無形資產(chǎn)購置參照固定資產(chǎn)購置管理規(guī)定執(zhí)行，注重對無形資產(chǎn)價值的評估和保護。（三）資產(chǎn)核算與登記1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度對資產(chǎn)進行核算，及時準確反映資產(chǎn)增減變動情況。2.建立健全資產(chǎn)登記制度，對資產(chǎn)的購置、使用、處置等情況進行詳細記錄。（四）資產(chǎn)清查1.定期進行資產(chǎn)清查，每年至少一次，確保資產(chǎn)賬實相符。2.資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。（五）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對外捐贈、報廢、報損等。2.資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行，評估作價，公開處置，確保資產(chǎn)處置合法、合規(guī)、公正。七、負債管理（一）負債分類1.流動負債包括短期借款、應(yīng)付及預(yù)收款項、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費等。2.非流動負債包括長期借款、長期應(yīng)付款等。（二）負債管理要求1.合理控制負債規(guī)模，避免過度負債，確保單位財務(wù)風險可控。2.嚴格按照規(guī)定的審批程序舉借債務(wù)，明確債務(wù)資金用途，提高資金使用效益。3.加強對負債的核算和管理，及時足額償還債務(wù)本息，維護單位良好信譽。八、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告編制1.單位應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和財政部門的要求，定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報告應(yīng)真實、準確、完整，數(shù)據(jù)清晰、邏輯嚴謹，不得虛報、瞞報。（二）財務(wù)報告報送1.財務(wù)報告經(jīng)單位負責人簽字蓋章后，按照規(guī)定的時間和渠道報送主管部門和財政部門。2.及時向單位內(nèi)部各部門提供財務(wù)報告，為決策提供依據(jù)。（三）財務(wù)分析1.定期對單位財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行分析，撰寫財務(wù)分析報告。2.財務(wù)分析應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況、收入支出情況、資產(chǎn)負債情況、資金使用效益等方面的分析，提出存在的問題和改進建議。九、財務(wù)監(jiān)督（一）監(jiān)督機制1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的日常監(jiān)督和檢查。2.接受主管部門、財政部門、審計部門等外部監(jiān)督，積極配合監(jiān)督檢查工作。（二）監(jiān)督內(nèi)容1.財務(wù)制度執(zhí)行情況檢查單位是否嚴格執(zhí)行本財務(wù)制度及國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度。2.預(yù)算執(zhí)行情況監(jiān)督預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整等環(huán)節(jié)是否合規(guī)，預(yù)算執(zhí)行進度是否符合要求。3.收入支出情況審查收入來源是否合法、合規(guī)，支出是否真