PAGE財政撥款單位財務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范財政撥款單位的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障單位各項工作的順利開展，確保財政資金的安全、合理、有效使用，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標準制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于所有接受財政撥款的單位，包括行政機關(guān)、事業(yè)單位、社會團體等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財政政策，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)信息真實、準確、完整，如實反映單位財務(wù)狀況和收支情況。3.完整性原則：涵蓋單位所有財務(wù)活動，做到全面管理。4.專款專用原則：財政撥款必須按照規(guī)定用途使用，不得挪作他用。5.效益性原則：注重資金使用效益，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效率。二、財務(wù)管理職責（一）單位負責人職責1.對本單位財務(wù)管理工作負總責，領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)部門依法組織財務(wù)活動，確保財務(wù)工作規(guī)范有序。2.組織制定和完善單位財務(wù)管理制度，保障制度的有效執(zhí)行。3.審核重大財務(wù)事項，對財務(wù)決策負責。（二）財務(wù)部門職責1.具體負責單位財務(wù)管理日常工作，貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和單位財務(wù)制度。2.編制財務(wù)預(yù)算、決算，組織財務(wù)核算，及時準確提供財務(wù)信息。3.負責財政資金的申請、使用、管理和監(jiān)督，確保資金安全和合理使用。4.開展財務(wù)分析，為單位決策提供依據(jù)，提出改進財務(wù)管理的建議。5.負責財務(wù)檔案管理，妥善保管各類財務(wù)資料。（三）其他部門職責1.各部門應(yīng)配合財務(wù)部門做好財務(wù)管理工作，嚴格執(zhí)行財務(wù)制度，控制本部門經(jīng)費支出。2.負責本部門經(jīng)費預(yù)算的編制和執(zhí)行，及時向財務(wù)部門報送相關(guān)財務(wù)信息。3.對本部門經(jīng)費使用的真實性、合理性負責。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.單位應(yīng)按照財政部門要求，結(jié)合本單位事業(yè)發(fā)展計劃和工作任務(wù)，參考上年度預(yù)算執(zhí)行情況，編制年度財務(wù)預(yù)算。2.預(yù)算編制要遵循“量入為出、收支平衡”原則，確保預(yù)算的科學(xué)性、合理性和完整性。3.收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)財政撥款、事業(yè)收入、經(jīng)營收入等情況進行預(yù)測；支出預(yù)算應(yīng)按照基本支出和項目支出分別編制，基本支出應(yīng)根據(jù)人員經(jīng)費和公用經(jīng)費標準編制，項目支出應(yīng)明確項目名稱、內(nèi)容、金額及實施計劃。（二）預(yù)算審批1.單位預(yù)算編制完成后，應(yīng)報經(jīng)主管部門審核，主管部門審核通過后報財政部門審批。2.財政部門對單位預(yù)算進行審核，根據(jù)財力情況和事業(yè)發(fā)展需要，對預(yù)算進行調(diào)整和批復(fù)。（三）預(yù)算執(zhí)行1.單位應(yīng)嚴格按照批復(fù)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序報經(jīng)財政部門批準。2.財務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和通報，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。3.各部門應(yīng)嚴格控制經(jīng)費支出，確保預(yù)算執(zhí)行進度與工作進度相匹配。（四）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、事業(yè)發(fā)展需要或其他特殊情況，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行或需要增減預(yù)算總額時，可以進行預(yù)算調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照規(guī)定程序進行，由單位提出調(diào)整申請，經(jīng)主管部門審核后報財政部門審批。3.未經(jīng)財政部門批準，不得擅自調(diào)整預(yù)算。（五）決算管理1.年度終了，單位應(yīng)按照財政部門要求編制年度財務(wù)決算。2.決算編制要真實、準確、完整，反映單位年度財務(wù)收支情況和資產(chǎn)負債狀況。3.單位決算經(jīng)主管部門審核后報財政部門審批。四、收入管理（一）財政撥款收入1.單位應(yīng)按照財政部門下達的預(yù)算指標，及時足額取得財政撥款收入。2.財政撥款收入應(yīng)按照規(guī)定用途使用，不得截留、挪用。（二）事業(yè)收入1.事業(yè)收入是指單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動及輔助活動取得的收入。2.單位應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，合理確定事業(yè)收入收費項目和標準，依法組織收入。3.事業(yè)收入應(yīng)納入單位預(yù)算管理，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。（三）經(jīng)營收入1.經(jīng)營收入是指單位在專業(yè)業(yè)務(wù)活動及輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動取得的收入。2.單位應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，加強經(jīng)營收入管理，確保經(jīng)營活動合法合規(guī)。3.經(jīng)營收入應(yīng)按照規(guī)定繳納相關(guān)稅費，并納入單位預(yù)算管理。（四）其他收入1.其他收入是指單位取得的除財政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入以外的各項收入，如捐贈收入、利息收入等。2.單位應(yīng)加強其他收入管理，確保收入來源合法合規(guī)，并按照規(guī)定納入單位預(yù)算管理。五、支出管理（一）基本支出管理1.基本支出是指單位為保障其正常運轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的人員支出和公用支出。2.人員支出包括基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費等；公用支出包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費等。3.基本支出應(yīng)按照國家規(guī)定標準和單位實際情況編制預(yù)算，嚴格控制支出范圍和標準，確保支出合理合規(guī)。（二）項目支出管理1.項目支出是指單位為完成特定工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標，在基本支出之外發(fā)生的支出。2.項目支出應(yīng)按照項目申報、審批、實施、驗收等程序進行管理。3.項目申報時，應(yīng)明確項目目標、內(nèi)容、預(yù)算、實施計劃等；項目審批時，應(yīng)按照規(guī)定程序進行審核，確保項目可行性和必要性；項目實施過程中，應(yīng)嚴格按照項目計劃組織實施，確保項目質(zhì)量和進度；項目完成后，應(yīng)及時組織驗收，確保項目達到預(yù)期目標。4.項目支出應(yīng)?？顚Ｓ?，不得擅自改變用途。（三）支出審批1.單位應(yīng)建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。2.各項支出應(yīng)按照規(guī)定審批程序進行審批，審批人應(yīng)嚴格把關(guān)，確保支出真實、合理、合規(guī)。3.重大支出項目應(yīng)實行集體決策，并報主管部門備案。（四）支出控制1.單位應(yīng)加強支出控制，嚴格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)規(guī)定和單位內(nèi)部財務(wù)制度。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對支出情況進行分析和監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)問題及時采取措施加以解決。3.嚴格控制“三公”經(jīng)費支出，確?！叭苯?jīng)費只減不增。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項、存貨等。2.單位應(yīng)加強貨幣資金管理，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，確保資金安全。3.應(yīng)收及預(yù)付款項應(yīng)及時清理結(jié)算，不得長期掛賬。4.存貨應(yīng)按照規(guī)定進行核算和管理，定期盤點，確保賬實相符。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)是指單位價值在規(guī)定標準以上，使用期限超過一年，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)不變的資產(chǎn)。2.單位應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，建立健全固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購置、驗收、使用、保管、處置等環(huán)節(jié)的管理要求。3.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定程序進行審批，納入單位預(yù)算管理。4.固定資產(chǎn)應(yīng)定期進行清查盤點，確保賬實相符。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。5.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進行審批，處置收入應(yīng)及時足額上繳財政。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)是指單位擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。2.單位應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，加強無形資產(chǎn)的管理，確保無形資產(chǎn)的安全和有效使用。3.無形資產(chǎn)的取得、攤銷、處置等應(yīng)按照規(guī)定進行核算和管理。七、負債管理（一）借入款項1.單位應(yīng)嚴格控制借入款項，確需借入款項的，應(yīng)按照規(guī)定程序報經(jīng)財政部門批準。2.借入款項應(yīng)按照借款合同約定及時足額償還，不得逾期拖欠。3.單位應(yīng)加強對借入款項的管理，確保借款資金安全和合理使用。（二）應(yīng)付及預(yù)收款項1.應(yīng)付及預(yù)收款項是指單位在經(jīng)營活動中發(fā)生的應(yīng)付未付、預(yù)收未收的款項。2.單位應(yīng)加強對應(yīng)付及預(yù)收款項的管理，及時清理結(jié)算，不得長期掛賬。八、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.單位應(yīng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的日常監(jiān)督。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對單位財務(wù)收支、資產(chǎn)管理等情況進行自查自糾，并向單位負責人報告。3.各部門應(yīng)配合財務(wù)部門做好內(nèi)部監(jiān)督工作，對本部門經(jīng)費使用情況進行自我檢查。（二）外部監(jiān)督1.單位應(yīng)接受財政、審計、稅務(wù)等部門的監(jiān)督檢查，如實提供財務(wù)資料，積極配合監(jiān)督檢查工作。2.對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，單位應(yīng)及時整改，并將整改情況報告相關(guān)部門。九、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.單位應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，定期編制財務(wù)報告，財務(wù)報告包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報告應(yīng)真實、準確、完整，反映單位財務(wù)狀況和收支情況。3.單位應(yīng)及時向主管部門和財政部門報送財務(wù)報告。（二）財務(wù)分析1.單位應(yīng)定期開展財務(wù)分析，為單位決策提供依據(jù)。2.財務(wù)分析應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況、財務(wù)狀況、資金使用效益等方面的分析。3.通過財務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)問題，提出改進措施，不斷提高單位財務(wù)管理水平。十、會計核算（一）會計制度1.單位應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，確保會計信息真實、準確、完整。2.會計核算應(yīng)采用借貸記賬法，設(shè)置會計科目和賬戶，進行復(fù)式記賬。（二）會計憑證1.會計憑證是記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生和完成情況的書面證明，是登記賬簿的依據(jù)。2.單位應(yīng)按照規(guī)定填制、審核會計憑證，確保會計憑證的真實性、合法性和完整性。（三）會計賬簿1.會計賬簿是由一定格式、相互聯(lián)系的賬頁所組成，用來序時、分類地全面記錄和反映一個單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的會計簿籍。2.單位應(yīng)按照規(guī)定設(shè)置會計賬簿，包括總賬、明細賬、日記賬等。3.會計賬簿應(yīng)定期進行核對，確保賬賬相符、賬實相符。（四）會計報表1.會計報表是根據(jù)會計賬簿記錄和有關(guān)資料編制的，反映單位財務(wù)狀況和收支情況的書面文件。2.單位應(yīng)按照規(guī)定編制會計報表，并及時報送相關(guān)部門。十一、財務(wù)檔案管理（一）檔案范圍1.財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、會計報表、財務(wù)報告、財務(wù)制度、預(yù)算資料、合同協(xié)議等。2.財務(wù)檔案應(yīng)分類整理，妥善保管。（二）檔案保管1.單位應(yīng)設(shè)置專門的財務(wù)檔案保管場所，