PAGE國(guó)外批發(fā)欠款財(cái)務(wù)制度一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范公司在國(guó)外批發(fā)業(yè)務(wù)中涉及欠款的財(cái)務(wù)管理，確保公司資金安全，維護(hù)良好的商業(yè)信用，保障業(yè)務(wù)的健康穩(wěn)定發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于公司所有涉及國(guó)外批發(fā)且存在欠款情況的業(yè)務(wù)活動(dòng)，包括但不限于與國(guó)外批發(fā)商、經(jīng)銷商等的交易往來(lái)。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)內(nèi)外相關(guān)法律法規(guī)以及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保財(cái)務(wù)操作合法合規(guī)。風(fēng)險(xiǎn)防控原則：對(duì)國(guó)外批發(fā)欠款業(yè)務(wù)進(jìn)行全面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，采取有效措施防范和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。信用管理原則：建立健全客戶信用評(píng)估體系，依據(jù)客戶信用狀況合理確定交易額度和付款方式。財(cái)務(wù)清晰原則：確保欠款業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)記錄準(zhǔn)確、完整、清晰，便于查詢和分析。二、客戶信用管理1.信用評(píng)估信息收集：業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)收集國(guó)外客戶的基本信息，包括公司注冊(cè)資料、經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況、信用記錄等。同時(shí)，關(guān)注客戶所在國(guó)家或地區(qū)的經(jīng)濟(jì)環(huán)境、行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)等信息。評(píng)估指標(biāo)：制定科學(xué)合理的信用評(píng)估指標(biāo)體系，涵蓋客戶的經(jīng)營(yíng)規(guī)模、盈利能力、資產(chǎn)負(fù)債狀況、付款記錄等方面。例如，考察客戶過(guò)去[X]年的平均付款周期、逾期付款次數(shù)等。評(píng)估方法：采用定性與定量相結(jié)合的評(píng)估方法，綜合分析各項(xiàng)指標(biāo)?？蛇\(yùn)用信用評(píng)分模型對(duì)客戶進(jìn)行打分，根據(jù)得分劃分不同的信用等級(jí)，如優(yōu)秀（[X]分及以上）、良好（[X][X]分）、一般（[X][X]分）、較差（[X]分以下）。2.信用額度設(shè)定根據(jù)客戶信用等級(jí)確定相應(yīng)的信用額度。對(duì)于信用等級(jí)為優(yōu)秀的客戶，給予較高的信用額度，可滿足其[X]個(gè)月的批發(fā)采購(gòu)需求；良好等級(jí)的客戶，信用額度為[X]個(gè)月采購(gòu)量；一般等級(jí)的客戶，信用額度控制在[X]個(gè)月采購(gòu)量以內(nèi)；較差等級(jí)的客戶，原則上不給予信用額度，如確有合作必要，需采取特殊的風(fēng)險(xiǎn)防控措施。信用額度并非一成不變，應(yīng)定期（每季度）根據(jù)客戶經(jīng)營(yíng)狀況和信用表現(xiàn)進(jìn)行調(diào)整。若客戶經(jīng)營(yíng)惡化或出現(xiàn)逾期付款等不良記錄，應(yīng)及時(shí)下調(diào)信用額度。3.信用監(jiān)控建立客戶信用監(jiān)控機(jī)制，業(yè)務(wù)部門(mén)定期（每月）向財(cái)務(wù)部門(mén)反饋客戶的經(jīng)營(yíng)動(dòng)態(tài)和付款情況。財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)客戶的欠款余額、賬齡等進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控。當(dāng)發(fā)現(xiàn)客戶出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)異常、財(cái)務(wù)狀況惡化或逾期付款跡象時(shí)，及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)。例如，客戶連續(xù)[X]個(gè)月銷售額下滑超過(guò)[X]%，或逾期付款超過(guò)[X]天等情況，應(yīng)立即暫停發(fā)貨，并與客戶溝通協(xié)商解決方案。三、欠款業(yè)務(wù)流程管理1.合同簽訂業(yè)務(wù)部門(mén)在與國(guó)外客戶簽訂批發(fā)合同前，應(yīng)確保合同條款清晰明確，包括產(chǎn)品規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨期、付款方式、違約責(zé)任等內(nèi)容。特別要明確欠款的相關(guān)規(guī)定，如付款期限、逾期利息計(jì)算方式等。合同簽訂后，業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)將合同副本提交給財(cái)務(wù)部門(mén)備案。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)合同中的財(cái)務(wù)條款進(jìn)行審核，確保符合公司財(cái)務(wù)政策和風(fēng)險(xiǎn)防控要求。2.發(fā)貨與記賬倉(cāng)庫(kù)部門(mén)依據(jù)業(yè)務(wù)部門(mén)下達(dá)的發(fā)貨指令進(jìn)行發(fā)貨，并及時(shí)開(kāi)具出庫(kù)單。出庫(kù)單應(yīng)詳細(xì)記錄發(fā)貨產(chǎn)品的名稱、規(guī)格、數(shù)量、客戶名稱等信息。財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)出庫(kù)單和合同約定，在發(fā)貨時(shí)確認(rèn)銷售收入，并同時(shí)記錄應(yīng)收賬款。應(yīng)收賬款應(yīng)按照客戶名稱、合同編號(hào)等進(jìn)行明細(xì)核算，確保賬目清晰。3.款項(xiàng)催收臨近付款期限前，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)提前向業(yè)務(wù)部門(mén)和客戶發(fā)送付款提醒函，明確告知付款金額、付款期限和逾期后果。付款期限屆滿后，若客戶未按時(shí)付款，業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)與客戶溝通催收欠款。催收方式可包括電話溝通、郵件催款、實(shí)地拜訪等。財(cái)務(wù)部門(mén)協(xié)助提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和欠款明細(xì)，支持業(yè)務(wù)部門(mén)的催收工作。對(duì)于逾期時(shí)間較長(zhǎng)的欠款，應(yīng)制定專項(xiàng)催收方案，加大催收力度。可考慮委托專業(yè)的催收機(jī)構(gòu)進(jìn)行催收，但需對(duì)催收機(jī)構(gòu)的資質(zhì)和信譽(yù)進(jìn)行嚴(yán)格審查，并簽訂詳細(xì)的委托合同。4.壞賬處理對(duì)于經(jīng)過(guò)多次催收仍無(wú)法收回的欠款，應(yīng)按照公司壞賬處理政策進(jìn)行核銷。壞賬核銷需經(jīng)過(guò)嚴(yán)格的審批程序，由業(yè)務(wù)部門(mén)提交壞賬核銷申請(qǐng)，詳細(xì)說(shuō)明欠款形成原因、催收過(guò)程及相關(guān)證據(jù)。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)申請(qǐng)進(jìn)行審核，并組織相關(guān)人員進(jìn)行調(diào)查核實(shí)。經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后，方可進(jìn)行壞賬核銷賬務(wù)處理。同時(shí)，應(yīng)將已核銷的壞賬進(jìn)行備查登記，若后期發(fā)現(xiàn)有可收回的跡象，應(yīng)及時(shí)恢復(fù)應(yīng)收賬款并繼續(xù)催收。四、財(cái)務(wù)核算與報(bào)表1.核算要求財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，準(zhǔn)確核算國(guó)外批發(fā)欠款業(yè)務(wù)的收入、成本和應(yīng)收賬款。對(duì)于應(yīng)收賬款的確認(rèn)、計(jì)量和記錄，應(yīng)嚴(yán)格遵循相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度。在核算過(guò)程中，要確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。對(duì)于涉及外匯交易的欠款業(yè)務(wù)，應(yīng)按照外匯管理規(guī)定和匯率折算方法進(jìn)行賬務(wù)處理。2.報(bào)表編制定期（每月）編制國(guó)外批發(fā)欠款業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)報(bào)表，包括應(yīng)收賬款明細(xì)表、賬齡分析表、欠款客戶信用狀況報(bào)告等。應(yīng)收賬款明細(xì)表應(yīng)詳細(xì)列示每個(gè)客戶的欠款金額、賬齡、逾期情況等信息；賬齡分析表按照欠款賬齡區(qū)間進(jìn)行分類統(tǒng)計(jì)，直觀反映應(yīng)收賬款的分布情況；欠款客戶信用狀況報(bào)告對(duì)欠款客戶的信用等級(jí)變化、經(jīng)營(yíng)動(dòng)態(tài)等進(jìn)行分析說(shuō)明。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)及時(shí)報(bào)送公司管理層和相關(guān)部門(mén)，為公司決策提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息支持。同時(shí)，要做好財(cái)務(wù)報(bào)表的歸檔工作，以便日后查閱和審計(jì)。五、風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制1.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估建立國(guó)外批發(fā)欠款業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別機(jī)制，全面梳理業(yè)務(wù)流程中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，如客戶信用風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)等。定期（每半年）對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，采用定性與定量相結(jié)合的方法，確定風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度。例如，通過(guò)分析客戶所在國(guó)家或地區(qū)的政治穩(wěn)定性、經(jīng)濟(jì)波動(dòng)情況等因素評(píng)估市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)；根據(jù)匯率波動(dòng)歷史數(shù)據(jù)和趨勢(shì)分析匯率風(fēng)險(xiǎn)影響程度。2.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施針對(duì)不同類型的風(fēng)險(xiǎn)，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。對(duì)于客戶信用風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)加強(qiáng)信用管理、設(shè)定信用額度、監(jiān)控客戶信用狀況等方式進(jìn)行防控；對(duì)于匯率風(fēng)險(xiǎn)，可采用套期保值工具，如遠(yuǎn)期外匯合約、外匯期權(quán)等，鎖定匯率波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)；對(duì)于法律風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)合同管理，確保合同條款合法合規(guī)，并咨詢專業(yè)法律意見(jiàn)；對(duì)于市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，密切關(guān)注市場(chǎng)動(dòng)態(tài)，及時(shí)調(diào)整業(yè)務(wù)策略。建立風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急預(yù)案，當(dāng)出現(xiàn)重大風(fēng)險(xiǎn)事件時(shí)，能夠迅速啟動(dòng)應(yīng)急機(jī)制，采取有效措施降低風(fēng)險(xiǎn)損失。例如，若客戶所在國(guó)家發(fā)生重大政治事件或經(jīng)濟(jì)危機(jī)，導(dǎo)致客戶付款能力嚴(yán)重下降，應(yīng)立即停止與該客戶的新業(yè)務(wù)往來(lái)，并加大現(xiàn)有欠款的催收力度，同時(shí)評(píng)估對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況的影響，調(diào)整預(yù)算和資金安排。3.內(nèi)部控制完善國(guó)外批發(fā)欠款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度，明確各部門(mén)職責(zé)權(quán)限，確保業(yè)務(wù)流程各環(huán)節(jié)相互制約、相互監(jiān)督。例如，業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)客戶開(kāi)發(fā)與合同簽訂，財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)賬務(wù)核算與款項(xiàng)催收，倉(cāng)庫(kù)部門(mén)負(fù)責(zé)發(fā)貨管理，各部門(mén)之間信息共享、協(xié)同工作。加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，定期（每年）對(duì)國(guó)外批發(fā)欠款業(yè)務(wù)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，檢查業(yè)務(wù)流程執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)核算準(zhǔn)確性、風(fēng)險(xiǎn)防控措施有效性等。對(duì)于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改落實(shí)情況。六、附則1.本制度自發(fā)布之日起生效實(shí)施